1、医院收入控制一、收入业务的控制范围：我院收入按其来源分为医疗收入，财政补助收入及其他收入。医疗收入按提供服务地点不同可分为门诊收入和住院收入。财政补助收入是医院按照部门预算隶属关系，从财政部门或上级主管部门取得的各类财政补助。包括基本支出及项目支出。其他收入是指除上述以外的其他收入包括食堂收入、租金收入、银行利息收入、财产盘盈收入等。二、收入环节的关键控制点及控制措施：收入控制是对收入的全过程的控制，贯穿于整个收入、收款、票据、货币资金及应收医疗款的全过程当中。包括价格、预算、发生、退出、核算、报告、票据、检查、分析与考核等基本环节，这些基本环节都是关键控制点。收入控制的控制措施。其一，岗位控
2、制：建立收入业务的职责分工制度，使收入业务发生与收款业务职能、收入票据保管与出纳职能、收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。其二，授权批准控制：实行收入收款授权控制，医疗机构的所有收入必须统一由财务部门管理，未经授权批准，任何人不得收取款项。其三，会计核算控制：确定收入统一结账时间，正确确认收入。建立收入报告制度，编制收入日报表。其四，预算控制：编制收入预算，确保医疗机构一切收入统一纳入预算管理，不得擅自坐收坐支现金，不得私设“小金库”及账外帐。其五，人员素质控制：办理收入业务的人员应当持有计算机证和会计从业资格证，具备良好的职业道德，忠于职守，对于收入岗位的人员实行定期轮换制度，特别是门诊与
3、住院结算人员定期内部轮岗。其六，安全控制：门诊收费室和住院结算处限制非财务人员的接触，印章妥善保管，加强收入票据管理、审核，建立收入票据登记簿，确保收入票据的安全完整。三、医疗收入的流程控制：（一）门诊收入的控制流程1、收费处人员收入稽核：收费员在当日规定时间内，必须打印带机制编号的收入日报表，一式三份，一份作收入凭证、一份附发票存根联、一份作收入对账单。我院的收费系统将医保病人和自费病人合并，报表分别汇总当日收取现金金额和应收医保金额。每班指定一名收费人员进行日终汇总，生成门诊挂号收费汇总报表（按汇总日期统计）。汇总报表依据收费员收入日报表统计，包含当日每位收费员的收入金额、应交现金金额，并
4、提示当日上班收款未结账人员。该收费员核对个人日报表与汇总报表金额是否相符。从源头第一关实行控制。2、收费处负责人收入稽核：稽核收入日报上票据起止编号与存根是否一致；有无上班未结账人员；门诊挂号收费汇总报表必须经收费处负责人复核并签名后上报财务科，从源头起实行收入复核制。3、财务稽核人员收入稽核：打印门诊收费员项目汇总报表，该汇总报表是电脑系统依据时间段（按结账日期0点-24点）统计而成，两种不同的统计口径提供的数据正常情况下应该相等。稽核人员复核该项目汇总报表与门诊挂号收费汇总表金额是否相等。收费处负责人是否对汇总表进行复核并签名。稽核日报表票据起止编号与存根联号码是否相同；所有票据是否联号；
5、作废票据是否作为当日日报表附件；票据金额与报表金额、存入银行缴款单的金额是否一致。稽核药品、医疗服务项目退费手续是否符合规定，票据作废、各种退款证明是否齐全，所有核对无误后签名确认，发现问题立即与收费员联系。4、票据管理员收入稽核：月末，票据管理员根据每位收费员的收入对账单，再次收入稽核，同时进行票据核销。个人日报表机制编号是否连续。每份日报表之间票据号码是否连续，有无跳号。财务稽核人员是否对日报表签字盖章，收入是否及时入账。抽查作废票据各联是否齐全，收到的票据存根有无缺号。(二)、住院收入流程控制1、住院处稽核人员稽核：住院处设了稽核岗，进行出院结算“三单”核对，核对各项检查费、手术费，对医
6、护人员执行医嘱检查、手术项目的收费记录和相关科室的检查报告单，核对各项治疗费是否有漏记、多记情况，一旦发现问题，及时通知相关科室纠正。2、住院收费人员收入稽核：收费员在当日规定时间内，打印带机制编号的收入日报表，每日指定一名收费人员进行日终汇总，生成住院病人费用结账汇总日报表，汇总报表包含当日所有收费员当日住院预交款起止号码、预交款收、退金额，结算发票起止号码，该收费员核对个人日报表与汇总报表上金额是否相同。3、 住院处负责人收入稽核：汇总日报表必须经住院处负责人复核并签名。月末，在规定的时点，通知各相关科室的系统操作人员停止记账，打印在院病人费用清单、在院病人费用明细表，两者逐一核对，无误后
7、上报财务科，确保财务总账的应收在院病人医药费余额与系统内的在院病人费用明细账相符。4、财务稽核人员收入稽核：住院处负责人是否对汇总报表进行审核并签名。稽核个人日报表收费票据起止编号与存根是否一致。预交款核销管理，我院在住院系统之外又开发了一个预交款管理系统，每日根据日报表上预交款起止号码进行入账核对，对出院结算时向病人收回的预交款收据（附在每张结算收据后）进行销账核对。月末未核销的预收医疗款即为电脑系统中在院病人预收医疗款，再与财务总账预收医疗款余额核对，确保账实相符。5、 票据管理员收入稽核：月末，票据管理员根据收费员的收入对账单再次收入稽核，并进行票据核销。（三）、价格的制定和执行控制认真
8、落实辽宁省医疗服务项目价格的规定，严格执行辽宁省统一规范的医疗服务项目及规定的价格标准，实行电脑系统内的价格库予以锁定，他人无权更改。医院成立价格管理领导小组，设立专职物价管理员，负责系统价格管理系统的维护、医疗收费项目申报、收费项目套餐的组合等工作；对全院的医疗服务价格实行事前、事中、事后监督。事前：每次新的医疗和药品价格出台前组织临床、医技科室的兼职物价管理员学习领会物价政策精神；事中：每次网络抽查，实时监控，建立医疗服务收费不定期查房制度，现场办公，要求临床的医疗服务收费项目、收费标准完全按规定执行；事后：定期抽取各临床科室出院病人的病案，对照收费明细清单，检查科室医疗服务价格执行情况，
9、及时将检查结果以书面报告的形式反馈到各个科室，做到边自查边整改，实现了医疗收费的全院有序管理，杜绝了人为因素造成的错收和漏收现象。（四）、收款票据控制1、购买票据控制各类收款票据由财务部门严格按照财政要求统一印刷、购买，设立专门的有价票据库房，由票据管理员验收入库，按票据类别设立明细账，登记所入库的数量、起讫号码和购买日期。2、领用票据控制只有经授权的财会人员才能领用收款票据，并对领用数量进行控制，根据使用量合理确定领用量。票据管理员按类别设明细账的同时，再根据类别按使用人员设领、销、存分户账，及时记录使用人员所领用收据的种类、数量、号码和领用日期，并由领用人员签名确认，同时票据管理员按票据的
10、起讫号给予计算机票据同样的流水号维护，保证领用的票据号码与计算机流水号码一致，以便于检查、监督和管理。3、票据使用控制是确保医院收入安全性的重要措施之一。根据票据种类分别予以控制。医疗服务收据经过收费处负责人、财务稽核人员、票据管理员的层层收入稽核，形成票据管理链，达到了环环相扣。财务部门出纳使用的财政收入票据，指定专人对收入票据进行逐页核对，并登记收入凭证号。4、核销控制票据管理员将审核无误的收费票据登记核销，在分户账簿上注明缴销日期和号码，并按分户账的领销存报表与各使用人核对，定期抽查，确保账实相符。（五）、退费审查的控制1、门诊退费内控门诊病员退费需填制退费申请单，经门诊部负责人审批。药
11、品退费由医生开出退药处方，门诊药房收到药品，在处方上签字确认，同时增加系统药品库存；医疗服务项目退费，由检查、手术、治疗科室负责人在原检查单上签署退费意见并签名，收费员根据原始单据（申请单、药方、检查治疗单）、科室核对联、病人报销联方可办理退费手续，由病人或病人家属签收退费金额。2、住院退费内控住院病员退费需填制退费申请单，经临床科室负责人审批。药品退费由医生开出退药处方，病区药房收到药品，在处方上签字确认，同时增加系统药品库存，住院处核对并办理退费（出院前电脑自动）；医疗服务项目退费，由检查、手术、治疗科室负责人签署退费意见并签名，住院处核对并办理退费（出院前电脑自动）。3、上述各种退费，金额较大或情况特殊的，需经财务负责人、分管领导审批后方可办理退款手续。
