1、关于归集企业信用信息与税务检查的关系 内容提要。诚信作为现代企业的一项重要资产，越来越多地受到了社会各界的重视，把握好信用信息系统的建设和完善是营造良好信用市场环境的关键。笔者从税务机关如何归集企业信用信息问题入手，根据税收工作的实际需要，针对归集企业信用信息与税务检查的关系，提出了几点建议。 随着社会主义市场经济在中国的逐步建立，诚信作为企业的一项重要的无形资产，越来越受到人们的重视，建立诚信社会，营造良好信用市场环境，信用信息系统的建设和完善是关键。当前由政府构建的企业信用信息平台，由各部门负责归集企业各方面的信用信息情况，通过网络联接，实现资源共享，对建立信用社会将起到重要的作用。 一、
2、如何归集企业信用信息 （一）归集企业信用信息的重要意义 守信和失信，是信用度的两极。守信，就是遵守诺言，实践成约，从而取得信任；失信，就是违背诺言，背弃成约，从而失去信任。无论个人还是企业，守信就会赢得良好信誉和开展时机，失信就会失掉商机，受到惩罚。市场经济的内在规律，形成了企业的信用观念，促使企业从内部建立起了信用体制。同时，我们也不能忽略用外部力量增强企业的信用观念，控制企业按正确信用机制运行的重要性。归集企业信用信息，把信用量化为信用度，标志信用相关者的诚信状态，由政府建立企业信用信息平台，实现各行政机关的信息互联和共享，在社会上公布企业信用信息，并为社会提供信息查询效劳，从而进一步促进
3、企业信用体制的建立与完善。 （二）归集企业信用信息的渠道 1、内部归集。通过各机关内部相关信息的快速、准确传递和共享，归集企业与本部门相关的信用信息。 2、外部归集。通过网络归集本部门外政府其他部门、事业单位、社会组织及与企业相关联的企业所掌握的社会信用信息。 （三）税务机关归集企业信用信息的主要内容 1、税务机关从内部归集企业征、管、查三方面信用信息。税收分为税款征收、税务管理及税务检查三局部，从三个方面归集企业税收信息，可以全面掌握企业税收方面的信用信息。 2、税务机关从外部归集有关部门实施的管理及处分的情况。一个企业在受到税务机关管理的同时，还受到其他政府职能部门的管理，这些部门对企业实
4、施的管理及处分情况，也是税务机关归集企业信用信息的主要内容。 3、各行政机关、社会组织、协会给予表彰信息的归集。企业在日常生产经营过程中，各行政机关及一些社会组织、协会因为企业在某些方面做出的奉献所给予的表彰，与企业信用信息具有一定的紧密联系，也是归集的重要内容。 二、企业信用信息的归集与税务检查的关系 （一）通过归集企业相关信用信息，可以提高税务检查工作效率，使税务检查更具针对性。企业信用信息是企业相关信息的一个很重要的方面，在市场经济条件下，一个企业能够做到诚信经营，在通常情况下，意味着在纳税方面也具有很高的诚信度，使税务检查工作可以对信用等级不高的企业进行更有针对性的检查。 （二）税务检
5、查信息是信用信息的重要内容。税务检查作为税务管理的一项重要工作，其查处发现有无问题等相关信息是归集企业信用信息的一个重要组成局部，是企业在涉税方面的重要资料。 （三）税务检查是对企业信用信息可信度的验证。企业信用信息在收集的同时，还要考虑到信息的可靠性和真实性，而税务检查作为一种方式，检查了企业在涉税方面的所有信息，在验证企业涉税信息的同时，也可以验证相关的信用信息。 （四）信用信息归集对纳税信誉等级评定等税务检查工作具有积极的影响。当前税务机关系列推出了纳税评估、纳税信誉等级评定等多项新的税务检查工作制度，而归集企业信用信息对这些工作的开展具有很强的现实意义。如纳税信誉等级评定工作，在依据企
6、业的纳税信誉度进行评定的同时，还应充分参考企业相关信用信息，才能使评定过程和结果更具权威性和严肃型。 三、建议 （一）企业信息的归集因企业性质的不同而有不同的方法，但要做到切实有效的归集企业信息，建议主要采取以下几种方法： 1、通过v3.0系统了解企业根本信息。v3.0系统作为税务机关内部主要业务处理流程，保存着企业最根本的经营情况和涉税信息资料，应充分利用这些根底信（更多精彩文章来自“秘书不求人）息，做好根底资料的收集工作。 2、实地调查。实地调查作为一种有效的手段，是一种归集企业信息的重要方法。通过实地调查，将能够准确了解企业的一些生产信息，如企业规模、实际经营情况、业务流程、业务处理过程
7、及企业相关内部控制的信息。 3、要求企业提供相关信息。对企业一些重要的涉税信息，要求企业提供相关文件、合同等证明，搜集更多、更准确的信息。 4、税务机关内部实现信息共享。税务机关内部征、管、查信息尽管联网，但相互之间缺少有效的联系，造成征收、管理、检查三个模块人为的别离。我们应进一步健全信息共享制度，加强内部有效信息的及时传递。 5、充分利用网络优势，扩大信息搜集面。当前网络的应用，为我们提供了一个广泛的空间，可以通过网络，搜集企业相关的宏观市场和行业运行等背景信息。 6、加强与政府其他职能部门的联系。税务机关作为政府的一个职能部门，不可能归集到企业所有方面的信息，这就需要政府其他职能部门的大
8、力支持，共同努力才能做好信息归集工作。 （二）我局应从以下几个方面做好归集工作 1、加强日常管理，提高税源监控水平。归集企业信息要求税务人员必须熟悉企业日常经营情况，能够将管事与管户有机的结合起来，做到底数清、税源明。 2、通过纳税评估发现有疑点的企业，做到专项检查与日常检查有机结合，有效开展税务检查工作。税务检查工作作为企业纳税的最后一关，起着重要的作用，把好最后一关，对于企业信用建设有重要的作用。 3、税务机关应依照规那么办事，公正诚信。税务机关作为政府职能部门，应严格按照有关规那么办理企业涉税事宜，不仅要求企业诚信纳税，税务机关也要做到诚信收税，为企业营造一个公平、公正的税收环境。 4、
9、加强税务信息化建设，外部做到税收政策公开，内部做到企业信息的准确、快速、有效传递。随着网络的广泛应用，税务机关应有效推动税务信息化建设。通过信息化建设，对外实现税法公开，坚持“阳光税法，使更多的企业及时了解各项税收政策，加强税收业务指导，为企业依法经营创造条件；内部实现税务机关各部门之间有关企业征、管、查方面信息的准确、快速、有效传递，发现问题，及时沟通，及时解决。 5、建立企业欠税情况公告制度和企业税收违法信息查询制度。税收征管法第四十五条规定“税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告，当前我局应建立企业欠税情况公告制度，确定具体的公告范围、程序及相关方法。与此同时，税收征收管理法实施
10、细那么第五条规定“税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围，因而可以建立企业涉税违法信息查询制度，为社会提供企业有无税收违法行为的相关信用信息。 6、积极开展纳税信誉等级评定工作。纳税信誉等级评定是税务机关新推出的一项严肃且具有重大社会影响力的工作制度，是以依法、公正、公开为原那么的综合行政行为，为社会广泛认可。荣获a级纳税信誉等级殊荣的纳税人将会得到税务机关最正确的效劳，在诚信纳税上将得到全社会的公认和尊重。纳税信誉等级是税务机关对纳税人涉税情况的综合评定，具有很高的信用度，积极开展纳税信誉等级评定工作，对诚信纳税具有重要的推动作用。 7、建立与政府其他相关部门定期交流、信息共享制度，积极充实企业信用信息系统的内容。 第6页 共6页
