1、我国现行社会保障制度存在的问题及改革方向 ：目前，我国新型的社会保障体系虽已经根本形成，并取得了明显成效，但还处在远未成熟的改革过程当中，存在诸多问题，需在今后的改革中逐步开展和完善。进入21世纪，我国人口老龄化问题日趋严重，养老保险面临严峻的挑战，城镇养老基金缺口大，筹资难等问题，已使现有的养老保险制度力不从心。本文总结了我国养老金制度的现状，对我国养老金制度存在的问题及原因进行分析，并针对我国养老金制度存在的问题提出完善我国养老金制度的改革对策。关键词：养老金制度、问题、改革方向 1970年我国城乡开始普遍实行方案生育，并且力度不断加大，从这一时期开始，我国的人口出生率有了明显下降的趋势。
2、在1982年党的十二大将方案生育政策制定为根本国策后，有效地控制了人口基数，使人口出生率长期处于低水平。自改革开放后，随着国家经济的快速开展，医疗卫生及人民生活水平不断提高，人们的预期寿命得到延长。低出生率及老龄人口预期寿命的延长加快了我国进入老龄化社会的步伐。据国家统计局nbsc在2023年的人口普查结果中显示，我国65岁以上的人口在2023年占人口总数的8.5%，而国际公认的老龄社会标准为年龄65岁人口占人口总数的8%10%。据联合国在2023年的保守估计，这一数据在2030年与2050年将分别到达16.3%和23.6%。这说明我国已经提前进入了老龄化社会，并且在未来20年内将陷入严重老龄
3、化社会的局面。 一、我国养老金制度的现状 在我国，由于20世纪50-60年代的人口高速增长，以及70年代以后严格的方案生育政策，不久将面临人口老龄化的问题。因此，我国的养老保障制度必须能够承受2023-2030年左右人口老龄化的压力，并具有稳定性和可持续性。 目前，我国根本养老金方案采取社会统筹与个人账户相结合的方式。其中社会统筹局部实行现收现付制，其根本特征是退休保障本钱在代际间转移，这个局部主要解决老年人最根本的生活来源问题;个人账户局部实行长期积累，是基金制，这个局部主要是老年人按照所尽的缴费义务多少的不同收取不等的养老金。企业补充养老保险方案实行的是个人账户的方式，也就是基金制，它使实
4、力雄厚企业的退休员工将有更多养老金收人，它是一条增强企业吸引力、树立企业良好形象的有效措施。 由于我国养老金制度尚处于起步阶段，其具体操作执行时不可防止地会产生这样或那样的问题，而这些问题能否合理地解决对我国养老保障制度的生存与改革都会产生深远的影响。 二、我国养老金制度存在的问题 在未来的数十年里，当前这种三位一体的养老金体制将作为一种根本结构发挥作用。这个体制内的三种模式将互相补充和强化。但是也应该看到在贯彻这个制度中已经出现的问题。在战略层次，主要的问题包括系统的不完整、持续的赤字和个人帐户问题。 1.系统的不完整 系统不完整至少表现在两个方面。一是组织结构的相互分割；二是覆盖面的有限性
5、。尽管中央政府的目标是以省为单位建立统一的养老金制度，但是在实际 1 中，除了个别省份外，大量地区的养老金制度仍然是以市为根底，有些甚至仍然以企业为根底。不仅如此，市级政府常常无法保证养老金缴付到位。过去数年里，尽管政府要求将强制性养老金扩展到所有城镇雇员，但是在国有企业以外的单位，无论是雇主还是雇员都很少缴付养老基金。 2.财务赤字 在绝大多数地区，由于养老金支出超过了缴费和专项个人积累帐户资金，养老基金出现赤字运转。而且，如果现行的制度设计不变和预期的依赖系数退休人员和现有雇员之间的比例的提高，这种赤字将持续下去。 3.个人帐户问题 从现收现付制度向基金积累制的转变不可防止地会遇到初始阶段
6、的现金流本钱问题，因为在这个阶段必须同时支付现有已退休人员的养老金和为现有在职人员的个人帐户缴付基金。已经存在的养老金赤字使得各级政府无力应对这种转变本钱，常常挪用个人帐户的资金去填补根本养老金的赤字。于是就是形成了所谓的“个人帐户空转的局面。此外，中国还没有一个成熟的证券市场，因此个人帐户的基金只能用于回报低的银行储蓄和政府债券。 三、完善我国养老金制度的对策 1.建立全国统一的社会保障管理体制 统筹是实现收入再分配和分散风险这两个社会保障的重要功能的关键。为了充分发挥中国幅员辽阔和多样性的优势，实行全国范围的统筹十分重要。为了实行这一目标，可以考虑采取如下措施： 1以立法的形式来制定统一的
7、强制性养老金规那么。应该由中央政府在养老金缴费和待遇方面制定全国统一的规那么。虽然应该允许各地区在待遇标准上存在差异，以适应价格水平和生活水平的差异，但是这种差异不应该阻碍养老金权利全国范围内的转移和劳动力的流动。 2实行全国统一的养老金管理系统。建立一个全国性收取养老金缴费和发放养老金待遇的管理系统是实现全国统筹的前提。这个系统的一个根本要素是跟踪个人帐户信息的全国性数据库。只有这样才能培育一个全国性的劳动市场，并且防止地方从全国统筹基金中任意地支付当地的退休金。全国性的养老金管理系统应该作为中央政府的一局部，其费用应该列入中央预算。社会统筹和个人帐户都应由这个系统进行管理。 3应该由税收部
8、门收取养老金缴费。确定养老金缴费的收入的定义应该与所得税的税基相同。可以根据这个定义来调整缴费率以保证缴费总额不变。 2.改革个人帐户 建立记帐式个人帐户。记帐式个人帐户养老金是国际上最近的一种创新。采用这种模式的国家力图保持缴费确定型养老金体制的优点，同时采用非基金积累的形式。它的做法是：每个人都逐年缴费进入记帐式个人帐户，养老金管理部门每年在他们的帐户里再注入按照法定名义利率计算的利息收入。这样，每个人在退休时都能得到根据其个人帐户帐面积累额精算而成的一定数目的养老金。 在中国当前情况下，将个人帐户建立在记帐式的根底上具有十清楚显的优势。与完全积累式的缴费确定型制度相似，记帐式个人帐户制度
9、也能实现在整个生命周期的不同阶段均匀分配消费的目的，保持了个人帐户的作用。但是由于并没有真正意义上的资金积累，所以它并不要求当前这一代人为更富有的下一代人作奉献，这样就防止了那种不合理的代际之间的收入再分配；由于它是由公共养 2 老金管理部门来运作，所以不受私人部门财务能力和管理能力缺乏的制约；由于它的回报能够回避资本市场上短期内资产价值的起伏，受保人的风险比拟小，这一点在银行和金融市场体系仍处在开展阶段的时候十分重要；最后，在现有制度下，如果要将个人“空帐户做实为完全基金积累形式，需要提高缴费率或者增加中央财政补贴，而记帐式个人帐户养老金制度那么不需如此。通过调整对自愿养老金体系的鼓励措施和
10、监管，可以促进资本市场改善监管。 3.领取养老金的年龄 不管男女，领取全额社会统筹养老金的最低年龄应该逐渐提高到65岁。对就业年限缺乏的人，养老金待遇应该按比例扣减。例如，世界上许多国家规定必须就业四十年才能领取全额养老金。社会统筹养老金待遇应该在精算的根底上根据开始领取待遇时的年龄进行调整。 领取根本养老金待遇和个人帐户养老金待遇的最低年龄应该相同并且逐渐提高。 提供养老金实际上是降低工作期间的消费从而使得退休后的消费维持在一个合理水平。因此，工作年限、预期寿命和合理的养老金待遇水平之间有着直接的联系。当工作期间的收入水平一定时，如果人们想要得到合理水平的退休金待遇，在退休年龄上就不得不受制
11、约。但是在开展中国家，尤其是在人口预期寿命日渐延长的开展中国家，提前退休实在是一种奢侈。在中国规定国有企业工人的退休年龄时，人们的预期寿命比现在短。同时，由于现在提前退休的情况越来越普遍，中国人的实际退休年龄要比法定年龄还要低。这就造成了中国的退休年龄比许多收入水平较高的国家还要低。退休时间的延长加上一胎化方案生育政策导致非劳动力人口对劳动力人口的负担率急剧上升，由1980年的1：13到2022年的1：3。预期到了2030年会进一步上升到1：2。所以，领取全额养老金的最低年龄必须提高。当然，这种提高应该逐步进行，尤其是不能让接近退休年龄的人感到变化剧烈。 4.隐性债务和划转国有资产 1998年
12、以前退休的人员的养老金和现有工作人员在1998年以前积累的养老金权利构成中国的“继承义务。它通常也被称为“隐性债务“隐性债务还有多种其他定义。这些义务的累积不仅是旧的养老金制度的产物，也是原有经济体制的产物。像许多实行养老金制度改革的国家那样，如果这种义务由改革后养老金体制以外的资产来归还，那就意味着将负担至少是局部负担从未来一代人转移到了当前的资产所有者。 中国政府在2022年决定划转局部国有资产、特别是上市公司和未上市的股份公司中的局部国有股来充实全国社会保障基金1。但是至今为止，这种划转进展缓慢，而且数额不大。 划转国有股充实社保基金具有两个方面的潜在优势。能够减少对政府财政补贴的要求2
13、022年为540亿元并改良养老金系统的财务状况；社保基金应该长期持有这些股份并且依靠的红利来支付养老金，作为战略持股人，通过公司监理、投票权和在董事会拥有席位等途径，来维护包括要求合理水平的红利在内的所有者的权利。在许多国家，养老基金作为长期战略持股人在监督公司运作和改善治理结构方面发挥了重要作用。正如当初智利通过建立强制性个人帐户来促进股市管理制度的建立和完善一样，中国的社保基金介入公司治理将推动改良立法和公司治理等改革进程。在划转局部国有股之后，由于国有资产管理委员会仍将继续是国有企业的大股东，所以国资委和社保基金的作用可以从不同的角度互相补 3 充。 国际上通过政府部门投资各种资产组合的
14、经验清楚地说明，这些政府部门的全面和透明的会计制度与良好的投资质量密不可分。因此，社保基金必须长线持股，具有清晰的责任和独立的管理权限，定期公布经过审计的详细帐目。上述方5.覆盖面 应该首先扩大强制性养老金方案在城镇地区的覆盖面，并最终扩大到包括所有的农村人口。现有的规定已经要求将根本养老金和个人帐户养老金扩大到包括所有的城镇雇员。这个目标是完全正确的，但是实际执行情况差强人意。应该从大企业入手开始执行这个扩大覆盖面的规定。贯彻执行这项政策对管理能力提出了额外要求。此外，突然附加上大量养老金缴费可能对成长期的企业有负面影响。因此，扩大覆盖面的工作应该小心谨慎。同时，覆盖面也能扩大到农村地区的企
15、业，尤其是哪些相对兴旺的农村地区的乡镇企业。 应该扩大和深化养老金制度的扶贫作用。例如，加强对城镇老年人最低收入保障制度低保。一种方式是对老年人实行比年轻人更优的低保标准和规那么。另一种方式是设定一个统一标准，对到了一定年龄的人，用税收来统一支付养老金待遇，而不必考虑其收入水平。 应该将加强农村地区的老年社会保障作为一项优先工作。这项研究主要针对城镇养老金，它至多只涉及三分之一的人口。对中国而言，当务之急是为剩余的三分之二的人口提供养老保障。过去 一、二十年来，随着大量农村的年轻人向城镇地区移民，农村老年人的传统保障形式被削弱。农村的老龄化问题相对中国整体来说更严峻。除了在一些省份正在进行的试点外，中国可能愿意研究其他国家解决大量贫困人口中的老年保障问题的经验，尤其是有关公民养老金和的推广提供经验。统一的公民养老金和最低收入保障制度可能成为统一城乡社会保障制度的开始。最低收入保障的做法。在城镇地区先行一步引入这些做法可以为下一步在农村的推广提供经验。统一的公民养老金和最低收入保障制度可能成为统一城乡社会保障制度的开始。 参考文献： 1.许兵。我国政府在建立和完善社会保障制度方面的职能，载新东方，2023年08期
