1、医院收费环节管理制度研究 一、医院收费环节管理制度存在的漏洞 目前，国内大局部医院均实行收费，收费效率得到极大提高，过失现象的发生也在一定程度上大大减少。但是收费程序设计与实际操作管理流程仍存在一些盲点，这为收费舞弊的产生提供了可能。 （一）收费流程过度依赖信息化操作 收费实行计算机网络管理后，管理效率得到提高。但软件再优秀，如果没有科学的管理体系支持，无视了“人在管理中的主体地位，也只是形同虚设，其结果与最初的期望可能恰恰相反，给医院收费管理工作带来诸多问题，给一些人以可乘之机，如某城市两家三级甲等医院收款员采取跳号结算方式，对跳过的票据段收取的费用不上缴，自行截留揣进自己的腰包；财务人员盲
2、目依赖软件，淡化人的管理，每天直接根据收费程序汇总出来的报表入账，而放松了应有的收费内控管理，从而人为导致收费漏洞出现。 （二）退费流程设计不严密 采取银联业务收费方式，原那么上不允许用其他方式退费，简单的说就是卡收卡退。如住院患者以现金方式缴纳预交金，但收款员却选择以银行卡方式收费，并未划pos机，自然也不存在打印的pos机票据凭证，最后该收款员选择以现金方式退费，住院结算日报表上显示银联卡结算金额增加，但上交现金却显示减少，实际上医院银行账户上并未收到这笔钱。退费流程的程序设计不严密造成收款员可随意采取任何方式退费。 （三）收费结算未做到日清日结 收费结算的监控程序有漏洞，未做到日清日结。
3、如本文中的某医院由于每天收取现金额度小，每天未给收款员准备备用金，为满足结算需要，收款员便自行预留大量现金以备急需，有的收款员会存在几天不结账，即使结账也不上缴现金；有的倒班收款员会在半夜结账，结账后至下夜班期间所收款项全部留存，不再上缴。这也是收款员被拘押带走后在其更衣柜中发现近2023万元现金及未结款项票据的根本原因。 （四）缴款报表的真实性审核被无视按照规定，缴款日报表上显示当日医疗收入入账来自四种收费方式：现金结算、支票结算、医保清算、银行卡结算，但在财务审核中对这些结算方式未全部进行审核，如银联业务收费未与票据凭证进行核对，造成银行卡收费方式虚增应收账款，而现金收费方式实际减少收入；
4、收款员采取跳号结算，利用票据审核人员的疏忽贪污公款等。 （五）对财务档案管理重视不够 银行卡收费后打印的pos机票据凭证按照财务档案管理规定需保存5年，但由于医院对档案管理工作重视不够，财务部门并未妥善保管收回的票据存根，而是以业务用房有限无法保存大量的预交金收据及pos机票据为由，未到销毁年限，自行处理了大量票据存根，造成案发后司法审计无法对预交金收据与pos机票据的存根进行审核，只能依赖收费程序查询，使审计数据的真实性难以保证，无法做出有说服力的审计结论。 二、加强医院收费管理制度的思考和建议 （一）完善稽核流程，建立健全科学合理的医院收费内部审核制度 医院要根据社会环境和实际情况建立符合
5、自身需要的且行之有效的收费审核制度，堵塞管理上的漏洞，提高医院财务管理水平。财务部门应设置稽核会计，安排专人对每日上交的收费日报表及当日所附发票存根进行认真审核，包括票据是否连号，有没有跳号使用，票据存根是否缺失等，保证收费汇总报表的真实性。这是收费管理中的一个非常重要的环节。稽核人员要随时查看某个收费员某个时间段所操作的预收款记录、退费记录、优惠减免记录、出院结算记录等信息，有效监督结算人员的操作流程，防止舞弊发生，保证全部收费收入完整入账。 （二）加强医院退费管理，健全退费机制 医院应该建立退费管理制度及岗位责任制，健全退费各个环节的制约机制，加强退费审核管理。从制度入手，标准计算机审核操
6、作，堵住各种退费漏洞，认真审核每笔退费，防止医院收入的流失，确保收入的全过程得到有效的控制。要特别强调收款员不能办理本人收缴的预交款项的退费工作；对退费率高于平均水平的收款员、开单医生、退费工程要重点监控、重点审核，防患于未然。 （三）发挥计算机网络技术在医院管理中的应用 his是覆盖医院所有业务全过程的信息管理系统，收费业务是其中之一，计算机网络的高效、便捷、准确为医院管理的科学化、标准化提供了根底和条件。医院要充分、合理利用信息化资源，加强收费业务的信息化管理，保证收入的准确、真实，做到账实相符。要建立健全财务信息化管理制度，不断完善计算机管理系统和软件设计功能，严密计算机的退费操作。 （
7、四）不定期抽查收款员库存现金 医院收费管理要求收款员日清日结，稽核人员通过管理密码系统后，要随时突击抽查收款员是否存在库存现金与实际账上所结算的现金不符现象。不定期抽查收款员库存现金，对收款员及时结算起到催促作用，从思想上、环境上铲除滋生舞弊行为的土壤。 （五）加强财务档案管理 医院财务部门要采取一切有效措施保证财务档案的平安完整，医院收费票据是医院财务核算的依据，对于收费处每日上交的收费票据存根应妥善保管，做到定期装订、及时销号，按原始凭证管理的要求归档存放。要严格执行财务档案管理规定，使用过的收据存根联至少保存期限为5年。妥善保管票据存根，既有利于病人发票遗失时备查复印，也有利于收费票据存
8、根最终销毁工作的开展。保存期满后，按照会计档案销毁工作程序的规定进行销毁。 （六）提高财务人员素质 加强对财务人员尤其是收费人员的职业道德教育和法制教育，从思想上防范舞弊行为的发生；不断提高会计人员和收费人员的综合业务素质，定期组织业务技能和职业素养的培训，不断提高他们的适应能力和工作水平，严防会计人员职务犯罪行为的发生。 （七）建立健全收费奖惩制度 本文中的两家医院通过对收费治理整顿，建立了一套严格的奖惩制度。如：每天根据收款员收费金额及收费笔数等选出前5名予以奖励，这样就不再出现互相攀比现象发生。有奖就要有罚，对那些工作不认真、疏忽造成收费错误，实行按其情节轻重予以行政和经济上的处分。有了奖惩制度，就会大大提高每个收款员的工作积极性，降低了收费过程中的错误发生率，患者对收费的满意率也大大提高。 第5页 共5页
