1、行政事业单位内控制度建立与完善管理论文 行政事业单位内控制度的建立与完善管理论文目录一、内部控制研究概述二、行政事业单位内控制度存在的问题一内部控制意识薄弱二缺乏健全的内部控制制度三会计根底工作薄弱四内控管理人员素质低下三、促进行政事业单位内部控制完善的有效对策一增强内部控制意识二重视财务管理工作三健全内部控制制度四增强会计根底工作五促进内控人员素质水平的提升三、结束语正文：行政事业单位内控制度的建立与完善 未知 ：在新形势下，我国行政事业单位呈现出新的开展趋势。就目前来看，行政事业单位的内部控制制度建设过于薄弱，为确保单位资产的平安性，会计信息的真实性，防止各种舞弊行为的发生，还应加大内控制
2、度力度关键字：行政事业单位；内控制度；完善对策在现代管理理论中内部制度作为至关重要的组成局部，可充分保障信息质量的可靠性，以及资产平安性，促进企业经营管理效率的提升。对于行政事业单位而言，内部控制作为一项任重道远的工作，对事业单位工作效率造成严重影响，据此加强内部控制制度的建立可确保单位资产的平安可靠。笔者分别从：内部控制研究概述、行政事业单位内控制度存在的问题、促进行政事业单位内部控制完善的有效对策，三个方面来阐述。一、内部控制研究概述内部控制是组织为保护资产的完整，实现目标遵循相关法规，促进组织运营效率提升的有效控制过程，同时也是组织赖以开展的前提。值得注意的是，内部控制的完善与否直接影响
3、到组织的开展潜力，据此相关单位应对内部控制加以重视。随着我国财政改革的深化，行政事业单位改革步伐逐渐加快，其管理体系逐渐完善起来。为确保资源使用的廉洁性，财政部门陆续推出了会计集中核算、收支两条线、政府采购制度等措施，但不同地区内部控制制度做法各异，这类措施仅仅在行政事业单位发挥有效作用。二、行政事业单位内控制度存在的问题综上笔者对内部控制概念进行了分析阐述，就目前来看，行政事业单位在内部控制制度中还存在各种各样的问题，主要表现在：内控意识相对薄弱、缺乏健全的内部控制制度、会计根底工作相对薄弱、内控管理人员素质低下，笔者将从以下方面进行阐述。一内部控制意识薄弱在内部环境中内控意识作为至关重要的
4、内容，同时也是确保内部控制制度实施的关键。局部管理人员认为，内控制度仅仅是建章立制，未意识到动态监督机制作用的发挥，然而有些单位在内控制度建立中仅仅是一味照搬，导致内部控制制度作用难以发挥。二缺乏健全的内部控制制度从现阶段来看，我国局部行政事业单位还缺乏健全的内部控制制度，尽管有些单位制定了一套完整的内部控制制度，但未结合自身特点导致内控制度合理性无法发挥。与此同时，大局部行政事业单位缺乏成文的内控制度，导致业务流程控制过于简便，无法发挥内控作用。三会计根底工作薄弱据会计法规定，所有从业的会计人员需取得专业资格证书方可开展业务，而会计机构负责人不仅需要资格证书，还需具备多年的会计经验。就目前来
5、看，我国局部行政事业单位相关人员缺乏专业的管理知识与实践能力，其业务素质水平低，对于违法行为缺乏区分能力，这些问题都会影响到内控制度的有效运行，导致内控实施效果不尽人意。四内控管理人员素质低下与此同时我国局部行政事业单位人员素质水平良莠不齐，主要表现在：动手动脑能力差、缺乏对工作的全面认识、未按规章制度执行，这些问题均会对内控管理工作的推行带来不利，从而影响到工作质量。此外事业单位人员未形成科学的管理意识，许多员工存在懒惰思想，导致工作效率难以提升，甚至有些人员为谋取私利，在会计核算中成心出错，这一系列问题均会对内部控制制度的推行带来不利。且大多数财务管理人员未经过专业的培训，其财务管理与内部
6、控制的能力偏低，并未充分认识行政事业单位运行过程的管理风险。三、促进行政事业单位内部控制完善的有效对策目前我国行政事业单位内部控制中还存在诸多不良问题，为改善这一现状，行政事业单位应采取有效的管理手段，促进内部控制制度的有效完善，增强内控意识，重视财务管理工作，提高从业人员自身素质水平，增强会计根底工作，笔者将从以下方面进行阐述。一增强内部控制意识为确保行政事业单位内控制度的有效完善，首先应对内控意识不断强化。根据内部会计控制根本标准会计法规定，对责任主体进行明确，确保会计报告的完整性、真实性、合理性。另外还需加强对相关人员的培训力度，提高内控管理人员专业水平，确立“第一责任主体意识，对内部控
7、制制度建立加以重视，对内部控制环境加以创造。二重视财务管理工作当前我国市场经济竞争日益剧烈，加之内部管理环境的影响，施工企业在进行财务管理、内部控制的过程中会存在较多风险，因此，为实现企业的持续稳定开展，应重视财务管理与内部控制工作，改变企业传统管理模式，对企业的长远经营管理战略进行合理规划，优化企业内部资源配置，提升资源的利用效率，通过事前防范、事中控制等环节，提升企业处理事务的能力。开展企业投标工作时，应通过合理的财务管理与内部控制工作，科学评估企业风险，中标之后应对工程的施工进度进行动态管理，标准资产管理等工作，树立财务管理人员良好的风险识别、防范意识，借助有效的防范措施，最大程度上降低
8、工程施工风险，为企业赢得最大化经济效益，实现企业的持续稳定开展。三健全内部控制制度为确保财务内部控制制度的有效运行，还应有效健全内部控制制度，经笔者研究，财务内控制度包括：收支控制、单位预算控制、债权债务控制、会计档案管理制度、票据使用控制等，据此行政事业单位应在原本管理制度根底上来进行修改，从实际情况出发，对监控重点进行明确，根据行政事业单位实际情况对财务内控制度进一步完善，确保财务内控有据可循，确保预算编制的可操作性与科学性，遵循“有预算才能开支，无预算不能开支相关原那么，对支出的进度与额度有效控制，确保支出结构的合理性。并定期对国有资产严格核查，防止资金严重流失，在财务内部控制中还应注意
9、方式方法，确保内部控制的有效执行。四增强会计根底工作影响行政事业单位内部控制实施效果的因素相对较多，会计根底工作薄弱便是其中之一。为改善这一现状，还应对会计根底工作不断强化，根据会计工作特点对会计岗位合理设置，进一步提高内部控制水平，确保岗位到人，相互制衡，确保会计岗位设置的有效性。基于这种情况下，应加强对会计人员的培训教育，确保会计人员知识技能的不断提升与拓展，对会计处理程序加以完善，为会计信息的真实性奠定根底，确保会计控制工作的有效落实。财务部门作为内部控制的牵头部门，应对各部门各岗位人员的责任予以明确，对业务进行梳理，确保岗位别离。五促进内控人员素质水平的提升内部控制人员素质直接影响到内
10、部控制效果，据此相关单位应采取有效的措施促进内控人员素质的提升，加强培训管理力度，确保人员具备良好的的财务管理能力、扎实的会计知识以及高尚的道德品质，为内部控制制度的运行奠定根底。三、结束语就目前来看，我国行政事业单位在内部控制制度中存在各种问题，对制度的运行造成不良影响。为确保行政事业单位的有效开展，还应对内部控制不断强化，促进行政事业单位竞争力的提升。实际管理过程中，行政事业单位应通过人员培训等方式，加强内部财务管理工作，建立健全财务监督管理制度体系，提升行政事业单位在市场的综合竞争力，为行政事业单位的开展保驾护航。参考文献：1王蒙.行政事业单位财务内控制度存在的问题及其对策分析J.经贸实践，202306：280+282.2吴士江.加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策J.财会学习，202307：191-192.3王智敏.加强行政事业单位内控制度建设 提高财政资金使用效率J.预算管理与会计，202303：55-58.
