1、本 科 毕 业 论 文 设 计内部控制、内部审计及公司治理Internal control,internal audit and corporate governance作 者专 业指导教师系 部会计系二一七年五月诚信声明本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文，是在导师 指导下独立研究取得的成果。毕业论文中凡引用他人已经发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体已发表的论文。假设有抄袭，愿承当一切后果。特此声明作者签名： 签字日期： 贵州财经大学商务学院本科毕业论文授权使用声明公开 保密( 年)作 者 签 名： 签字日期：指导教师签名： 签字日期
2、： 进入21世纪以来，我国市场经济的得到快速开展，企业面临的问题和挑战也愈发增多，公司治理这方面逐渐成为了企业人关注的热点。拥有良好的企业治理方案就能使企业获得很大的开展，这也逐渐成为企业开展的共识，企业要想在效率最高的情况下获得利润最大，就一定要抓紧公司治理这条主线，到达优化企业结构的目的。关于企业的治理，文章提到了内部控制和内部审计两个方面的内容。本文的研究即以上述三个内容为主体，在尊重实际的根底上结合相关理论知识，找到内部控制、内部审计的开展问题所在，并给出针对性的解决措施，促进公司内部控制、内部审计以及公司治理整体水平的提高，为公司的开展创造积极条件。关键词：公司治理，内部控制，内部审
3、计AbstractSince the beginning of the 21st century, Chinas market economy has been rapid development, enterprises are facing problems and challenges are increasingly increasing, corporate governance has become a hot topic in the enterprise.Have a good corporate governance program will enable enterpris
4、es to obtain great development, which has gradually become the consensus of the development of enterprises, enterprises in order to maximize the efficiency of the maximum profit, we must pay close attention to the main line of corporate governance, to optimize The purpose of the enterprise structure
5、. On the corporate governance, the article referred to the internal control and internal audit two aspects of the the corporate governance, the article referred to the internal control and internal audit two aspects of the content. Through the understanding and analysis of the relationship between t
6、he three and the relationship between the three, this paper finds out the factors and countermeasures to control the internal control, the internal audit in the corporate governance and improve the internal control, internal audit and corporate governance, To promote the optimization and development
7、 of corporate governance have an important impactKeywords：Corporate governance, internal control, internal audit目录IAbstractII目录122.内部控制、内部审计与公司治理的内涵22333.内部控制、内部审计和公司治理的关系43.1内部控制与内部审计的关系4内部审计与公司治理的关系4内部控制与公司治理的关系566677788886.完善内部控制、内部审计以及公司治理的对策9999101010111112参考文献12致 谢13伴随着市场经济的快速开展，企业开展的外部环境越来越严峻
8、，受“安然事件的影响，越来越多的企业开始注重公司内部控制，开始协调关于企业内部的审计方面的管理，重新构建整个管理体系。而在此背景下，公司治理作为企业经营管理的重要组成局部，也逐渐成为了学者们研究的热点之一。企业要想有好的开展，拥有好的治理方案是关键的一步，好的治理方案不仅可以确保企业的良性开展，同时也是维护公司稳定的重要标准，增强企业的竞争力，建立健全关于审计方面的制度等，对于公司的资产和资金平安有很大作用。另一方面，我们不能仅仅关注于内部控制和内部审计的作用，还要协调好两者之间的关系，发挥企业治理的作用，推进企业结构优化。文章就是对“内部审计“内部控制“公司治理简单的解释，浅析三者之间的关系
9、，以及分析当前我国企业在公司治理方面的问题，从而提出对策，解决这些问题。2.内部控制、内部审计与公司治理的内涵为了提高内部管理的综合质量，提高公司的整体实力，企业的内部控制显得格外重要。内部控制即企业为了与时俱进，符合时代和行业开展要求，对自己进行审查、控制的行为。1内部控制制度的开展是为了确保公司资源的合理利用和防止不必要的流失，这样是对公司的负责，尤其是关于财务方面的审计，对于数据标准要求极高。因为只有在企业在信息的真实性有保障的前提下，企业管理者才能分析出企业存在的问题在哪，对症下药，及时制定、调整企业的开展战略，为企业开展保驾护航。内部控制的开展和完善，在一定程度上是关乎企业开展的关键
10、，在确保目标能够顺利实现的同时，也能够推动企业对自身的监控，从而针对自身管理方面的漏洞，进行及时解决。关于内部活动控制的标准，应该满足以下几个方面的要求：第一，坚持根本的控制原那么，确保企业在正常授权范围内正常运行；第二，关于内部控制的层级和范围，能够覆盖所有的管理层以及员工，具有普遍约束力；第三，确保交易记录和交易金额的准确无误，这就要求在确保交易金额稳定的前提下，详细的记录正常交易的进行，相互之间不影响；第四，针对数据管理方面，能够及时快速地利用数据对公司内部进行审查，确保内部控制的有效进行。内部审计是企业自我的审计监督的活动，相关的审计工作人员在内部审计中发挥着重要作用。内部审计的作用主
11、要是评价其他内部控制行为。2内部审计通过对现有数据的科学分析来预测和推断公司开展所面对的风险和危机，从而采取有效的方法对风险进行化解。这些方法能够更加系统的、标准的、对制度做出评价，实现企业利润的最大化，使企业开展更加透明化，减少不必要的损失，从而提高企业在整个行业的竞争力。内部审计的职能定位并非一成不变。其不但要对要发挥监督作用，还要效劳与企业，因此往往具有较高的真实性，一方面肩负着法律法规赋予的监督和审查的权利，另一方面又为企业的开展做出自己的奉献。这样一个负责的定位，就要求内部审计部门一定要具有原那么性，维护自己的原那么，保守自己的底线，这不仅仅是依据法律法规办事那么简单，还要做好企业的
12、“守护人，帮助领导制定合理地措施，做好对于企业的监督，坚决遵守以效劳为最终目的的审计思想。从微观意义说来就是，借助于内部审计的时机，对企业进行查错纠正，防微杜渐，从而促进内部控制的健康开展。公司治理的概念，应该从两大方面进行理解。广义上来说，它是股东为代表的利益相关者采取的一种互相监督的体系，主要是监督经营者的行为；狭义上来说，它是一套为了平衡所有者和经营者权责关系的制度3。由上述两局部的解释，我们可以得出，公司治理更多的是关于高层管理人员之间关系的研究和讨论，相互之间存在互相监督的行为。现阶段公司主要致力于内部和外部两大方面的治理工作开展。顾名思义，外部治理即外部力量在其中发挥主导作用；而内
13、部治理那么是由公司内部相关的部门主导，依靠于各部门之间的相互制衡，用来标准经营者行为，也就是平常所谓的“法人治理或者内部监督机制，通过内部治理可以提高财务活动的质量以及确保公司资产平安。我们目前所针对的开展现状都是为了企业更好的开展，拥有更加合理的内部结构。3.内部控制、内部审计和公司治理的关系针对目前现有的两种观点来说明，第一，内部控制和内部审计没有任何直接关系，附属于公司治理，两者在地位上是平等的，都有相同的目标，那就是促进企业内部治理的开展；第二种观点为，内部控制的开展离不开内部审计的支持，后者是前者取得开展的前提条件之一，内部审计是企业内部治理必不可少的环节，监督作为其中重要的局部，是
14、一个独立完成的关键。这里所提到的监督就是，企业内部建立的持续性的关于企业内控的程序的评估。虽然企业并没有对该系统存在任何疑心，可是审计部门在实际的工作中仍然不可无视改系统，不补分时候，内部审计的范围仅仅限于企业内部，因此其重点往往也是对内部工作的标准化程度展开监督。虽然内部控制有很多方式，但是内部审计的效果远远高于其他方面的控制，尤其是关于财务方面的监督。这一直以来都是企业所关注的局部，这可以说是企业对于公司内部的又一次控制。从上边我们所提到的关于内部审计的作用看来，其自身的作用是无可替代的，内部审计从本质上来讲是企业对自身进行评价，进行检查，从而得到更好的开展的行为。4内部审计贯穿于整个企业
15、的经营开展经营战略之中，一方面是管理公司正常运行的方式，另一方面又对公司进行着监督与审计，两者结合起来共同促进企业目标的实现。根据法律要求，这是每个企业所要具备的，所以这里所提到的内部审计除了大家认知中的关于财务管理的审计，还包括对于整个企业运营开展的监督方面的审计。这里我们可以看出，内部审计与内部控制是一种相互交叉存在的关系，双方在一定程度上具有相似性，同时作为内部审计，又对这个内部控制进行监督，这就要求我们全面地看待两者之间的关系。内部审计在企业的“健康开展中具有很大的作用。由于企业本身的开展需要，内部审计必须具有一定的可操作性，并且在最大程度上对公司决策具有推动作用 ，所以，这就要求公司内部建立一系列行之有效的内部审计系统。5公司的治理行动的好坏直接关系到内部审计的
