1、单位内控规范落地需三类人才保障 核心提示：除了制度和技术，归根结底，单位内控规范的有效落地需要人才来支撑。 2014年1月1日起，行政事业单位内部控制规范（试行）开始施行。至今，行政事业单位内控规范已经在全国范围内经历了半年多的试点实施。而在这一过程中，试点单位有了不少“大动作”，其效果也比较显著。制度建设与技术支撑相结合2012年11月份，财政部就发布了行政事业单位内部控制规范（试行）。可以说，单位内控规范的实施有一段较长的准备和酝酿期。在这段时间内，不少单位已经有了“准备动作”。制度和技术上的准备，是很多单位在执行单位内控规范时的首选，通过加大规章制度建设和执行力度，真正做到用制度管权、管
2、事、管人，不断提高管理工作的规范化、制度化和科学化。“我们的工作主要表现在制度建设和技术支撑两个方面。”在制度建设方面，杭州师范大学各业务部门对其70多项流程制度进行建设优化完善，包括政府采购管理办法及采购流程、科研经费管理、对外投资项目管理、合同管理等方面。以合同管理为例，杭州师范大学推行了合同归口审核管理。根据规定，经济合同须由发起单位向财务部门报审，5万元以上还需要审计部门审核才能执行。而在技术支撑方面，杭州师范大学采用现代化的管理方式。“学校主张一张网建设，着力落实阳光校务，以信息化的方式实现学校管理的现代化。我们所理解的信息化管理是将理念、流程和技术三结合，将制度流程嵌入信息技术实现
3、管理现代化，并通过人员流、资金流和信息流三结合推进学校管理信息系统的一体化建设，这是学校内部控制得以实施的有力技术支撑。”同时，在湖北省荆门市，他们的单位内控规范实施工作也在如火如荼地开展。荆门市采用试点单位“以点带面”的方式推进规范实施。为保证单位内控规范的有效落地，荆门市组建由来自财政、审计、教育、交通等单位的12名业务骨干组成的行政事业单位内控专家咨询委员会，并将各专家咨询委员会成员所在单位作为试点单位。另外，内控专家咨询委员会成员分4个调研组到试点单位进行调研，分预算、收支、采购、资产、项目、合同管理和控制6个业务板块梳理单位业务流程、明确业务环节、查找风险点，并拟定风险应对策略及单位
4、内部管理制度提交行政事业单位内控专家咨询委员会讨论定稿，以此为基础编写培训课件进行培训。“这种以身说法的讲授保证了培训实效，而教育、交通、医院等行业的试点单位预算资金大、资金来源渠道广、业务复杂，促进了单位内控规范以点带面，迅速推开。”而对于单位内控规范的实施， “有时候单位完善制度并不难，但执行上却容易流于形式。”张金华说，比如，某些单位将本属于基本支出范围的招待费、车辆使用费隐匿于项目支出或会议费、培训费、差旅费中，即使制定了内部三公经费开支标准，结果仍是内控制度流于形式。“一把手”作用不可忽视除了制度和技术，归根结底，单位内控规范的有效落地需要人才来支撑。“单位内控规范的实施，需要三类人
5、才，即制度宣传人才、制度执行人才和制度审核监督人才。”具体来说，制度宣传人才要保证规范实施既符合政策要求，又顺应单位实际情况，同时也要引起单位负责人的重视；制度执行人才的工作包括制度的制定、准确执行及其与信息系统的结合，需要经济专业、信息技术的复合型人才；制度审核监督人才包括单位的内控监督人才和内部审计人才。单位内控规范的实施需要财务及业务部门专业技术人员共同组成。“如果说单位预算、收支、资产管理大多需要财务知识，但采购、项目、合同管理等方面更多需要专业知识。只有专业技术人员提供了有效的技术支持，才能保证控制有效。”而此类人才需要社会多角度多层次培养，包括参加国家有关部门培训、单位内部培训、学习其他单位的实践案例等。单位负责人的“一把手”作用更是不可忽视。单位内控规范第一章第六条也明确规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。内部控制能否有效开展，很大程度上取决于行政事业单位负责人对待内部控制的态度。因此，张金华建议，各单位要建立“一把手”负总责的内部控制工作专班，并将内控实施纳入“一把手”考核体系，实现“一把手”从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，从而在单位内部营造起良好的内控氛围，确保内部控制工作顺利推进。延伸阅读：财政部开展行政事业单位内控知识竞赛
