1、黉舍食堂账务处理典范记账规那么假贷记账法的记账规那么能够归纳综合为：有借必有贷，假贷必相称。第一，在运用假贷记账法记账时，对每项经济营业，既要记载一个（或多少多个）账户的借方，又确信要记载另一个（或多少多个）账户的贷方，即“有借必有贷；账户借方记载的金额确信即是账户贷方的金额，即“假贷必相称。第二，所记载的账户能够是同类账户，也能够是差异类账户，但必需是两个记账偏向，既不克不及都记入借方，也不克不及都记入贷方；第三，记入借方的金额必需即是记入贷方的金额。试算均衡确实是指在某一时日（如司帐期末），为了保障本期司帐处理的准确性，依照司帐等式或复式记账道理，对本期各账户的全体记载进展汇总、测算，以测
2、验其准确性的一种专门方法。经过试算均衡，能够反省司帐记载的准确性，并可查明呈现不准确司帐记载的缘故，进展调停，从而为司帐报表的体例供应准确的资料。在假贷记账法下，依照假贷复式记账的根来源根底埋，试算均衡的方法要紧有两种：本期发作额均衡法跟余额均衡法。（一）本期发作额均衡法本期发作额均衡法，是指将全体帐户的本期借方发作额跟本期贷方发作额分不加总后，运用“有借必有贷，假贷必相称的记账规那么来测验本期发作额帐户处理准确性的一种试算均衡方法，其试算均衡公式如下：全体帐户本期借方发作额算计=全体帐户本期贷方发作额算计（发作额是属于时期静态的司帐目标，反响资金的增减变更，因此又称为静态平衡公式。）这种试算
3、均衡方法的道理是：在平常体例司帐分录时，全然上“有借必有贷，假贷必相称，将其记入有关帐户经汇总后，也确信是“假贷必相称。本期发生法均衡法要紧是用来反省本期发作的经济营业在进展种种帐户帐户处理时的准确性。（二）余额均衡法余额试算均衡法确实是依照本期一切账户借方余额算计与贷方余额算计的恒等关联，测验本期账户记载能否准确的方法。现实上际依照是资产跟权利的恒等关系。余额试算均衡法又可分为期初余额均衡与期末余额均衡两类。其试算均衡公式如下：全体帐户的借方期末余额=全体帐户的贷方期末余额全体帐户的借方期初余额=全体帐户的贷方期初余额（余额是属于时点静态的司帐目标，反响资金增减变更后的后果，因此又称为静态均
4、衡公式。）余额均衡法的根来源根底理：在假贷记账法下，资产帐户的期末余额在借方，负债跟一切者权利帐户的期末余额在贷方，因为存在“资产=欠债+一切者权利的均衡关联，因此全体帐户的借方期末余额算计数应破即是全体帐户的贷方期末余额算计数。余额均衡法要紧是经过种种帐户余额来反省、揣摸帐户处理准确性的。假定试算不均衡，说明帐户的记载确信有错，假定试算均衡，说明帐户的记录全然准确，但不必定残缺准确。这是因为有些过失并不障碍假贷双方的均衡。发作这类不障碍均衡关联的过失平日包含以下多少多个方面：一、某项经济营业在有关帐户中全体重记、全体漏记或多记、少记，且金额分歧等过失，并不克不及经过试算均衡来觉察。但试算均衡
5、依然反省账户记载是准确的。二、某项经济营业记错账户，而偏向无误，假贷依然均衡；三、某项经济营业记载的应借、应贷账户相互倒置，假贷依然均衡；四、记载某账户的过失金额一多一少，偏偏相互对消，假贷依然平均衡；依照汉教发（2023）226号文件告诉，黉舍食堂司帐核算该当设置以下司帐科目，用以归集核算食堂的各项经济运动。代码科目称号代码科目称号一、资产类三、净资产类101102103104105库存现金302伙食节余银行存款四、支出类伙食支出其余应收款库存物质401402403养分餐支出其余支出硬朗资产二、欠债类敷衍账款五、支出类伙食支出201204203501502503预收账款养分餐支出其余支出敷衍
6、职工薪酬复杂的试算均衡公式（种种科目期末余额）：资产类+支出类欠债类+支出类+净资产类资产类科目设置及详细记账方法举比方下：一、库存现金、黉舍1月份食堂老师饭卡充值支出18000元，老师交营养早餐费1500元，就餐老师饭卡充值支出3000元，幼儿班交伙食费（现金）1800元。将饭卡充值记载汇总表、老师上交养分早餐核算表跟幼儿伙食费支出单子（或交款混名册）作为原始痛处体例记账痛处：借：库存现金借：库存现金借：库存现金借：库存现金18000150030001800贷：预收账款老师饭卡充值贷：养分餐支出老师交餐费贷：预收账款老师饭卡充值贷：养分餐支出幼儿交餐费18000150030001800x以上
7、库存现金推销员支取20230元做周转金，剩余局部存入银行。借：其余应收款推销员20230贷：现金贷：现金202304300借：银行存款43002、1月份处理食堂下足料、泔水等支出200元。将处理下足料、泔水等的支出单子作为原始痛处体例记账痛处：借：现金200贷：其余支出处理食堂下足料、泔水等200（注：现金交存银行时，凭银行的交款回单体例记账痛处。借记“银行存款贷记“现金。）3、1月份领取自然气公司燃气费1300元，水足200元、电费350元.借：伙食支出燃动1850贷：库存现金18504、支伙食员人为2700元、用养分餐用度补贴资金领取伙食员体检费400元借：伙食支出人为借：养分餐支出其余支
8、出二、银行存款2700贷：库存现金2700400贷：库存现金400、收到核算核心拨1月份老师养分改进补贴资金18500元；将核算核心给黉舍食堂账户汇款的电汇痛处复印件跟资金申拨单作为原始痛处体例记账痛处：借：银行存款18500贷：养分餐支出补贴支出185002、收到核算核心拨黉舍食堂中省补贴公用经费中（每年生均200元）拨付的用于养分餐的食堂燃动（水、电、煤、气）、人为用度的财务补贴资金12023元。将中省补贴资金文件跟核算核心的汇款电汇痛处复印件作为原始痛处体例以下记账痛处：借：银行存款120230贷：养分餐支出用度补贴支出120233、1月收到核算核心拨春季投止生生涯费补贴资金2500元全
9、体充入贫穷老师饭卡中；将核算核心给黉舍食堂账户汇款的电汇痛处复印件跟补贴资金文件、充卡记载作为原始痛处体例记账痛处：借：银行存款2500贷：预收账款2500三、库存物质（设主食类米面油，蔬菜类，荤菜类、调料类、餐点生果、糕点、燃料及能源类水电煤气，低值易耗品、洗濯用品等明细）、黉舍元月份购进大年夜米1000斤，单价3元，由张三供货；面粉500斤，单价2元,由李四供货；食油100斤，单价6元，由王麻子供货；收到三乐公司蛋奶代价2023元。、验支出库未付款，填写入库单一式三份，财务依照入库单记账联记账：借：库存物质大年夜米借：库存物质面粉借：库存物质食油30002023600贷：敷衍账款张三300
10、0贷：敷衍账款李四2023贷：敷衍账款王麻子600借：养分餐支出本钞票支出蛋奶2023货：敷衍账款三乐公司2023、收到供货商开具的正式发票付款时，（一千元以上转账或许电汇领取，一千元以下现金领取）将正式发票作为原始痛处体例记账痛处：借：敷衍账款张三借：敷衍账款李四借：敷衍账款王麻子借：敷衍账款三乐公司30002023贷：银行存款贷：银行存款30002023600贷：库存现金6002023贷：银行存款20232、随购随用的物质，能够不经过本科目核算，单刀直入借记“伙食支出科目，贷记“现金、“银行存款等科目。假定黉舍1月2日购种种新颖蔬菜一批，1月4日购进新颖蔬菜一批验支出库、食堂领用时填写入库
11、单跟出库单，并依照入库单跟出库单逐笔注销库存物质明细帐，期末余额为库存物质的实际本钞票。月末汇总，按加权均匀法或进步先出法方案收回物质本钞票。假定1月份购进的蔬菜类代价算计3800元,月末记账时货款已结算，将正式发票作为原始痛处体例记账痛处：借：伙食支出蔬菜类3800贷：银行存款（库存现金）3800四、其余应收款1、本科目核算黉舍食堂的应收、暂付款子、备用金及应向职工收取的种种垫付款子等。2、发作种种应收款子时，借记本科目，贷记有关科目；收回种种款子时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款子。3、本科目应按其余应收款的工程跟债务人设置明细账。例：推销员支取20230元做周
12、转金，依照借字体例记账痛处：借：其余应收款推销员2023020230贷：现金欠债类科目设置及详细记账方法举比方下一、敷衍账款1、本科目要紧核算敷衍未付的种种货款，如推销主副食物、燃料等发作的敷衍款子。2、推销的物质已验支出库，货款尚未领取时，借记“库存物质科目，贷记本科目；领取货款时，借记本科目，贷记“银行存款或“库存现金等科目。3、本科目按债务单元进展明细核算。二、预收账款老师预缴伙食费时，借记“库存现金，贷记本科目；老师或老师持卡花费、包伙制食堂按天或按顿结转伙食支出时，借记本科目，贷记“伙食支出；退伙食费时，借记本科目，贷记“库存现金等科目。本科目月末普通为贷方余额，反响食堂老师跟老师所
13、持饭卡中未刷卡花费的余额。例：黉舍1月份食堂老师饭卡充值支出18000元，陪餐老师饭卡充值支出3000元。将饭卡充值记载汇总表、老师上交养分早餐核算表（或交款混名册）作为原始痛处体例记账痛处：借：库存现金借：库存现金180003000贷：预收账款老师饭卡充值贷：预收账款老师饭卡充值180003000支出类科目设置及详细记账方法举比方下：一、伙食支出小学（附设幼儿班）1月份老师非养分餐刷卡花费10000元，老师刷卡伙食费支出2023元。将老师早餐费交款明细表跟1月份非养分餐刷卡支出汇总表作为原始痛处体例以下记账痛处：借：预收账款借：预收账款2023贷：伙食支出老师伙食费贷：伙食支出老师伙食费20
14、231000010000二、养分餐支出养分餐支出由三局部形成，一是拨付的生均4元的养分改进补贴资金，记“营养餐支出补贴支出，二是收取跨越老师养分餐补贴资金标准外的伙食费支出，记“养分餐支出养分餐伙食费支出，三是拨付用于养分餐用度支出的补贴资金（生均每年200元，随公用经费拨付到核算核心各学校账，由黉舍报账，核算核心拨付黉舍食堂跋文入用于领取伙食员工资、水电费等）。记“养分餐支出用度补贴支出，1、小学（附设幼儿班）1月份黉舍食堂从核算核心报账拨付老师养分改进补贴资金18500元；、假定申拨的养分改进资金是依照每月核算出的养分餐实际本钞票报账，用餐老师履行实名注销，补贴资金不给老师充卡，跨越补贴标准局部也不向老师收取，这局部资金就单刀直入记入“养分餐支出。将核算核心给黉舍食堂账户汇款的电汇痛处复印件（或收账告诉）跟资金申拨单做为原始痛处体例记账痛处：借：银行存款18500贷：养分餐支出补贴支出185
