1、对当前制约国税工作科学开展的调研探析 一、关于“税收收入增长压力加大的问题 多少年来，税收收入经过连年不断的高增长，已经形成了高基数。然而，各级政府对税收增长向来呈现刚性需求。特别是在国际金融危机的冲击下，税收走入了收入同比明显下降、反而强烈渴求增收的矛盾境地。这就给税务部门带来不小的压力，乃至成为制约国税科学开展的难题。 （一）形成原因 一是对税收增长的需求呈刚性、骤升性。长期存在“以gdp论英雄派生出来的“以税收收入论英雄以及“鼓励型财政机制，当地政府为所谓“快速增长的政绩和谋取更多的地方税收返还及转移支付资金，对税收增长的渴求向来强烈。税收收入在高渴求下形成了高增长、高基数。2022。2
2、02223年，我们xx国税系统的税收收入年均增长率为24.47%，远高于gdp的增长率。特别是面对国际金融危机的影响，无论是中央还是地方政府，保增长还是扩内需，抓民生还是促和谐，促使经济平稳较快开展还是全面实施应对危机的一揽子方案，包括积极的财政政策、适度宽松的货币政策，都需要增加政府公共投资规模，增加财政支出，增加信贷放量，对税收增收有着井喷式的刚性、骤升性需求。202223年安排9500亿元的财政赤字，创立国之最。一季度，全国财政支出1282023.92亿元，同比大幅增长34.8%；全国新增贷款达4.58万亿元，信贷的放量增长创历史之最。 二是税收收入的下滑态势呈惯性、明显性。近半年特别是
3、今年以来，由于受国际金融危机的冲击、增值税转型及结构性减税政策陆续出台等因素影响，全市、全省乃至全国的税收收入由开始增幅下滑向负增长转变。特别是由国际金融危机带给我国有效消费缺乏引起的生产过剩型经济危机，其影响是凸显出口需求下降幅度较大，经济增长放缓，企业效益下滑，财政收入减少。一季度末的国民经济数据，虽然显示经济整体表现好于预期，但根底尚不稳固，外部面临的国际形势依然严峻，仍存在着较大的下行压力。加上税收的“滞后效应，短期内税收收入态势仍呈现惯性、明显性的下降，跌幅有所收窄。一季度，全国财政收入14642.05亿元（其中税收占88.9%），同比下降8.3%（1月份同比下降17.1%）；全国税
4、收总收入13023.58亿元，同比下降2023.3%，1月、2月、3月同比分别下降16.7%、6.4%、3%。我们xx国税也是类似情况，1月、2月、3月同比分别下降19.9%、11.8%、6.8%；跌幅低于全省、高于全国。 （二）破解对策 一要效劳经济社会开展大局。开展是科学开展观的第一要义。经济社会开展大局，决定税收这一小局，从这个意义上来说，开展是“根，是“源，税收是“叶，是“流，根深才能叶茂，源远才能流长。作为国税部门要胸怀大局，把税收工作置于经济社会的开展大局之中。当前，要致力于促进经济平稳较快开展，特别要把立足点放在坚决信心、共克时艰上，以效劳保增长、保民生、保稳定为主线，发挥税收调
5、控职能，优化产业结构，促进经济社会又好又快开展；发挥税收的“经济晴雨表作用，服从效劳xx“推动绿色崛起，实现科学开展工作大局，在应对挑战中效劳科学开展、共建和谐社会。 二要履好为国聚财部门职能。要充分表达税务部门聚财为国、执法为民的价值取向，特别是要发挥最主要的职能-组织税收收入职能，努力实现今年税收收入增长的预期目标。要突出抓好组织收入工作，加强税收分析监控，全面深入开展税源分析、税收预测预警分析、税收管理风险分析和税收政策效应分析工作。要密切跟踪宏观经济和企业特别是大税源企业经营形势变化，及时发现组织收入工作中存在的突出问题和税收征管的薄弱环节，有针对性地采取加强管理的措施。要加强收入考核
6、，最大限度地减少税收“跑、冒、滴、漏，竭尽全力收好税，为应对国际金融危机的冲击和构建“三名城一基地的新xx提供财力支持。 三要树立正确的税收政绩观。要从传统的“快速增长的政绩观解放出来，树立正确的税收政绩观。要按照贯彻落实科学开展观的要求，围绕为什么要开展税收、开展什么样的税收、怎样开展税收来开展工作，努力做出经得起实践、经济社会、历史检验的税收实绩。要始终把大局利益放在首位，坚持把实现大局的奋斗目标、群众利益紧密联系起来。对税务部门来说，就是不仅要看收入规模，还要看征管质效对当前制约国税工作科学开展的调研探析、看税收本钱、看队伍素质、看效劳水平、看社会形象。 二、关于“税收执法风险加大的问题
7、 随着依法治国、依法治税工作的不断推进，法治税务建设进一步加强。但是，无论是全国还是我们xx，仍存在依法治税高要求与治税环境不协调的矛盾，即一方面要求税务执法必须严格、标准，另一方面内外部因素常常困扰税务部门依法治税。税务部门执法不当的可能性随之增加，风险也随着加大。 （一）形成原因 一是人员素质低。少数税务人员因执法水平低下、责任心不强，在行使税收执法权过程中，有时出现行为不当或违法，存在程序不合法、适用法律不准确、定性模糊等情况；个别甚至徇私舞弊、贪赃枉法。这些与严格执法、热情效劳格格不入的行为，都可能遭受投诉或者举报，甚至在行政复议或行政诉讼中败诉而被追究责任。 二是履职不到位。虽然税务
8、人员滥用职权乱作为、玩忽职守不作为的现象得到根本遏制。但是，由于少数税务人员存在疏忽大意，加上风险意识不强，对一般应当注意并能够注意的要求，未能做到、做好，以致造成履职不到位而被追究责任，如少征税款、未按规定移送案件等。这种不负责任、不正确履行职责的“不明不白行为，已成为监督机关追究失职责任的关注点。 三是征税受干扰。这些年来，地方政府为了所谓“快速增长的政绩和谋取更多的税收返还及转移支付资金，往往给税务部门下达脱离实际的税收任务，并把完成任务情况与补充征管经费等挂钩，个别甚至采用“打招呼的方式或“行政命令的口吻干扰税务执法。在这种情况下，税务部门对当地政府的“大局常常予以合作，按照“上令下从
9、的规那么收税，甚至采取一些变通的做法，依长官意志收税。这也带来不小的执法风险。 （二）破解对策 一要加大教育培训力度。要加强对执法人员的业务培训，不断提高执法人员的业务素质。把业务精通、责任心强的人员安排到重点岗位、关键部位。要加强法制教育，增强税收执法的风险意识，使税务干部懂得什么是授权性标准，什么是禁止性标准；哪些应当作为，如不作为要承担什么责任;哪些应当不作为，如作为了会受到什么样的追究和惩罚。让税务干部紧绷执法风险这根弦，增强防止执法风险产生的能力。 二要提升执法监察效能。要开展形式多样的执法监察工作，除了要改革和完善税务部门接受监督制约制度外，还要定期开展执法监察、巡视检查，更要充分
10、利用税收执法管理信息、税收征管辅助管理两个系统，开展电子监察工作，并对执法监察情况定期进行通报。该整改的，就限期整改；该追究责任的，就追究责任，决不姑息迁就。同时，要把执法监察关口前移，做“保健医生，对哪些可能履职不正确的，发出预警信号，防患于未然。把防范执法风险的工作从早、从小、从了抓起，不断标准执法行为，提高执法监察效能。 三要坚守依法治税准那么。要从落实科学开展观的高度，认识依法治税与支持经济开展的关系、标准执法与完成税收方案的关系。要把依法治税贯穿于税收工作的全过程，坚持“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原那么。要处理好新增税源不多与政府加码增收的
11、关系，对地方不符合税法与政策规定的个别意见，应耐心做好解释工作，使之达成共识，尽力杜绝按任务收税或依长官意志收税的现象。同时，要加大对系统公用经费和人员经费的投入。只有“腰包鼓起来，腰杆子硬起来了，才更能显现执法刚性，化解执法风险，保护好税务干部。 三、关于“提高队伍适应能力的要求加大的问题 xx国税干部队伍总体是好的，但有些思想观念、工作方法、制度机制与科学开展观要求不相适应，存在“见税不见人、“以税收收入论英雄、“讲党性、重品行、作表率不够、甚至产生腐败等现象。这些有关“人的问题，是我们国税队伍不适应当前经济社会开展新要求的主要问题，也是必须着力解决的重点和难点。 （一）形成原因 一是干部
12、理念与科学开展观要求不相适应。“惟税收收入综合症派生出来的“见税不见人的思维定势，往往是重物质轻精神、重税收收入轻人的因素及人的需要，造成税收和税务人的开展失衡。 二是干部队伍的考核评价机制与科学开展观要求不相适应。多少年来，由“以gdp论英雄派生出来的“以税收收入论英雄考核评价体系，一直占据主导地位，带来的是“单纯追求税收收入绝对量的增长，一俊遮百丑。 三是领导干部选拔任用机制与科学开展观要求不相适应。领导干部选拔任用如何表达“德才兼备、以德为先的标准，仍然缺乏实效性的操作方法。选任培养干部要从修德入手，领导干部要品行端正、作风过硬，干部考核鼓励机制要以人为本，干部职工都充满期待。 四是监督
13、制约机制与科学开展观要求不相适应。这些年来，在反腐败的制度建设方面做了不少工作，但总有一种“牛栏关猫的感觉。个别领导干部把手中的权力拿到市场中去“寻租；极少数税务干部面对诱惑、产生贪念，不会放弃、不会控制，乃至无视法律法规和廉政纪律，发生腐败问题。 五是领导干部的党性、作风与科学开展观要求不相适应。我们xx国税系统的领导干部总体是好的，但在局部领导干部身上还存在着党性修养不够、精神状态不佳、工作能力不强、思想作风不实、实干意识缺乏等与科学开展观要求不相适应问题。 （二）破解对策 一要建立以人为本的核心理念体系。以人为本是科学开展观的核心。要树立以人为本的理念，克服“见税不见人的传统思维，树立依
14、靠人、开展人、实现人的需要的科学开展价值理念。站在构建和谐社会的高度，把激发干部职工干事创业的积极性放在工作的突出位置，将税务干部职工自身价值实现与国税事业开展结合起来，尽力解决干部职工最关心、最直接、最现实的问题，最大限度地激发干部职工科学开展的积极性，充满希望地投身于国税工作之中去，促进国税工作全面、协调、可持续开展。 二要建立科学标准的考核评价机制。要有科学的考核导向，推行和完善综合考核评价体系，确立“定量+定性+民测的综合考评体系。既不能“一俊遮百丑，也不能不分轻重主次。用辩证的观点看实绩，把干部所在单位落实科学开展观的实际成效作为根本标准，既要看当前的开展，又要看开展的可持续性；既要
15、看客观条件，又要看主观努力；既要看“显绩，又要看“潜绩。要涵盖队伍建设、征收管理、执行政策、税收收入、制度落实、信息化建设、纳税效劳等内容。 三要建立科学标准的选人用人机制。要完善领导干部选拔机制，按照民主、公开、竞争、择优的原那么和方向，提高选人用人公信度。要树立正确的选人用人导向，坚持“德才兼备、以德为先的标准和科学开展、实干创新、群众公认等导向。要注重公平公正、正确使用干部，改进和创新选人用人程序方法。拓宽干部任用民主渠道，广泛听取各方意见；改进干部任用提名制度，扩大选人用人视野；改进干部任用决策方式，提高选人用人质量；拓宽干部交流轮岗渠道，提高干部综合素质。要适当提高非领导职数比例，解决税务干部晋升时机较少的突出问题；要健全鼓励机制，真正将干部的工作实绩与个人利益挂起钩来，使埋头苦干、成绩突出的干部得到荣誉或奖励。 四要建立科学标准的监督制约机制。要加强对领导干部特别是拥有重要权力的人的监督制约，着重于治“官、治“权。从制度制约权力和权力约束权力入手，构建“以权力制约权力和“以权利制约权力根底性机制，“以程序制约权利和“以责任制约权力保障性机制，“以社会权力制约权力辅助性机制。加强对税收执法权和行政管理权运行的监督，强化对各单位“一把手的监督，加强对执法执纪工作的监督检查。通过全
