1、2023年国外税收信息化管理的经验及借鉴 :现代信息技术在税收领域的广泛应用,极大地提高了税收管理效率.目前,几乎全部西方国家的税务当局都专设了税收信息中心,或计算机中心在全国范围内形成了计算机税务信息系统.税收信息化管理已成为不行逆转的国际趋势.针对我国的相关实际状况,本文选取了有代表性的7个国家,对其税收信息化管理状况进行了简要介绍,以期为我国的税收信息化管理供给借鉴. 一,国外税收信息化管理的一般做法 美国从1973年开头,逐步在全国范围内建立起计算机征管网络,税收猜测,税务登记,纳税申报,税款征收,税务稽查,税源监控,纳税资料的收集存储检索,人事行政管理以及计会统等各方面的工作,都广泛
2、使用计算机.通过遍布全国的计算机网络,美国联邦税务局4个征收中心,可以处理全国上亿份纳税申报表.目前,美国联邦税收收入约有82%是通过计算机系统征收上来的.重视运用先进技术管理税收,是美国税务管理的一大特色.2023年,联邦政府拨付3.36亿美元预算,用于税务局的技术更新,其中仅改造计算机信息系统就花费了2.06亿美元.现在,美国已利用互联网在税务机关与纳税人以及其他个人和组织之间构建起了快捷的税收信息通道.纳税人通过国内收入局IRS网站,即可查询到有关税收的各方面状况,还可在网上处理纳税事宜,每年有几百万纳税人使用IRS电子效劳系统来报税.最近,美国还启用了一种运用数据挖掘信息技术的新征管软
3、件.这种软件的优点在于,纳税申报表上的数据在录入时要经过过滤,有偷逃税嫌疑的纳税人的申报表就会很快被选择出来.在信息平安管理上,美国留意健全信息平安管理体制和信息平安法制建设,不仅设立了直属总统的总统关键根底设施疼惜委员会和负责平安,根底设施防护及反恐怖行动的全国协调员,国家根底设施保障委员会等机构,专司负责疼惜美国的信息平安,还成立了计算机平安应急中心(CERT),信息平安测评认证机构(NIAP)等信息平安根底设施,通过了涉及计算机,互联网和平安问题的法律文件300多件,其中有关打击计算机犯罪的议案26个,有关保障计算机和网络系统平安的议案18个. 澳大利亚不但在全国税务机关内部全面运用计算
4、机系统管理纳税申报,办理出口退税,处理公文流转等日常管理工作,并实现了全国联网,而且与政府的有关部门如海关,保险,金融及大企业实现了互联,为有效实施税源监控及有针对性地开展税务审计打下了坚实的根底.澳大利亚开发了大量税收管理应用软件,包括税款征收管理软件,办公自动化管理软件,纳税效劳管理软件,特殊是在纳税申报方面,澳大利亚联邦税务局供给了数十种表格,供国际互联网用户下载,应用于报税系统.目前,全澳约有八成的纳税人接受电子申报方式报税.澳大利亚还特殊重视计算机应用的平安保密工作,主要的平安措施有:为防止火灾及地震毁坏等,建立数据库拷贝运行系统,以备不时之需;为防止计算机病毒感染,安装计算机杀毒疼
5、惜软件.保密措施也有很多,如启用口令或密码,屏幕疼惜功能,权限疼惜功能,电子通行证,追踪查询功能等. 西班牙税务管理局的总部和56个省级中心都具有数据处理和储存的功能,其他税务所的全部外围设备,终端,打印机与中心处理系统相联接.税务数据处理局的总部负责软件的开发和维护,并向56个省级中心发放软件,形成了一套完整的现代化,高效率的税收管理计算机网络体系.计算机硬件设施和软件系统的开发应用及专业人才的聘用工作,是西班牙计算机管理系统的核心内容,占有重要地位.在硬件设备选购方面,西班牙税务管理部门不依靠于任何单一生产厂家和供货商.它使用的全部硬件都相互兼容,在不超过电子信息处理局预算25%的前提下,
6、从标价最合理的供货商那里购置.西班牙的应用软件系统包括:新税务管理系统(用于税务登记,自我申报,年终纳税申报,通知),国家数据库(主要但不仅仅用于纳税稽查,包括身份识别,信息处理,纳税人选择3个局部),国家征税系统和自动化海关管理系统(目前,正在把这两个系统并入新税务管理系统数据库.前者掩盖面广,包括税务当局的评估结果,纳税人纳税,强迫缴纳,法令通知,赔款和拖延缴纳;后者每年要处理6500万份进出口申报表),地方行政经济法庭系统,大型企业监控系统.为了留住计算机专业人才,西班牙2023年预算法案中设立了一个计算机专业人员类别,分高级,中级和管理人员3层.2023年预算法案中为这3类人员设立了税
7、务类别,还设立了他们所属的政府税务管理局,为计算机人员设计一个管理专业方向,使他们在税务管理中能有中期和长期的工作前景.同时还建立了一个透亮,广泛,有活力的人才流淌市场,来填补由于计算机专业人才流失所造成的空缺. 意大利是欧洲最终实现税收征管计算机化的国家,但它却有欧盟国家中最成功也是最大的税收信息管理系统ITIS(ItalyTaxInformationSystem).ITIS数据处理中心设在首都罗马,财政部借助ITIS对意大利全国税收工作进行管理,并通过意大利公用数据网和欧洲公用数据网,实现税务机关与纳税人,政府有关部门及欧盟各国的信息交换和数据共享.ITIS由16个子系统构成,主要包括:税
8、务登记注册子系统,所得税子系统,增值税子系统,税务检查子系统,技术支持与培训子系统等.这些子系统均以税务登记代码体系为连结点,进行税务机关与纳税人,各子系统之间,税务信息系统与其他公共部门以及个人之间的信息交换.意大利的税收计算机系统已经构成一个遍布全国的税务信息通信网络,各种资料集中存放,各地区之间,各应用系统之间的信息交换格外频繁,每天的联网业务超过200万笔. 新西兰于1988年制定了计算机进展2023规划,经过10多年的开发,计算机得到了广泛应用.新西兰也特殊重视先进技术的应用,90年月初,新西兰国家税务局投资2亿新元,研制开发了超大型的ORACLE税务数据库,运用先进的SUNUNIx
9、小型机和数据转换技术,建成了南半球最大的税务处理系统和信息特快系统,即 申报询问系统.在日常税收征管中,还充分利用电子扫描和拆信机等机器操作.目前,新西兰共设有3个数据处理中心,全国全部的纳税申报和征缴全部集中在3个数据处理中心,各中心与税务局实行计算机联网,税务局与银行,社会保障等部门也可通过网络相互采集有关数据,各类数据,信息自动化传递相当快速,大大提高了工作效率和质量. 日本在国税厅,11个国税局以及524个税务署形成了全国计算机管理网络系统,该系统具有统一性,完善性和实效性的特点.国税局及税务署的计算机管理系统依据征管工作需要统一开发运行,国税局信息中心接收税务署传送的纳税人根本状况和
10、申报信息,并对银行传送的税款入库信息进行统计,验算核对后再传送给税务署,后者用统一的定型统计,促使国税局,税务署的系统在统一的状态下运行.国税局系统内不仅建立了完整的计算机信息网络,而且各信息中心形成由假设干系统构成的信息管理系统,包括第一局部子系统(是按税种建立的信息管理系统),其次局部子系统(具有税收统计分析功能,是对第一系统的补充),第三局部子系统(是公共通用系统,能对纳税人有共性的信息资源如纳税人的编号,地址等信息实行资源共享).国税局,税务署的大量日常管理工作是通过浩大的信息管理系统来完成的,税务人员工作效率较高. 90年月初,阿根廷建成了掩盖全国税务,海关,银行,除定额户外的企业,
11、财产登记部门,车辆交易管理部门,政府机构等的税务计算机网络.税法规定政府及公共效劳部门(包括金融)信息资料必需与税务机关共享,不得对税务机关保密.阿根廷的税务登记,申报,纳税,管理,稽查,进出口税收管理都通过计算机网络供给资料,监控95%的税收收入以及划转,追缴税款.近年来,阿根廷不断开发对网络的运用,建立了很多行之有效的对不同纳税人,纳税行为管理监控的子系统,这些系统包括:针对重点税源户开发的2023规划系统,用于进出口税收管理的玛利亚系统,用于稽查的奥塞里系统,用于税务司法的海里克斯系统等. 二,对加强我国税收信息化管理的启示 (一)明确税收信息化管理目标是加强税收信息化管理的前提 国外在
12、税收信息化管理方面的成功经验,给我们一个显而易见的启示,那就是现代化信息技术的广泛应用,节省了税收本钱,促使税收管理的效率和质量不断提高.虽然我国近年来对信息化建设的重视程度在增加,投入在增加,软硬件配置日益现代化,但是设备和信息的利用率较低,计算机往往成了打字机,开票机,对信息只重视录入,无视分析整理和利用,造成信息严峻积累,共享性,开放性缺乏,管理效率和质量不尽如人意,突出表现在纳税申报率和申报精确率较低,偷逃骗税增多.这与在税收信息化建设中目标不明确有关.信息化管理最重要的内涵或精髓,是构建起一个虚拟机关,即跨越时间,地点和部门的全方位的税务综合信息集合体,至少应到达这样两个目标:(1)
13、使税务机关能够有效地运用现代化信息技术,并将其整合到税收管理中去,从而实现税收管理的目标;(2)税收信息的公开和可获得性,使全体税务人员能够更简洁地获得各个方面的信息,在工作中制造更高的附加值,提高税收管理的效率和质量.离开了实现税收管理目标和提高税收管理效率,税收信息化管理就将走弯路,增加本钱,产生确定的负面效应. (二)优化税收管理是加强税收信息化管理的根底 多年来,我国税收信息化建设始终没有跳出一个生疏上的误区,即把税收信息化视为征管改革的根本和唯一的出路.这种生疏上的误区是与税收信息化管理目标不明确相联系的.生疏上的误区导致在推动税收信息化过程中,孤立,单纯地强调应用技术手段,无视改革
14、和创新管理体制;强调以技术设备的配置为主体,无视以税收管理的优化为支撑点,期望税收信息化破解征管实践中全部难题.结果不少地方的税收信息化建立在税收管理体制落后,低效的架构上,使高技术与低效益并存,高投入与低产出共生,税收本钱不但没有削减,反而不断攀升.上述7个国家由于税收信息化管理以科学,严密的税收管理为根底,税收直接本钱显著下降,如日本从73年月的1.9%下降到2023年的0.8%,美国2023年的直接征收本钱不到0.4%.这些国家税收信息化的成功实践证明,缺乏管理创新的税收信息化不行能取得成功,技术永久只是管理手段,只有与先进的管理思想,管理体制相结合,才能产生巨大的效益.要加强税收信息化
15、管理,税收管理实现全方位创新是根底.简言之,就是管理主体必需更新观念和学问,税收管理必需以效劳为导向,遵循信息技术规律,立足为纳税人效劳,对税收业务和工作规程进行重组和优化,建立符合信息技术要求,统一标准的业务规程,流程,努力使管理标准化;税务机关内部组织设计必需具有弹性和适应性,应建立一种具有高灵敏度和回应力的税务行政组织,削减内部管理的层次和环节,转变内部集权结构,向下级授予职权,使其担当相应的责任;决策程序必需优化和改良,构建税收法制管理环境. (三)建立全国统一的税收计算机网络是加强税收信息化管理的必由之路 不难看出,上述7个国家的税收管理都无一例外地建立在严密的信息监控根底之上,有的
16、国家不仅实现了税务系统各部门之间的纵向联网,而且还实现了与全国各主要行政机构和有关部门的横向联网,信息沟通快捷,共享程度较高.我国的税收信息化建设应制订一个全国统一的长远规划,在全国税务系统形成从上到下的计算机联网系统.计算机硬件的配置和软件的开发运用,要有全国一盘棋的思想,使用同样的标准化计算机系统,不能各自为战,自成系统.全部计算机硬件设备,应用软件,信息资源等,都应进行合理调整,不能片面追求人手一机,切实做到拓宽计算机的运用范围.能在网上共享的设备,软件,数据,尽量接受共享方式,降低本钱,削减设备或软件闲置,低效率使用现象,真正提高现有资源的利用率.在此根底上,加快实现与金融,工商行政管理,海关等有关部门网络的实时联接,通过法律规定有关信息不得对税务机关保密,共享相关部门的动态信息.并逐步将以税务机关计算机网络为媒体的信息大路,延长到纳税人和
