1、公司财务管理规定第一章 总 那么第一条 为了进一步加强和标准公司财务管理工作，准时、精确、完整地记载、反映公司财务状况，供给真实、牢靠的财务资料，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国合同法等有关财务法规、制度制定，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。其次条 公司会计核算遵循权责发生制原那么，以人民币为记账本位币。记账方法接受借贷记账法。第三条 本规定目标：1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。2、堵塞漏洞、消退隐患，疼惜公司资金和财产的平安、完整。3、标准公司会计行为，保证会计资料真实、牢靠、完整。4、确保国家有关法律法
2、规和公司内部规章制度的贯彻执行。其次章 货币资金管理第四条 本规定所称货币是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司应当依据规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。第七条 公司取得的货币资金收入应准时入账，不得私设“小金库，不得设账外账。第三章 现金管理第八条 财务应当加强库存现金限额
3、的管理，核定的库存限额不得超过3000元，超过库存限额的现金应准时交存银行。第九条 必需在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：员工工资、津贴、个人劳务酬劳、对员工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星其他支出。第十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第十一条 现金收入应准时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出，不得坐支现金。第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分
4、类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。第四章 银行存款管理第十三条 公司应当依据国家支付结算方法的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。第十四条 公司除了按规定留存的库存现金以外，全部货币资金都必需存入银行，公司一切收付款项，除规定可用现金支付的部格外，都必需通过银行办理转账结算。第十五条 出纳人员应当准时核对银行账户，确保公司存款账面余额与银行对账单相符；与会计核对总分类账相符，保证账账、账款相符；并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调整表，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明缘由，核对清楚。第五章 固定资产管理第十六条 固定资产的管理：单位
5、价值在1000元以上、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设施、设备、器具、工具等的资产应纳入固定资产进行核算。第十七条 公司需要配置的固定资产应由需求部门编制申请，做出预算，部门负责人签字，报总经理批准。第十八条 购置资产数额较小的，由选购部依据部门填制的、经总经理审批的购置物品申请单，统一负责选购。数量较多且数额较大，应由三人以上选购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透亮度，建立有效的制约监督机制。第十九条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产明细账；选购部负责实物的记录、保管和卡片登记工作。各
6、部门对领取或使用的固定资产或财产应以部门为单位造册登记，要妥当保管使用，指定专人负责管理。发生丧失要查明缘由和追究责任、妥当处理。其次十条 固定资产的购置和调入均按实际本钱入账，固定资产折旧接受直线法平均年限法分类计提，分类折旧年限为：1房屋、建筑物，为20年；2机器、机械和其他生产设备，为10年；3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；4汽车等运输工具，为4年；5电子设备，为3年。其次十一条 已经提足折旧、连续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。各部门需要修理、更换的固定资产，应由各部门负
7、责人确认，报总经理审核同意后，再进行修理、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部门负责人准时提出处理意见，经总经理审批后，进行清理报废。报废收入统一上交财务部，财务部凭报废手续进行资产账务调减。其次十二条 坚持每年对固定资产和其他资产进行定期或不定期盘点，每年末由选购部负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈余，应准时查明缘由，并编制盘盈盘亏表，经财务部审核，报总经理批准后按规定进行账务处理。第六章 低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值50元以上、1000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品。其次十三条 低值易耗品的购入1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。
8、购入本着节省、有用、分批的原那么，防止积压和铺张。2、所需各种低值易耗品均由各部门做出，须填写购置物品申请单，由部门负责人签字审核后，报总经理审批，交办公室统一选购。3、一次性购入金额、数量较大的物品，要进行询价或公开招标，签订购入合同，合同的签订要报总经理审定。其次十四条 低值易耗品的领用和管理1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员依据发票清点实物，填写“实物入库单一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。2、部门领用耗品时，应填写出库单，部门负责人签字，报总经理批准后，保管依据出库单交付实物。3、保管人员应建立实物明细账，依据实物入库单、出库单登记账簿。第七章 应收款项
9、管理其次十五条 本规定所称应收款项包括公司因销售、营业而发生的向个人或单位收取的门票、场租等收入和员工个人往来欠款。其次十六条 财务人员应于每月底对当月应收款项进行清理核对，下月初向经营部经理、主管副总经理及总经理上报应收账款明细表。帮助、催促经营部门依据应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要准时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。其次十七条 员工出差、办公事需借资金周转的，本人填写借据，经总经理批准后，财务部赐予办理，并将借款列应收款项进行挂账。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。其次十八条 员工个人欠款应于出差回来、办完公事后1周内办理结算报销手续，
10、没有用完的资金应退交财务。特殊状况，结算报销时间不得超过半月。差旅费的报销由经办人员填写差旅费报销单，并附报销单据，财务人员审核，经总经理审批前方可报销。其次十九条 关于营业款结账工作程序1、经营部门与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务部备案。2、经营部门指派专人负责，建立登记备查簿，依合同内容、金额和结款状况准时登记备查簿。3、月初由财务部向经营部门、主管副总经理以及总经理供给上月及以前月份应收账款明细表和经营收入状况。4、两个月后未收回的款项由财务部报经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收。第八章 合同管理第三十条 经济合同是制约和标准甲乙双方
11、经济行为的契约，凡公司与外公司发生的销售、选购、租赁等业务必需签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必需遵守合同法，所列条款要科学严密。第三十一条 各部门签订的经济合同，必需报总经理审批后加盖行政章才能生效；审批后的合同或协议原件必需于2个工作日内交财务部备案。第三十二条 合同价款的支付和结算1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导签字、总经理批准后，交由财务部办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，尾款(工程尾款不得低于合同总价款的30%)的结算须在审计部门审
12、计及监理部门出具监理报告，按规定留足审定值的3%-5%的工程质量保证金期限不少于一年后，其余款项予以支付。2、设备等选购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，依据验收凭据，留合同价款的3%-5%、期限不少于一年的质量保证金，办理货款结算手续。第九章 票据管理第三十三条 票据和有关印章的保管1、货币资金票据支票、发票、门票等由出纳员管理，负责各种票据的购置、印制、保管、领用、回收和注销，防止空白票据遗失和盗用。2、加强银行预留印鉴和网银密码的管理。银行预留印鉴章财务专用章和个人名章和网银密码应由会计保管。严禁一人同时保管印章、密码和票据。第三十四条 发票的管理
13、1、发票领用、保管发票由出纳人员统一领购、专人保管、统一缴销、专柜存放，并设登记簿进行登记。原那么上应在结账同时开据并由经办人签字。公司人员外出结款需领用空白发票的，需先填写领用申请单，由经营部门、财务部门负责人和总经理批准同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成发票款项结算工作，否那么视同个人借款挂账管理。2、发票开据、作废发票要按序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；发票作废时必需一式三联加盖“作废戳记章。第三十五条 支票管理1、支票由出纳员专人专柜管理。建立支票领用登记簿，凡领用支票必需履行手续，出纳员登记、经办人签字。2、领用空白支票，需先填写领用申请单，部门负责人、
14、财务负责人、总经理批准前方可领取。支票结算完毕后，由经办人将票头交出纳注销支票，未经出纳注销的支票和票款由领用人负责，视同个人借款挂账管理。3、签发空白支票必需填写日期和用途。作废支票必需加盖作废章，妥当保管。4、接收业务公司转账支票、现金支票或汇票，出纳人员应准时办理转账和汇票结算业务，不得由他人代办。第十章 财务收支管理第三十六条 财务收支审批的范围一、财务收支包括与公司有关的一切经济利益的流入与流出。既包括现金与其他实物资产的增减，也包括债权债务的增减变化。二、未经公司相关领导审批，任何人员不得私自收取应由公司收取的款项，不得报销不属于公司业务范围的支出。三、收入主要包括：1、商品销售收
15、入；2、项目转让收入；3、租金收入；4、投资收益；5、政府补贴收入；6、利息收入；7、其他收入；8、收入的削减，主要指销售折扣及优待等。四、支出主要包括以下项目：1、固定资产购建支出；2、工程、物资选购支出；3、原材料、包装物、低值易耗品、商品及其他物料支出；4、其他各项费用支出，如：工资及福利费、办公费、水电费、运杂费、展览及广告费、交通费、差旅费、保险费、修理费、业务款待费、会务费、礼品费、培训费、通信费、中介效劳费、税金、利息等等。5、归还债务；6、缴纳税费；7、其他支出，如罚款及捐赠支出等。第三十七条 财务开支审批原那么各项开支必需坚持先审批、后支付的原那么。实行总经理一只笔审批制度，全部支出都必需事先申请，报经总经理批准前方可借款与支付，事后按审批程序最终报经总经理批准前方可报销。经办人为开支审批事项的直接责任人，对该事项担当直接责任。任何开支审批事项应包括经办人签名、部门负责人签署意见、审批人签署审批意见。财务部可依据具体状况提出审核要求。第三十八条 财务开支的审批1、开支申请规定。各项经费开支事项，必需提前申请，由经办人填制申请单，部门负责人签字、分管副总经理审批，报总经理批准前方能办理。2、预借款审批规定。预借款包括出差临时借款、选购临时借款、合同预付款以及其他临时性借款，由经办人填制借据，部门负责人签字、分管副总经理和财务总监审批
