1、财政运行综合绩效评价存在的问题与对财政运行综合绩效评价存在的问题与对策策 叶丽燕 关键词：运行 问题 对策 为了贯彻落实党的十九大报告中“全面实施预算绩效管理”的目标，从中央到省、市、县对预算绩效管理工作都提出了具体工作目标和任务，开展下级政府财政运行综合绩效评价作为全面实施预算绩效管理的重要工作，列入了三年行动计划中。2019 年选择部分下级政府开展政府财政运行综合绩效评价试点，省级自 2020 年起，市县自 2021 年起组织开展下级政府财政运行综合绩效自评和评价。本文根据 A 县开展下级政府财政运行综合绩效评价的情况，针对存在的问题提出一些对策和改进措施。一、开展下级政府财政运行综合绩效
2、评价的背景一、开展下级政府财政运行综合绩效评价的背景 为加强政府性资金绩效管理，深化预算管理体制改革，切实提高政府性资金使用绩效，根据中共浙江省委浙江省人民政府關于全面落实预算绩效管理的实施意见（浙委发201871 号）和浙江省财政厅关于印发浙江省全面落实预算绩效管理三年行动计划（2019-2021 年）（浙财监督20192 号）相关要求，A 县财政积极探索，率先破冰，于 2019 年 9 月开展全市首个下级政府财政运行综合绩效评价试点工作。选取 B 镇人民政府作为下级政府财政运行综合绩效评价试点单位，采用该镇绩效自评和县财政局再评价相结合的方式，对该镇 2018 年度各级财政安排及其他渠道筹
3、措的资金进行绩效评价。2018 年度 B 镇人民政府紧紧围绕年初制定的重点工作任务，在项目建设、城乡环境综合治理、推动乡村振兴，促进城乡协调发展、改善人民生活等方面开展了一系列工作，一定程度上为推动全县经济、社会发展做出了积极贡献;但 B 镇在工作目标完成、项目组织管理、项目预算执行、财政资金使用等方面仍存在着一些不足。二、存在的二、存在的问题问题 （一）一般项目预算资金执行率偏低 B 镇 2018 年项目支出可用预算资金总额 1641.18 万元（含上年结转 464.57 万元、年中追加 1176.61 万元），全年实际支出 1079 万元，项目预算执行率为65.75%。其中：执行率低于 8
4、0%的项目有 91 项，含执行率为零的有 62 项（涉及资金 379.62 万元）;上年度结转资金尚有 193.76 万元未支出，其中 2016 年结转的项目有 12 项（涉及资金 22.03 万元）。（二）部分年度工作目标未完成 一是推进项目建设发展方面，2018 年度未完成镇文化中心开工建设、400 亩旱改水耕地质量提升项目立项、年初计划的 200 亩高标准农田建设项目、中心幼儿园前期建设、敬老院竣工验收等工作目标;二是改善城乡综合环境方面，2018年 B 镇完成改造提升公厕 20 座、新建公厕 5 座，但与年初计划新（改）建、提升农村公厕 30 座的工作目标仍存在一定差距;三是推动乡村振
5、兴，促进城乡协调发展方面，因项目单位年初目标设置过高，2018 年度 B 镇未开展农村宅基地所有权、资格权、使用权“三权分置”改革的相关工作。（三）组织管理水平有待提高 一是部分工程进度存在延期、未及时办理竣工验收手续，如某公路提升项目于2017 年 6 月中标，合同工期为 2017 年 7 月 3 日至 2017 年 9 月 2 日，计划工期2 个月，实际于 2018 年 9 月 13 日完成竣工验收，延期一年完成;二是建设项目过程控制不到位，项目实施过程中，业主单位未与该建设项目的监理单位签订相关合同（或协议），进度工程量的审核仅由项目管理公司的项目负责人签字，无监理单位盖章确认，导致工程
6、项目的监理主体不明确且施工进度审核控制执行不到位;三是物资领用管理有待加强，为村级单位购买的党建制度牌、宣传展板、各村综治广告制作费等资料，在使用时未附相关领用记录;四是固定资产管理不到位，未定期对固定资产实施盘点，也未落实固定资产卡片管理;五是制度建设有待完善，B 镇除财政所岗位职责与财务制度外，无其他成文的相关管理制度。（四）资金管理不规范 一是资金拨付进度控制不严格，某项目施工合同规定“项目工程进度款按实际完成工程量的 50%支付，竣工验收合格后按结算价支付剩余工程款”，但项目投资完成率为 84.7%时 B 镇将资金 30 万元全额拨付给项目实施单位;二是个别资金使用与文件不相符，如某凭
7、证困难户春节慰问支出 4 万元，不符合该文件中规定的“资金用于受灾群众临时救助”;三是往来款未及时清理，截至 2018年 12 月 31 日，B 镇其他应收款余额 952.41 万元、其他应付款余额 1108.51 万元，其中部分项目已不属于往来款项性质，存在未及时清理导致款项挂账的现象;四是部分涉农专户资金使用结余，未及时清理上缴，2018 年末，涉农专户资金使用结余 1105.95 万元，其中上年使用结余资金 486.32 万元，部分结余资金已无需继续兑现，如：地质灾害搬迁户补助资金结余 19.85 万元等。三、对策与改进措施三、对策与改进措施 （一）科学规划工作目标，提高项目预算执行率
8、下级政府应当结合自身财力现状对年度工作目标进行科学规划和制定项目实施方案，明确各阶段具体实施进度，细化工作节点、优化管理制度。项目应合理可行，反映项目预期的产出与效益，加强对“产出和结果”的关注。应加强项目预算执行管理，精确测算项目预期所需财政资金，并在项目实施年度根据项目发生的实际情况，及时进行预算调整，提高项目预算执行率。（二）进一步加强组织管理 一是进一步强化施工监管，制定施工预案，强化节点控制，优化施工组织，加快推进项目建设，强化过程控制，规范组织开展验收工作，重视合同执行，减少和杜绝进度滞后现象;二是制定完善物资领用管理、固定资产管理等制度。加强物资领用管理，规范物资领用程序，节约开
9、支，杜绝浪费现象;加强固定资产管理，做到账目、卡、实物相符，定期对固定资产进行盘点，防止资产流失。（三）加强资金管理规范 一是加强经费使用管理和项目支出绩效管理，严格按照项目批复规模、标准实施项目建设，加强财务监管，严格按照资金文件内容区分预算资金使用范围，切实按项目预算批复（或文件）内容使用项目资金，杜绝超范围列支;二是及时清理往来款项，避免长期挂账建议定期对往来款进行核实，并查清原因，及时清理长期挂账的往来款项;三是对涉农资金专户结余情况进行全面清理，对使用结余的资金及时上缴财政，避免涉农专户资金结余过多。（四）树立绩效理念，加强落实部门主体责任 基层政府应牢固树立绩效理念，知道不是把财政资金花掉就可以，还要把钱花出效益来，逐步树立起“花钱必问效，无效必问责”的自我约束意识和主体责任意识。作为资金使用的责任单位，应当承担资金管理的主体责任，并对结果负责，提高开展绩效管理工作的积极性，提高资金使用效益。推动绩效问责切实落地，建立绩效问责机制，严肃查处财政资金低效无效、造成重大损失浪费的行为。
