1、完善国税部门权力内控机制建设的思考 完善基层国税部门权力内控机制建设的思考 部门权力内控机制，是指以岗位权力运行要素标准化管理为根底，以现代网络技术为依托，以风险管理和全程监控为手段，以制度标准和责任追究为保证，在部门内部形成决策权、执行权和监督权相互制约相互协调的权力结构与运行机制。不断完善权力内控机制，将对基层国税部门的党风廉政建设起到积极的推动和促进作用。为此，笔者进行了一些调查和探析。 一、坚持合理分权，形成科学的权力运行制衡机制 （一）在税收征管上，实行“征收、管理、稽查相别离。按照相互别离、相互制约的原那么，合理设置专司税款征收的征收部门、专司税源管理的管理部门、专司税务稽查的稽查
2、部门和专司纳税效劳的纳税人效劳中心，使征管组织架构实现科学分权和扁平化管理，确保核定税额的不管征税、征收税款的不管查税、稽查税收的不管执行。同时，对税务稽查内部工作，实行选案、检查、审理和执行“四权别离，防止因权力集中、权责脱节、权力滥用而导致的腐败问题的发生。 （二）在选人用人上，做到推荐权、考察权、监督权、任用权相别离。坚持群众推荐、组织考察、党组任用，把群众认可度放在首要位置，群众测评满意率超过一定比例的人选才有资格参加公开竞选。通过组织考察，全面了解拟任人 选的德能勤绩廉情况，尽最大可能将想干事、能干事、干成事和群众公认的同志挑选出来。纪检监察部门对人员任免实行全程监控，对党风廉政方面
3、存在问题的一律“一票否决，杜绝带病上岗和带病提拔。坚持党组集体研究制度，推行和完善票决制，防止“一言堂现象的发生。通过权力的合理分配，在系统内形成公平竞争，能者上、庸者下、平者让的用人机制和环境。 （三）在大宗物品采购和基建工程安排上，实行“立项、审批、招标、实施、审计相别离。按照工程金额，确定不同层级国税机关的立项权限，所有大宗物品采购和基建工程由工程单位提出采购（基建）申请和需求，逐级上报有权机关审批。财务部门或采购部门组织招标工作，纪检监察部门负责监督，防止暗箱操作。采购（基建）验收由技术部门或外请具有相关资质的中介机构进行审核把关，到达验收标准的，财务部门才能按合同予以付款。整个采购（
4、基建）工程完成后，内审部门要组织全面审计，同时监察部门也可有针对性地进行专项执法监察。 （四）在财务审批管理和资金使用上，实行“申报权、审批权、办理权相别离。坚持收支两条线，资金管用别离，定期稽核。可考虑将大额费用支出在税务部门局域网上进行申请、审核和审批，基建投标工程、资金、审计一律在局域网上予以公开，既可实现各环节的相互监控，又便于广阔群众监督。如我州国税系统就通过自主开发的“绩效管理系统 实行财务管理网上公开审批，全局发生的每一笔支出均通过绩效管理系统，在局域网上进行流程化操作，支出部门、用途、经办人、审批人、监察部门参与情况等一目了然，效果很好。 二、坚持监督制权，建立多元的权力内控方
5、法体系 （一）事前监督。首先，强化标准指引。科学分解权力，明确各岗位内容、责任和要求，建立科学的岗责体系；优化业务流程，细化管理环节，明晰管理标准，建立管理流程及标准体系；加强配套制度建设，建立健全权力内控制度体系。通过合理的职责定位、科学的流程设置、严格的管理标准、完善的配套制度，到达标准、约束和指引作用。其次，提高素质支撑。通过加强对国税人员理想信念、职业道德观和勤政廉政的教育，促使干部职工树立正确的权力观。加大技能培训力度，采取业务培训、以案说法、专家讲座以及自学等形式，增强税务人员标准用权意识。再次，加强信息预警。对照税收执法权和行政管理权的运行，开展廉政风险排查，找准容易引发职务犯罪
6、的重点岗位和薄弱环节。加强各类信息分析和运用，通过异常信息的分析和传递，及时进行预警提示。如办税效劳厅通过普通发票开具情况的审核，对开票超定额补税信息及时向税源管理部门传递，提醒税收管理员调整税额，防止人情税、关系税的出现。 （二）事中监督。重点搞好流程环节控制。一是要明确环节监控的职责，在建立标准的管理流程体系根底上，对流 程中下一个管理环节设定对上个环节进行监控的职责。如税务稽查，检查环节就必须监控选案环节是否准确，审理环节就必须监控检查环节是否合法、标准，等等。二是要明确监控重点，对管理流程环节进行全面梳理，将自由裁量权大、容易产生廉政风险的环节纳入监控的重点，实施重点监控。如一般纳税人
7、审核、所得税减免，个体税收核定、税务稽查等。三是要标准监控方法，对一般性监控点，只对其传递资料的完整性、法律条文适用的准确性、程序的合法性、数据之间逻辑性进行书面审查；对纳入重点监控的环节，在进行书面审查的同时，还要采取实地调查核实、检查原始记录、进行数据信息分析比照等方法进行重点监控。 （三）事后监督。一是日常工作复查。各部门按内控职责范围，采取资料文书调阅审查、实地调查核实、人员谈话询问等多种方式，按比例对权力运行事项的标准性、合法性、准确性进行日常检查。二是开展集中检查。人事部门定期实行绩效考核，法规部门定期组织执法检查，监察部门、审计部门适时进行执法监察和内部审计，其它业务部门按照内控
8、职能组织开展专项工作检查，通过集中、全面检查，及时发现和堵塞漏洞，预防腐败发生。三是实行动态巡查。通过巡视部门实施多元化巡查、监察部门进行明察暗访、以及人事部门开展班子考察，对各级国税领导干部和工作人员的职责履行、工作纪律、廉政建设进行不定期的动态监督。四是推行“一案双查。将“一案双查从稽查环节延伸到税收管理环 节，税源管理部门除了对税收管理员的执法行为进行日常检查外，还要对其廉政情况进行监督，发现违规违纪行为的，及时向纪检监察部门通报，并由纪检监察部门依纪处理。 三、坚持科技控权，发挥信息技术对权力运行的监控作用 （一）整合现有征管系统。充分利用税收综合征管软件系统（ctais）所具有的系统
9、日志、流程自动跟踪等，定期对系统的操作过程进行适时监控；利用软件系统的智能分析功能，定期对纳税人的涉税信息和税务人员的操作行为进行信息检索、数据挖掘，并把税源监控、税款征收、会统核算、税收票证、发票管理、税务稽查等征管工作所有环节纳入到系统中，逐步实现机器管事、人机结合、机控人防。大力推进金税工程建设，充分发挥开票、认证、稽核、协查四个系统的功能，通过金税信息比对有效防止虚开、假开增值税专用发票现象，打击偷骗税行为。不断扩大“财税库行横向联网应用范围，减少现金缴税，杜绝税务人员直接经手税款而引发的贪污、挪用。积极推广应用税控收款机，真实掌握纳税人涉税信息，最大限度地防止管理员任意行使自由裁量权
10、，以税谋私。完善税收管理员工作平台，扩大管理员平台的运用范围，通过平台操作，全面掌握和监控税管员的管户信息、工作办理、税源分析、纳税评估以及监督预警等情况，杜绝税管员权力滥用。 （二）强化行政决策系统。根据国税机关行政管理的内在规律和总体要求，统筹考虑综合办公、财务管理、人事管理、资产管、后勤保障等行政管理软件系统建设，并注意搞好各行政管理系统和征管系统的信息联通，对独立的计算机软件进行有效整合和对接，拓宽机控范围。加快税务决策支持系统建设，全面整合税务部门各种内部数据，认真做好与工商、地税、统计等部门外部数据的集成、共享，完善数据仓库，建立通用的数据分析指标和分析模型，加强数据统计、查询、分析、预警，推进数据综合应用，为行政决策提供有力的信息支撑，促进民主决策、依法决策、科学决策。 （三）完善监督管理系统。积极推行“税收执法管理信息系统执法检查子系统，加强对税收执法行为的全程监督，促进税收执法责任制落实。完善执法监察系统，及时发现和排查执法管理中出现的疑点，推进廉政监察和效能监察，强化对权力运行的监督制约。完善和拓展“绩效管理系统考核功能，对所有国税人员工作质量、任务绩效、勤政廉政等情况进行统一的网络综合评估考核。加强与人大、政协、纪检监察、检察、公安、审计等部门的信息交换工作，充分利用各种外部信息，提高监督管理水平。 第6页 共6页
