1、廉政风险防控参考资料 在今年1月25日召开的全国财政反腐倡廉建设工作会议上，财政部长谢旭人到会作了重要讲话，他特别强调：要把全面推进廉政风险防控机制建设作为今年财政反腐倡廉建设的重要抓手，切实抓紧抓好。部纪检组长刘建华对做好这项工作作了全面安排部署。本文就推进廉政风险防控机制建设的理论依据、现实意义、主要作法以及其他方面的问题谈点看法。一、 构建廉政风险防控机制的理论依据财政廉政风险防控机制是借鉴现代企业内部控制理论而实施的新举措。现代企业内部控制，是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种全员、全方位、全过程的相互制约的业务组织形式和职责分工制度。是由企业管理层和全体员工实施的，以专业管理制
2、度为根底，以防范和降低、躲避生产经营过程中违法违规、资产安全、财务信息失真等各种风险，提高经营效率和效益，有效监管为目的，以实现企业战略为目标，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产和经营业务过程而形成的管理标准。财政廉政风险防控机制是将内部控制理论和方法应用于财政反腐倡廉工作实际，针对因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以防范廉政风险为主要内容。通过体制、机制、制度、流程、管理加强防范工作的长效机制。设立良好的控制活动流程和制度是内部控制的关键和核心。企业一般根据其经营活动的关键绩效领域以及业绩考核的控制、企业运行的控制、包括方案决策管
3、理、销售收款、采购付款、财产物质管理、质量管理、融资投资管理、资金管理控制等，以及对内部信息系统的构建、内部监督机构运行等方面进行的控制。结合岗位职责分工，采取别离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。财政廉政风险防控机制那么是突出预算、财政支出和管理人、财、物等业务的关键岗位的风险防范管理，从梳理管理事项和业务流程等方面入手，把防范机制融入到业务工作的全过程。加强内部监督检查，建立风险预警制度、加强风险评估、完善统一的管理信息系统是内部控制的重要要素和制度平台。加强财政廉政风险防控机制也要建立健全一整套行之效的实施监督机制。包括检查监督机制、考核鼓励引导和惩罚机制等。二、 构建廉
4、政风险防控机制的现实意义 一是适应公共财政资金规模扩大保障财政资金安全的需要。随着公共财政涉及面越来越广，财政效劳对象有很大变化，保障和改善民生等方面的支出规模越来越大。过去全国一年是二千亿元，现在每年到达十万亿元，而且不少项目资金面向社会，面向千家万户，与老百姓的切身利益相关。一项财政资金的出台，体现了党和政府的关心，能不能把党的温暖送给人民，大家关注，防止流失，责任重大。因此，保障每一笔财政资金的运行安全，要有一系列的管理措施、包括资金内控机制和财政资金廉政风险防控机制。二是适应财政干部安全管理的需要。财政部门掌握着一定的资金分配权和管理权，财政干部容易成为腐败侵蚀的对象。据统计，2023
5、年至2023年，全国纪检监察机关立案查办涉及财政部门工作人员的案件5406件，处分5616人，平均每天处分3个人。2023年度湖北财政系统共立案43起，受党纪政纪和刑事处分的有21人。2023年湖北财政系统立案13件，受党纪政纪和刑事处分13人。一些党员领导干部涉案金额巨大，错误类型多样，社会影响较大。确保财政干部的廉政安全的任务还很艰巨。因此，加强对权力运行的监督制约，加强风险防范，促进财政干部严格依法理财、依法办事，从而促进财政事业健康开展。三是适应财政管理科学化、精细化水平开展的需要。建设公共财政体制既是我国经济社会开展的必然趋势，也是完善社会主义市场经济的内在要求。公共财政体制建设需要
6、不断深化财政管理制度改革，需要有健全的规章制度对财政分配管理监督权和行政管理权以及其他权力进行标准，需要明确监督定位和完善工作流程，不断提升财政管理科学化、精细化水平。公开、透明、标准的权力运行机制是提升财政管理水平的重要保证。三、构建廉政风险防控机制的内容、步骤、形式一构建廉政风险防控机制的内容：一是将廉政风险的界定为三类风险：思想道德、岗位职责、制度机制风险，各单位对各岗位所行使的权力进行梳理，二是对财政权力进行分类。按照职能分，可将财政权力分解为三类：1、财政分配管理监督类。包括财政资金分配权特别是专项财政资金分配权、收入减免权、监督检查权、审核审批权、行业监管权、行政处分权；2、行政管
7、理类。包括人事管理权、财务管理权、资产管理和采购权软件开发决策权、考核评比权，重大项目、重大财务事项、应对突发事件决策权，事业单位经营管理决策权；3、其他类。不能归入上述类别的其他权力。按照职能部门分类；可分解为预算管理权、专项资金管理权、政府采购权、行政企事业单位资产管理权、财政监督管理权、会计行政许可权、项目建设管理权，内部事务管理权等8项权力。三是对权力行使流程进行描述，掌握权力运行的关键环节，到达明确岗位职责和强化责任的目的；四是对相关制度流程进行修订和完善，健全权力运行监督制约机制，促进权力标准运行；四是推进政务公开，深化行政审批制度改革，增强制度标准执行意识，提高权力运行的质量与水
8、平。二构建廉政风险防控机制的步骤：第一步，登记权力事项阶段。各单位对权力事项分项进行梳理，对权力运行流程进行描述，查找关键与薄弱环节，及时填报财政机关各单位财政权力分类情况表。第二步，整改及完善程序和制度阶段。各单位针对查找的关键与薄弱环节，制定切实可行的整改措施，完善权力监督管理流程，建立健全配套管理制度。本阶段各单位将清理摸底、制定整改措施和完善程序制度的情况进行总结，同时填写财政机关各单位制定整改措施情况表报部反腐倡廉建设领导小组办公室。第三步，检查催促落实阶段。加强对各单位进行检查，催促落实整改措施，促进权力标准运行，同时对财政机关开展廉政风险工作进行全面总结，建立标准权力运行有关制度
9、，推动建立长效机制，促进依法行政和依法理财。(三) 构建廉政风险防控机制的形式：采取自我剖析、互帮互查、集体评查、群众评议和征求系统内干部职工意见等方式。以岗位为点、以程序为线、以制度为面，制定分期防控机制。一是前期预防措施。二是中期示警措施；三是后期处置措施，建立健全自查制度、岗位责任制度、防控考核制度。四、构建廉政防控机制的主要路径和措施十堰市财政局的案例2023年，湖北省十堰市财政局按照反腐倡廉工作的总体部署，把财政廉政风险预警防控工作作为重中之重来抓，扎实推进反腐倡廉工作。一考察取经，明确方向。经局党委研究同意，4月中旬由市财政局监察室牵头，各县、市区财政局纪检书记和监察室主任参与，共
10、12人组成学习考察团，赴沙洋县财政局和宜都市财政局学习考察惩腐防控经验。通过认真仔细的学习和调研，考察学习小组向局党委写出了情况具体、内容详尽的考察报告，召开领导班子会听取汇报，强调要重点分析解剖原因，形成一套从制度机制上堵漏、监督举措上有力、考核检查督办上有效的管理方法。为开展廉政风险预警防控工作指明了方向。二出台方案，锁定重点。认真汲取外出考察学习的经验，扬长避短，结合工作实际，几经易稿，经局党委研究决定，最终修定出台了全市财政系统廉政风险预警防控工作实施方案，以文件形式下发全市执行。三强化领导，搭建平台。经局党委研究决定专设廉政风险预警防控工作办公室，主任由局纪委书记魏红同志担任，副主任
11、由监察室主任担任，明确职责，开展工作。形成了主要领导亲自抓，分管领导具体抓，相关领导和内部机构配合抓，具体工作专班抓的总体联开工作格局，做到分工明确，责任到人。按工作要求各单位、科室明确一名素质高、责任心强的业务股干为信息联络员共33人，搭建起市直财政系统腐败风险预警防控信息员网络系统，并结合工作实际制定了信息员工作职责，开展具体工作。经过充分的准备，再次召开了市直财政系统廉政风险预警防控工作推进会。会后局防控办立即制定了一系列有关开展十堰市财政局腐败风险预警防控工作的各种表格及工作任务时间表，并召开了信息员培训会，明确工作的开展，使市直财政系统腐败风险点排查工作正式进入实施阶段。为抓实这项工
12、作，局党委屡次召开专题研究会，主要领导就此项工作作出批示、讲话、辅导、参与检查的次数就多达18次，开展各类腐败风险教育活动达12次，累计参与人数近1500人次，除病退人员外，全局系统所有干部职工均参加了腐败风险点排查。共清理权力8大项，细化为38个小项，涉及111个环节。汇总单位风险点143个，个人风险点537个，都相应建立了风险防控措施。标准工作流程63个，固化自由裁量权7大类计55项。该项工作取得了预期的效果，做到了风险教育全员化、清权查险标准化、制度防范系统化、预警处置常态化。确保了财政权力运行安全、财政资金运用安全，项目建设实施安全和财政干部成长安全，进一步促进了财政工作的科学化、精细
13、化管理。四紧盯重点，排查风险点。针对管资金、管项目、管人事、管财物等重点岗位，找全、找准、找深风险点，是做好腐败风险预警防控工作的根底。一是排查风险点。市财政局组织全体干部职工从思想道德、岗位职责、制度机制“三个方面排查；按照自身找、群众帮、领导提、集中评、组织审的“五步法排查；坚持“三上三下排查，即“一上一下是局腐败风险预警防控办公室审核，“二上二下是组织相关人员评审，“三上三下是局党委审核；使用“亮出去的方法排查在局办公楼三楼会议大厅公开公示。经过汇总整理共排查出各类风险点143个，其中思想道德类8个，岗位职责管理类124个，制度机制类11个。二是梳理权力。根据排查出来的风险点，市财政局依
14、照行政职权，结合财政工作特点，列出财政工作权力清单，将财政权力分为预算管理权、专项资金管理权、政府采购权、行政企事业单位资产管理权、财政监督管理权、会计行政许可权、项目建设管理权，内部事务管理权等8项权力，并细化为38个小项，涉及111个环节。按行政职权划分，共计111个权力小项，具体分布为：行政许可8项，监督检查和行政处分9项，行政审批3项，内部事务管理15项，行政确认23项，行政征收2项，行政给付专项资金管理51项。对这些重点权力风险，实行重点防控。三是分层到岗。对排查出来的风险，市财政局一一分解落实到每个岗位。例如预算管理方面的风险，风险的层面涉及局党委、局长、分管局领导、预算股长等。同
15、时，根据不同的风险点，揭示风险发生的可能性、危害性、自由裁量权的随意性等。针对风险对应的不同岗位、不同责任对象，制订相应的防控措施。对重要的风险岗位，必须经局党委集体审核，研究防控风险的相关制度和措施等。五紧扣权力，标准流程。分解财政工作权力，减少权力集中，固化业务流程，到达相互制衡，实行民主决策，用制度管权，是做好腐败风险防控工作的核心。一是分解权力。重点对相对集中的、自由裁量权大的权力进行了分解。比方预算管理是社会关注的热点、议论的焦点、管理的难点，市财政局以此为突破口，进行权力分解。以前编制预算、批复决算，都是预算科拟定方案，分管局领导、局长审查，再报市政府审核、市人大审批。通过开展腐败
16、风险防控工作后，增加了分管领导初审环节，对预算管理的民主化程度不断提高。对重大事项实行集体决策，改变了过去权力集中在几个人身上的做法，对预算编制、执行、监督、决算都实行了全过程防控。经过权力分解，降低了腐败风险发生的可能性。二是固化流程。在权力清理、分解的根底上，市财政局结合财政管理资金多、工作流程较繁琐这一特点，组织局内29个单位、科室开展拉网式清查，将各项权力运行流程逐一梳理，去繁就简，优化重组，制作了63个业务流程图，并用图表的形式将工作流程进行固化。比方，商贸科在商贸项目资金拨付上实行“四级审批制，即经业务主管部门、项目评审委员会、行文上报本地政府、业务主管部门与财政部门联合验收合格审批后，方可予以拨付资金。既保障了资金拨付的标准性，又保证了业务工作的效率性。三是完善制度。制度带有长期性、
