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2023年现金池管理模式下的资金管理探究.docx

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资源描述

1、现金池管理模式下的资金管理探究陈洪涛摘 要 经济开展格局的多元化、国际化趋势在推进经济产业快速开展的同时,也使产业间的竞争越发剧烈。为有效提升企业资金管理质效、降低财务管控风险,现代企业应基于现金池模式,通过确立全面预算机制、拓展融资渠道、加强与金融机构的联合等方式,提升企业资金整体的配置、管控效率,增强企业效益创造的能力,在现阶段复杂的经济环境下为企业的长效、稳定开展提供保障。关键词 集中管理 优化配置 预算机制现金池作为现代企业现金管理的重要模式,是指将现金进行集中化管理,依托于现代财务信息管控技术,对企业经营与管理全过程的资金利用、管理、监督与调配进行动态分析,优化投资与经营决策的资金管

2、控形式。基于现金池模式,企业能够动态、全面地掌握不同部门的资金情况,优化资金的配置结构,对于企业控制财务风险、提升经营效益有重要的支持作用。一、在企业管理体系中构建现金池集中管理机制的优势与风险(一)现金池集中管理机制的优势作用1.优化资金管控模式。由于现金池的核心管理理念在于对资源的集中规划与配置,因此,在建立现金池财务管理模式的过程中:第一,应将企业现金盈余集中到一个或几个金融平台上,减少子公司账户数量;第二,在现有财务体系中融入现金池资金管控模式,能够凭借优惠利率将资金提供给各部门、分公司,这样能够降低子公司资金占比,减少企业集团资金投放,优化资金调配模式;第三,企业集团立足于实际开展情

3、况,通过现金池管理平台对资金流转情况进行动态监控,可以有效推进企业财务一体化的改革进程,为企业构建现代财务内控体系奠定可靠的根底。2.促进企业长效战略目标的落实。新经济形势下,企业整体经营战略与管理模式等都发生了巨大的变化,为有效发挥企业在竞争市场的资源、技术、经营等方面的优势,在推进现金池建立与完善的过程中,企业应积极引进先进的管理理念与技术手段,对长效开展战略进行针对性调整,提升整体运作能力。在现金池财务控制模式下,促进各个部门和子公司资金的集中管理,可以实现资金科学调控,降低企业借贷本钱,助力企业集团健康开展。将资金集中在一体化财务平台上,平衡各项财务资源,在提升了企业效益创造、保值能力

4、的根底上,促进企业长效战略目标的落实。(二)现阶段现金池财务模式存在的管理风险1.资金配置效率有待提升。由于集团企业下属部门、单位较多,在资金管控方面受管理机制、理念、技术等方面的制约,实时管理的难度较大,局部单位部门现金结余量大,局部单位却存在资金短缺的问题。构建现金池机制后,企业无须设置专项管理部门对下拨资金进行管控,子公司可以根据其在池内的授信额度直接从现金池获得资金,这样有利于降低整个企业的财务费用。2.资金内贷财务风险增加。财务部门需要对现金池财务平台上的资金预算、结余、流转等情况进行分析,对资金短缺的部门、单位给予支持,实现资金内贷的目标。通常,财务部门需要在审核不同业务部门、子公

5、司的资质后,确定其是否符合内贷条件,批准使用内贷。但企业总部也因此承担内贷审批的风险,一旦所贷资金不能正常回笼,企业总部将面临归还贷款本金和利息的局面,会在一定程度上损害企业的经营效益。3.经济纠纷中的风险管控难度提升。现金池财务管控机制将重点放在资金流通监督与管理方面,将企业盈余资金集中起来,在主账户中进行管理,在提升资金整体利用质效的同时,也会带来新的财务风险。例如,当企业和客户发生法律纠纷,在诉讼期内,法院可以对企业的银行账户进行冻结,而根本账户那么是最优先被冻结的账户。因此,一旦现金池资金被冻结,不仅会影响企业运营状态,带来经济损失,还会带来连带的法律风险、管理风险等,对企业长效开展产

6、生不利影响。二、基于现金池模式提升资金管控质效的实践路径(一)强化与金融机构的联合目前,在现代企业资金管理体系中,现金池模式应用范围较广,由于资金配置效率高、风险管控能力强、能够有效发挥企业优势等特点,具有广阔的开展前景,对银行等金融机构的业务要求也逐步提升。一方面,要想确保现金池获得理想的实施效果,银行必须保证自身较高的效劳水平,并以较低的效劳本钱不断提高利润;另一方面,对网络银行、民间资本等金融机构的资金划转、平安技术、余额管理、账户查询等功能要求更高。企业应拓展与各金融机构间的沟通路径,做好财务监督与管控工作。通过加强与金融机构的战略联合,为各部门、各单位间的现金余额动态管理工作提供支持

7、。(二)构建内部银行,提升企业资金整体配置效率为发挥现金池模式的优势作用,在财务实践管理工作中,第一,应将各业务部门盈余放入现金池中,构建内部银行,为现金支持缺乏的部门提供帮助,合理控制外部融资带来的本钱消耗,优势互补。与此同时,将盈余资金投入金融理财工程、投资活动中,实现增值、保值的目标。第二,高度关注企业内部现金池应用的整体效益。企业的现金流具有优势,有利于推进财务集中化管理平台建设,但是要注意,现金池的主要管理目标在于提升企业效益价值的整体创造能力,而不是局限于内部资金的转移、优化配置。第三,市场形势的不断变化,使企业建立、开展现金池的过程中,应加强财务风险的防范与管控,在找准新时期市场

8、定位的根底上贯彻财务创新改革的目标。(三)完善现代预算资金管理机制在现金池模式下,企业需要结合现代财务管控理念,对内控系统、监督与保障制度等进行相应的调整,保证资金管理改革的有效推进,对各子公司的财务实际情况进行标准控制。为此,企业应在财务体系中建立起现代预算资金管理机制。第一,在预算编制方面,应确定阶段性的预算管控目标、衡量指标与资金管控模式等,按照月度、季度与年度等编制预算,对现金池进行管理。第二,应结合预算指标对财务支出进行动态化的管控,一旦出现超出预算的账务,财务部门应利用信息系统及时追踪,并对偏差原因进行分析;第三,企业要在每月度和季度设置资金支出额度,财务主管部门要从自身的实际情况

9、出发,合理安排资金管理的权责范围,完善现代预算资金管理机制。(四)全面推进财务信息体系一体化建设进程现阶段,市场竞争形势的多元化、复杂化开展,使经济市场的财务风险表现更多样。企业通过建立现金池,将各部门、各子公司的资金进行集中管理,可以在优化资金利用形式的根底上,依托于财务一体化管理平台,提升财务数据的实际处理质效。目前,企业在推进财务信息体系一体化建设的过程中,一方面,应强化财务共享平台的建立与健全,围绕与金融机构间的合作、现代预算机制、财务管理需求等,设置平台功能,统一电子支付、移动支付等业务的标准,利用网络的即时性、交互性数据传输功能,提升企业与不同单位、机构间信息流通的速率,构建动态化

10、的资金监管财务平台;另一方面,企业应加强ERP系统的构建,通过B/S构建信息平台,将总账、存货以及资产等数据集中起来,发挥出动态分析作用,全面整合资金流向、决策依据、实际使用、效益情况等信息,做好统计工作。三、结语在經济体制改革不断深化的影响下,企业为强化内控管理、完善资金监管机制,应将财务工作重点放在资金管控方面,利用集中式的管理平台,对现金流向、配置形式等进行动态监管,全面提升资金的整体利用质效,为企业提升效益创造能力、夯实根底。为此,企业集团应立足于开展实际,通过强化与金融机构的联系、对预算体系进行优化改革、推进信息系统的一体化建设等方式,标准资金决策、审核与使用流程,为企业集团的长效、稳定开展夯实根底。(作者单位为盘锦辽河油田辽南集团)参考文献1 陈磊杰.企业集团资金集中管控模式探究内部银行或现金池的运用J.当代会计,2022(08):12-13.2 吴月华.集团企业“现金池的应用与管理以A集团为例J.商讯,2022.3 王春喜.现金流与营运资本管理J.财会学习,2022(16):98-101.4 李淑博.现金池管理模式下的企业集团资金管理J.财会学习,2022(19).

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