1、医院内部审计工作 中图分类号：f239文献标识：a文章编 号。20232023-4202（202223）01-20236-02根据国际内部审计协会对内部审计的定义，本文从医院内部审计监督的重点出发，寻求医院内部审计的开展重点，提出工作重点，使内部审计发挥有效的预警作用，将有助于医院内部审计的开展。 关键词医院内部审计重点随着改革开放的深入和市场经济的不断开展，医院作为一个为群众效劳的“窗口行业，在剧烈的市场经济竞争中求得生存和开展，不仅要有良好的效劳态度，更重要的是要有良好的效劳质量。这就要求医院必须有一个能自我约束的内部控制制度作后盾。强化医院内部审计工作，是卫生系统实现改制，走向市场的客观
2、要求。 一、内部审计监督重点1.要抓重点部门 加强对药剂部门、器械部门、总务部门、基建部门经济合同的审计。主要工作包括对合同的合规性、合法性、经济性、效益性、完整性进行审计，具体审计履行合同的期限及地点、贷款支付方式、验收及质量标准、违纪责任等。实行超前把关，维护医院的合法权益，防止不必要的纠纷和损失。 2.要抓重点环节 内部审计监督重点环节就是要把好招投标关。应按照“职务禁区 的要求，实行“三权分立，医院应分别成立荐标（推荐客户）小组、评标委员会和定标领导小组。荐标小组由基层相关部门（药剂、器械、总务、基建部门）的专业技术人员组成;评标委员会从专家库中随机抽签组成，专家库应由使用部门、相关部
3、门、管理部门等专业人员、管理人员组成;定标领导小组应由医院领导、纪委书记、有关部门负责人组成。要严格履行招标程序，先由荐标小组推荐3家以上单位，然后由相关部门向推荐单位发出标书，评标委员会在拆开标书前规定中标规那么，并当众揭开标底，确定中标单位，然后将结果报给定标领导小组批准，而定标领导小组主要确定中标程序、结果是否合规、合理、合法，一般不能随意改变评标委员会的评标结果。以上三个环节都必须有监察、审计人员在场见证。这样，可切实加强内部制约，有效的防止泄密或任意确定中标单位的不良现象，预防腐败行为的发生，从而充分发挥审计监督的作用，实现从事后审计向事前、事中、事后审计相结合的转变，使内审工作渗透
4、到医院经济工作的全过程，为提高医院经济效益发挥积极作用。 二、医院内部审计开展重点1.正确认识医院内部审计的重要性，设置独立的内审机构 我国医疗卫生内部审计对医院的管理发挥着监督、参谋、咨询、评价的作用，是贯彻落实国家法律、法规、医院各项管理制度，实现医院经营本钱、目标任务，促使医院的改革深入，减轻患者看病贵、看病难，履行其监督管理职能有力的保证。因此，应消除对医院内部审计的误解。真正认识到内部审计是医院加强管理、实现医院现代化管理的参与者和维护者。 要发挥内部审计的监督、评价、鉴证、管理等职能，独立的内部审计机构是必要的前提。内部审计部门要保证相对独立性，应强调与其它各个职能部门保持相对独立
5、，尤其是财务、纪检、监察部门行政录属关系，在本单位主要负责领导的直接管理下，独立行使内部审计职权，并对本单位主要领导报告工作情况。 2.科学设置医院内部审计机构，合理配备内部审计人员，提高内审人员的素质必须有效的提高审计工作人员的各项素质，才能适应现代形势的需要，从内审人员数量及素质上进行必要扩充和提高。医院应该吸引工程、投资、技术等各类高素质人才充实内审队伍，提高内审工作人员整体素质;要严格考核及业绩评价机制，促使内审人员提高自身素质;另外，内审人员必须注意及时更新知识，拓宽自己的知识面，改善知识结构，通过自学、参加培训、继续教育等方法掌握多种技能，不断提高自身素质。内部审计所涉及的是医院很
6、多方面，而不仅只局限于财务领域，所以要合理优化内部结构，提高工作人员的素质，选拔适宜的、各方面都符合单位要求的、全方面开展的各类人才，以保证内部审计机构人员的整体素质和业务覆盖范围。同时，利用各种时机，对审计人员进行培训，促进审计人员知识的不断更新和专业水平的不断提高。 三、医院内部审计的工作重点1.完善监督及控制制度 作为行政事业单位的医院，其经济活动中的会计核算不但要遵循事业单位会计制度的财务准那么，而且要依据本行业适用的国家财务相关规定，制定出相应的单位内部控制制度，其包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度，主要作用于对组织机构设置的规定、管理部门对事项核准以及决策步骤
7、上的程序记录的规定，以有效地对本单位的经济活动进行监督和效劳;控制制度主要包括对于机构设置及和财务会计记录可靠性和财产保护有直接关系的种种措施。内审工作人员应根据医院会计核算过程中和医院经营的关键控制点以及各二级单位或部门应当遵循的其他相关规定，来判断本部门内控制度的内容是否完善及方法是否可行，同时，看单位是否在这些主要方面建立了相应的监督管理制度，审查其内控制度的可行性及完善性;另处还应对单位现有制度进行相符性测试，审查其是否符合本行业的规定，是否能够适用于实际情况，并且能否得到贯彻执行。 2.审查各项支出 对于医院的各项支出，应该重点审查其支出结构的合理性，相关手续的完备性，支出工程的真实
8、性，及经济效益或社会效益的获得性情况;专项资金的专用情况及资金使用效果情况，及是否被挤占、损失浪费、挪用情况;其他支出中是否有逃避监督的模糊工程，是否有非法支出。从实际出发对各部门进行效益审计，尤其是要抓住单位、部门的大额资金支出工程和专项资金工程这两大主要突破口。审查其资金的预算的合理性，以及是否按任务情况安排到位，资金物化 结果如何等等，通过审计防止经济损失。 3.审查资金来源与收入 第一，加强对收入的监管，是否存在违反国家政策进行的乱收费、高收费行为;第二，审查其是否按经营性、非经营性、专项资金等资金性质，将各项收入全部纳入单位财务统一核算和管理，有无隐匿收入或者设置账外账等违法乱纪行为
9、;第三，审查经营性收入、个人所得税等完税情况。 4.审查债权、债务 主要审查债权债务的明细工程是否清晰;是否及时清理债权债务;对存在的呆、死账，是否存在以权谋私的问题。 5.审查资产及财物管理 对固定资产的购置、处置等情况进行审查，资产购置时是否符合相关的手续，检查其账物、账账是否相符;对闲置资产的处置是否按规定程序进行清产核资、资产评估等;是否存在非法处置资产情况;处置的资金是否转做“小金库随意挥霍等问题，处置后的账务处理是否正确等。 6.审查重大经济事项决策（1）决策内容的合法性 主要审查建设工程、大宗物资采购、大额资金分配、国有资产处置等重大事项的决策是否符合国家法规，是否符合和谐社会的
10、建立;对外签订的各类经济合同是否存在不符合法规或显失公平的条款;是否存在为了享受相关优惠政策而弄虚作假等问题。篇二：x医院2023年审计工作总结 医院2023年审计工作总结2023年在院领导的支持下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计科全体同志认真学习、领会十七大会议精神，一如既往地贯彻和落实审计法、审计署关于内部审计工作的规定和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和效劳职能，为医院领导及时提供决策依据。共开展各项审计2023余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益
11、等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一、根底建设2023年是我院迅速开展的一年，医疗、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我院实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原那么，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。 1、标准了审计工作流程，按照2023年审计工作方案，进一步加强了对院内各经济工程的监管。 2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度假设干项。标准了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和标准化。 3、在审计部门单独成立时，进一
12、步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到表达，可以更好的为领导提供决策依据。 4、调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员1名（应届本科毕业生），加强了审计队伍建设。 二、学习及培训 强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我院每个内审人员都真正成为思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。 1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2、与XX市第九医院、XX省精神病医院等审计人员相互交流，共同探讨审计工作新思路。 3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。 三、具体审计工作 1、参
13、与后勤维修审计 随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审计一次，对基建维修的每个工程都进行审计，截止到6月底，共为医院节省开支202300余元。为推动医院的后勤开展起到了应有的作用。 2、参与财务收支审计 做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院202223年财务收支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一步标准了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和开展做出了奉献。 3、参与各项招投标工作审计 随着医院业务的迅
14、速开展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来标准和约束。我们参与制定招投标程序的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原那么。根据政府采购管理方法要求，我科室切实加强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标采购，进一步预防了商业贿赂的发生。在这半年工作中，单位六个工程的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺利进行。为单位节约资金万余元 4、参与物价审计 为了加大医疗收费的监督，我科室
15、每个月定期对出院病历、运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到6月底，发现20多份出院病历，30多份运行病历存在“三单不符的现象，并及时做出了整改。 5、参与专项支出审计 科研工作是医院开展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。半年来我们开展科研经费审签2023项，促进了科研工作的开展。 四、工作体会1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。 2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的根底条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远开展奠定了坚实根底。 3.内审要树立效劳意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与效劳并重，寓监督与效劳之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者效劳。
