1、2023年关于税源专业化管理的思考 一、县的税源管理特点和难点 （一）税源集中，管户分散。地处咽喉两岸，境内地形起伏，层峦叠峰，属于典型的“八山一水一分田的县。总面积2427平方公里，12个乡镇，人口38.5万，全县现有登记注册纳税人5600多户，乡镇以农业（烟叶、茶叶、柑橘）和采掘业（煤铁矿）为主，纳税人占60%，税源仅占10%，以起征点以下和免税户为主，税源小，管户多而分散，县城以工业和商贸效劳业为主，纳税人占40%，税源占90%，税源较大，管户少而集中。乡镇分局纳税效劳工作量大于税收征管，而县城分局那么是税收征管工作量大于纳税效劳。 （二）信息多元，应用不够。税源信息存在于生产经营活动中
2、的各个方面，采集的渠道应当是多元的，但县的国税部门在信息猎取上，由于受到多方面因素的制约，信息采集主要来自于申报环节纳税人供应的税收申报数据及相关财务报表信息，管理环节的发票使用及日常管理信息，稽查环节的案件查处信息等，同时，辅之以少量的外部信息采集数据，数据信息的猎取渠道比较狭窄，猎取的数量格外有限；而在数据信息的分析应用上，那么主要是以手工案头分析、经验推断为主的“点对点式的采集应用方式，缺乏对采集信息的深度加工处理，往往是“采而不用或者“用而无果，从而造成信息数据的应用程度很低，综合利用效益不高。 （三）征管本钱高，效率低。与经济兴旺地方相比，县的征管难度相对而言要大很多。我县在册登记的
3、5600多户纳税人中，有3300余户纳税人位于非县城的其他乡镇，这其中又有2900余户为个体工商户，纳税人分布于11个乡镇的各个村落，管理的范围很广、区域很大，但实际从事一线征管工作的人员却缺乏20人，使得人均管户数量多，管理区域大，一名税收管理员一般要管理方圆几十公里的区域，由于战线很长、交通不便，往往花在路上的时间远远长于实际工作的时间，使工作效率难以得到提高，税源管理质量也很难得到保证；同时，虽然我县纳税人户数很多，但真正缴纳税款的户数只有900余户，其中的2/3又集中在县城，这使我县大量的征管资源运用到了非缴税纳税人身上以及非重点税源地区的税收征管上，使税收征管本钱长期居高不下，但税收
4、征管质效却很低下。 二、县推动税源专业化管理的现实意义 （一）县推动税源专业化管理有利于优化税收效劳。县管户的分散性，导致了税收效劳的面很大，税收征管与纳税效劳在量上的不全都，通过实施税源专业化管理，可以在对纳税人进行科学分类的根底上，把握不同类型纳税人的税源管理规律，找准税源管理需求，改进税源管理措施和税收效劳手段，并实行“抓大、控中、放小的方式，依据不同类型纳税人的需求供应切合各自实际的共性化的税收效劳，从而不断提高税务机关税收效劳的针对性和实效性，提高纳税人的税法认知度和遵从度。 （二）县推动税源专业化管理有利于推动信息管税。信息化已成为当今经济社会进展的显著特征，信息管税那么充分体现了
5、以信息化带动征管现代化的必定要求。县由于各方面因素的限制，使其在信息的采集应用上都与信息管税的根本要求还存在确定的差距，实施税源专业化管理，可以通过理顺信息管税相关职能，完善信息管税机制，拓展信息管税渠道，搭建信息管税平台，强化税源信息运用，实现税源信息在各个环节、各个部门、各个层级之间的良性互动，提高税源信息的共享程度和利用效益，推动信息管税的有效落实。 （三）县推动税源专业化管理有利于提高征管质效。县的征管范围广、征管区域大、征管人员少等特点导致了征管本钱与征管质效之间的冲突特殊突出，实施税源专业化管理，可以依据税源特点实行分级分类管理，并在此根底上优化征管资源配置，将业务力量强、专业学问
6、精、实践经验丰富的管理人员集中到重点岗位、重点行业和重点区域，集中精力抓好重点税源的税收征管工作，这样可以将有限的税收征管资源投入到最能产生征管效益的领域中去，从而优化资源配置，降低征管本钱，提升征管质效。 三、推动县税源专业化管理的思考 针对县税源管理的特点，在推动税源专业化管理上，要充分结合各自实际，以风险管理为导向，以信息管税为依托，以税源的分级分类管理和税收管理专业分工为重点，整合各类资源，优化人员配置，着力构建“一级稽查、两级评估、三岗分设、四位一体的纵向联动、横向互动的税源专业化管理模式。 （一）要推行机关实体管理。要依据上收管理事项、延长管理环节的原那么，逐步上收局部税收业务到县
7、局机关直接管理，逐步减轻基层分局负担。纳税效劳科负责全县纳税效劳和办税效劳厅的管理工作，受理纳税人各项涉税事项的申请，重点推动以“四减五制三集中为承诺的办税效劳工作。征收管理科负责组建纳税评估团队，实施重点评估和专项评估，并直接负责企业自制发票的审批调查工作。税政管理科结合自身业务，提交符合“四减五制三集中要求的有关事项，直接受理或延长效劳；直接受理增值税专用发票增量及税务资产损失专项申报的调查审批工作。收入核算科与政策法规科在各自职责范围内开展税源监控分析，按月税源监控预警和执法监督特殊信息。 （二）要开展分类分岗管理。要在现有分局机构设置和管理范围不变的前提下，在税源管理上因地制宜，合理分
8、类，在分局内部岗位设置上实行三岗分设，团队化管理。一要实行分类管理。城区分局依据纳税人经营规模、所属行业、涉税风险等级等，将税源分为重点税源、一般税源和小型税源三类，重点税源实行集中管理，一般税源实行分行业管理，小型税源实行分区域管理。农村分局那么将税源分为重点税源和小型税源两类。二要实行分岗管理。在岗位设置上，要打破过去“划片统管、各事统揽的征管方式，因事设岗，分岗管理。设置纳税评估岗，负责税收风险分析和纳税评估工作；设置根底管理岗，负责除纳税评估以外的税收管理员的全部税源根底管理工作；设置综合信息岗，负责涉税信息的采集管理，税源监控分析及状况综合等工作。三要推行专业分工。对内要在三岗分设的
9、根底上，本着“适宜的人做适宜的事的原那么，依据干部职工的专业特长合理进行人员配备，将生疏税法及财务会计、懂评估、会查账的专业骨干放在纳税评估岗位上；对外那么要依据行业进行分工，组建假设干专业化评估团队，实行专业化纳税评估。 （三）要突出团队纳税评估。要突出纳税评估的重要作用，坚持以评促管，有效堵塞税源管理漏洞，提升税源管理质量。一要建立两级评估机制。建立县局、分局两级评估机制，县局主要负责重点税源评估及专项评估，并负责组织开展团队评估工作，分局那么负责开展日常纳税评估工作。二要组建专业化评估团队。县局评估专班和分局纳税评估岗人员均属评估团队成员，实行动态管理，县局税源管理办公室负责纳税评估团队
10、的管理和建设，负责全县纳税评估工作的统筹管理和督导落实。三要强化税收风险分析。在征收管理科设置纳税评估管理岗，负责全县重点税源的风险分析，准时处理省、市局下达的风险应对任务以及纳税评估工作的状况综合等工作。 （四）要加强稽查的监督制约。一要加大税务稽查力度，依据整顿和标准税收秩序的要求，加大查处力度，取消查前限改，树立税务稽查执法的权威，增加税务执法的刚性。二要强化税务稽查选案管理。县局通过税源管理互动会议向稽查局下达重点稽查任务，稽查局自主选案、受理的案件，按月报税源管理领导小组备案，一般纳税人（农夫专业合作社除外）及单管企业所税的查账征收户的注销清算，由征管科转办，稽查局组织实施。三要加强
11、稽查案件的审理。要坚持重案审理制度，对到达重案审理标准的案件要移送重案审理委员会，进行重案审理。四要强化“一案双查制度。实施团队化稽查，对稽查中觉察的不作为、乱作为、慢作为等行为，要准时移交监察部门予以处理；对稽查局向主管分局下达的整改意见书，要纳入行政效能（执行力）考核，实施跟踪问责。 （五）要乐观推动信息管税。在涉税信息的采集渠道上，要建立涵盖税收全部业务的涉税信息指标体系，确保数据的精确、真实与完整。各业务科室要按月从综合征管软件中提取税收征收信息，准时把握纳税人申报信息，税源管理部门要准时开展税源调查，准时把握纳税人的账簿、凭证、发票、申报表等根底动态信息；同时，要建立健全政府主导、相
12、关部门协同、社会各界广泛参与的社会协作机制，乐观寻求部门协作，要定期向工商部门采集纳税人的开业、变更、注销等信息，向地税部门采集纳税人相关税种的管理信息，向海事部门采集货物出港信息、向电力部门采集局部工业企业用电信息等。在涉税信息的分析应用上，要全面推广应用“税源监控信息平台，全面整合综合征管软件、防伪税控系统、财税库银横向联网系统等各类系统资源，由各业务科室对所采集涉税信息进行认真的比对分析，查找其中存在的疑点，并按月重点企业、重点行业、零负申报企业的税源监控分析状况以及发票开具超定额监控状况等，同时，搭建信息平台，准时将信息供应各税源管理分局，由各税源管理分局进行实地核实，准时予以处理，并
13、准时向县局反响处理结果。 （六）要强化税源互开工作职责。要依据“四位一体的税源管理互动机制，按月确定议题，召开互动会议，切实突出职能部门的互动性，增加税源互动的时效性。收入核算科负责对征收状况、经济税源进行分析，按月提交税源管理监控分析数据。税政科负责行业或产品税负分析，定期行业或产品税负预警值，并建立行业评估模型。政策法规科定期开展执法巡查，通报执法状况，组织开展疑点信息分析、核查。纳税效劳科负责发票比对以及申报征收的监控，按月提交比对特殊和超定额补税信息。征收管理科和稽查局按月向税源互动会议汇报评估案例和稽查案例。征收管理科负责建立税源管理互动平台，按月召开税源管理互开工作会议，组织协调、检查、督导工作落实，确保税源管理互动机制有效运转。 7
