1、房地产企业税务筹划的管理与技巧房地产企业税务筹划的管理与技巧 魏铮 摘 要：随着我国经济的不断发展，居民生活水平得到大幅提升，经济发展也带动了房地产行业的兴起。当前，房地产行业已经成为推动我国国民经济发展的重要组成部分，对我国经济发展有着重要的推动作用。房地产企业经营的目的是获得经济效益，然而，企业在经营过程中需要涉及的税务种类繁多，是一笔较大的开销，为了提高自身经济效益，减少成本，企业应当进行税务筹划，调整纳税方式，在法律允许的范围内合理减少税务支出，推动企业发展。关键词：房地产企业 税务筹划 管理 问题 策略 税务筹划是企业提高自身竞争力的一个重要战略手段，依照当前的房地产企业发展规律来看
2、，企业应提高对税务筹划的重视程度，合理进行纳税评估，认真根据分析结果，发挥税务筹划优势，提高纳税的合理性，提高企业的竞争力，推动房地产企业的发展。与此同时，房地产企业的经营者也应提高对税务筹划的重视程度，保证税务得到合理的规划，使房地产企业能够顺利经营，提高其经济收益，进而实现房地产企业的快速发展和进步。一、房地产企业税务筹划的管理中存在的问题（一）缺少法律法规的参考，相关法律不够成熟 当前，我国经济发展速度飞快，房地产行业已经从快速发展时期进入到调整期，这时更需要强化有关税务的法律法规建设。税务部门会根据市场变化不断更新法律，完善税法征收制度，与此同时，还会对相关机构下发文件，征求修改意见，
3、但法律的制定需要一定时间，还需要按照程序和步骤慢慢进行。对于企业而言，法律制定不具备时效性，很难及时反应企业的当前需要。由于税收法律制定存在一定周期，企业的税务筹划工作将会受到影响，房地产企业很难及时完善筹划内容，筹划人员进行税务筹划时，由于缺少理论依据，使其工作存在局限性，企业筹划的方案很可能不符合法规，其筹划工作将会存在漏洞。（二）工作人员缺少税务筹划意识 税收是房地产企业仅次于建安、地价的第三大企业支出。涉及增值税、土地增值税、企业所得税等十四个税种，税收成本占年度会计收入的 20%左右。税种多、税负重使之对税务管理工作提出更高的要求。税务管理水平的提高，是企业利润贡献的“核武器”。房地
4、产企业进行合理的税务筹划能够节约运营成本，利于企业资金的积累，有助于推动企业的发展。企业开展税务筹划工作的业务人员专业素质参差不齐，其综合水平尚未达到预期要求，导致税务筹划工作效率低下。另外，税务筹划人员在实际工作中没有按照严格的标准开展工作，工作缺少熟练度，使税务筹划无法发挥自身优势，筹划方案不具备实用性。除此之外，企业的经营者尚未意识到税务筹划工作的重要性，未能及时更新对筹划人员的要求，直接影响企业税务筹划团队的综合素质，企业内部尚未形成良好的税务筹划工作氛围，大部分财务人员忽视筹划工作，没有对相关政策法律给予更多的关注。（三）房地产企业尚未建立税务筹划风险预警机制 房地产企业在生产经营过
5、程中，一套合理完善的风险预警机制，可以有效助力企业规避税务风险，为企业节约不必要的支出。影响企业税务筹划的风险主要有两种：外部风险与内部风险。外部风险指国家相应政策变化及市场经济发展对企业税务筹划的影响，这类风险是无法避免的，企业需要及时跟进国家政策，把握市场动态，提高筹划水平。企业面临的内部风险指房地产企业内部经营对税务筹划的影响，主要指企业经营管理战略、内部管理制度与企业实际状况不匹配带来的风险。因此，企业应对内外部两种不同风险进行有效了解，有针对性地对风险预警机制进行建立，提高税务筹划水平。（四）房地产企业税务筹划缺乏系统性和全面性 房地产行业具有开发周期长、价值链环节多等特点，其税务筹
6、划贯穿于投资拿地、开发建设、预售销售、竣工收楼等多个环节，且相互关联。税务筹划缺乏系统性和全面性会导致筹划顾此失彼，达不到预期结果，增大企业风险。除此之外，房地产企业进行税务筹划未考虑开展筹划方案对各部门工作的影响，各部门无法有效融合在一起。二、房地产企业税务筹划的管理策略（一）提高与税务机关沟通的频率，帮助完善相关的法律法规 房地产企业进行税务筹划工作时，需要严格遵守国家颁布的相关法律法规，企业应当提高自身创新意识，深入研究政策法规，形成较为独立的观点。房地产企业可以积极与税务机关进行沟通，听取相关部门给予的指导意见，提高筹划工作的合理性。税务机关对企业纳税有着指导和监督的义务，企业的税务筹
7、划方案受到当地税务部门的认可，能够提高税务筹划的可行性，保证税务筹划工作为房地产企业减少运营成本投入，有利于提高其经济效益。而企业参与到税务机关的税法制定中，还能保证税务法律的科学性和实用性。（二）提高对工作人员税务筹划的重视程度，提升其综合素质 首先，企业管理者应当保证税务人员有正确的筹划意识，为了营造良好的税务筹划氛围，企业应当做好宣传工作，使员工对税务筹划有更深刻的了解，提高房地产企业内部对税务筹划工作的重视程度。企业需要让大家意识到税务筹划与个人利益有着紧密的联系，端正其工作态度。其次，企业管理者还应当充分调动员工的工作积极性，确保财务人员具备较强的创新意识。（三）提高税务筹划风险控制
8、力度 房地产企业在生产经营过程中，相关管理者应根据内部和外部不同的管理风险，对税务筹划预警机制进行建立。从外部风险来说，企业应当树立正确的税收意识，财务人员也要及时更新认知，与时俱进，随时关注国家政策及市场动态的变化，结合企业实际情况，调整税务筹划方案，提高方案的合理性和可行性。当真正遇到风险时，能够做到有效的规避。从内部风险来说，房地产企业应当对自身经营情况进行深入分析，结合外部因素，实时调整自身经营模式，保证税务筹划工作合法合规进行。（四）提高税务筹划的系统性和全面性 针对税务筹划缺乏系统性和全面性，房地产企业需要进行全周期税务管理与筹划。投资拿地阶段，通过税负率测算，选择最优拿地模式;开
9、发报建阶段，合法合规的票据获取及立项的标准选择，是企业税务筹划的先决条件;企业销售阶段，在法律法规及当地税务机关允许的条件下，选择最低的企业所得税预缴毛利率和土地增值税预缴税率;竣工收楼阶段，竣工时点的安排，延缓税金缴纳，节省企业资金占用成本。税务筹划贯穿各个阶段，环环相扣，才能降低整体纳税支出，调节税收现金流，防范和控制税务风险，实现价值创造。三、结束语 房地产企业进行税务筹划工作，能够推动自身发展，保证运营的合理性。企业提高税务筹划水平，可以使资本运用更加合理化，有利于提高房地产企业的综合竞争力，同时还能提升其资金积累水平，推动企业长久发展。虽然現阶段房地产企业的税务筹划工作存在一定问题，筹划工作难度大，但是企业经营者应当根据问题不断摸索解决方案，充分发挥筹划优势，完善内部制度，提升税务筹划水平。参考文献 1曾从艳.房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析J.纳税，2019，13（33）：41.2李莉.房地产企业税务筹划与税务风险分析J.财会学习，2019（30）：162+164.3刘琳玲.房地产企业纳税筹划的重点与方法探析J.财经界，2019（10）：246-247.
