1、税收筹划作业1班级 姓名 学号 1、某房地产公司开发商品房，为了扩大销售，拟采用以下两种促销方式。方案1：对预收定金按10%的年利率计息，并在剩余款项中抵扣。预计年利息90万元。银行同期利率为8%。方案2：对预收定金进行降价销售，年优惠额为90万元。计算比拟这两个纳税方案，并选择最优纳税方案。2、母公司有一家全资子公司，均为内资企业，母公司有一栋办公楼，市场价100万元，现母公司欲将该栋办公楼的所有权转移给子公司。有以下两套方案：方案1：母公司将该栋办公楼赠送给子公司。方案2：母公司将该栋办公楼投资给子公司。计算比拟这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。3、某股份有关数据如下：息税前利润2023
2、0000利息400000税前利润19600000所得税25%4900000税后利润14700000普通股数3500000每股收益4.2现在有一个项目可年增加息税前利润400万元，需筹资1 000万元，公司面临三种筹资选择：方案1：向银行举借长期借款1 000万元，年利率12%。方案2：按面值发行公司债券1 000万元，年利率10%。发行费用50万元，分5年摊销。方案3：溢价发行普通股，发行股数为40万股，每股30元，发行费用200万元。计算比拟这三个纳税方案，并选择最优纳税方案。4、某股票现价10元，证券公司预计该股票将涨到25元，证券公司有两套方案：方案1：证券公司以单价10元买入该股股票1
3、 000 000股，涨到25元后全部卖出。方案2：证券公司通过关联非金融企业以单价10元买入该股股票1 000 000股，涨到25元后全部卖出。计算比拟这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。税收筹划作业2班级 姓名 学号 1、某建筑公司中标承揽了一所学校的办公楼工程，欲同该单位签订建筑施工合同。工程总造价6 000万元，其中包括电梯价款300万元，供暖设施和中央空调价款700万元，土建及内外装修的价款5 000万元。建筑公司拟同该学校签订含电梯、供暖设施和中央空调在内的6 000万元建筑工程合同，并与设施生产厂家签订共1 000万元的设施购销合同。请问如何筹划才能节税。2、假设存在两个投资地点A
4、地、B地可供投资者选择，经测算，其投资情况和各年投资收益情况如下表所示：单位：万元时间A地B地第1年初投资1 000投资1 000第2年初投资1 000投资1 000第3年初建成投产建成投产第3年末投资收益1 600投资收益1 300第4年末投资收益1 400投资收益1 200第5年末投资收益1 200投资收益1 000第6年末投资收益800投资收益650假设前两年投资从第三年开始，分4年摊销。折现率为5%，A地企业所得税税率为25%，B地的企业所得税率为15%。请问选择何地进行投资最有利？3、某公司既经营文化体育业，又经营效劳业，其中文化体育业月营业额为200万元，效劳业月营业额为300万元
5、。请问该公司应选择分别核算还是不分别核算？4、某卷烟厂每月销售卷烟100箱，有以下两套方案：方案1：卷烟厂直接对外销售给某批发商，每标准箱50 000支6 000元不含增值税。方案2：卷烟厂将销售部门独立，设立销售公司。卷烟厂以每箱5 000元不含增值税的价格销售给其独立核算的销售公司，该销售公司再以每箱6 000元不含增值税的价格对外销售给某批发商。计算比拟这两套纳税方案。税收筹划作业3班级 姓名 学号 1、商场属于增值税一般纳税人，某月商品销售额500万元，其中粮食、植物油销售额100万元销售额均为不含税销售额。该商场分别核算好，还是不分别核算好？2、某制药厂年销售收入为10 000万元不
6、含税收入，其中避孕药品的销售收入为5 000万元。全年购进货物的增值税进项税额为200万元，其中避孕药品的进项税额为80万元。 该制药厂如何进行税收筹划？3、A国某公司在中国设立子公司，该子公司系生产企业，一般纳税人。2023年上半年该子公司购进货物金额6 000万元，可抵扣的进项税额为1 020万元，经深加工后，销售给A国母公司，无内销。该子公司出口货物执行“免抵退税政策，征税率为17%，退税率为13%。方案1：子公司以10 000万元的离岸价格销售给A国母公司；方案2：子公司以8 000万元的离岸价格销售给A国母公司。计算比拟这两个方案。4、某日用化装品厂，将生产的化装品、护肤护发品、化装
7、工具等组成成套消费品销售。每套消费品由以下产品组成：化装品50元；非高档护肤护发品20元；化装工具及塑料包装盒10元。上述价格均不含增值税。该日用化装品厂每月销售3000套。该化装品厂如何进行税收筹划？税收筹划作业4班级 姓名 学号 1、某内资企业2023年预计利润总额捐赠前为200万元，适用的企业所得税税率为25%。为了优化企业形象、提高社会知名度，准备在2023年度向社会捐赠20万元。该企业有两种捐赠方案可以选择：方案1：直接向灾区捐赠；方案2：纳税人通过境内非营利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业进行公益、救济性捐赠。计算比拟两种捐赠方案。2、某中外合资企业，绝大局部产品外销，
8、销售给国外的母公司。2023年企业账面出现盈利。根据税法规定，该公司2023、2023两年享受免征企业所得税待遇，2023-2023年将享受减半征收企业所得税的待遇。该公司如何进行税收筹划？3、某先生是高级工程师，每月从公司取得收入40 000元。方案一：该先生从事非独立劳动，任职或受雇于该公司；方案二：该先生从事独立劳动，不任职、不受雇于该公司。计算比拟两种方案。4、李某7月-9月取得同一项目劳务收入72 000元，支付交通、食宿等费用9 000元。方案1：李某9月底将72 000元收入一次领取；方案2：李某与支付报酬方约定，72 000元收入分三次领取，每月领取一次，每次24 000元。计
9、算比拟这两个纳税方案。5、某教授应邀到一家企业讲课，讲课时间是10天。方案1：讲课费40 000元，往返交通费、住宿、伙食费5000元由教授自行负担。方案2：讲课费35 000元，往返交通费、住宿、伙食费5000元由企业负担。计算比拟两种方案。税收筹划作业5班级 姓名 学号 1、某大学拟将一栋楼房出租给一公司，双方原商定的年租金为900 000元，其中包括水电费120 000元。该大学如何进行税收筹划？2、某石油专用管材制造公司受托为某油田加工定制一批石油套管。双方商订，合同总金额300万元，其中，由受托方提供局部原材料，价值250万元，加工费为50万元。请问如何签订合同？3、某电子设备公司是增值税小规模纳税人，该公司既有销售电子设备，也为客户提供相关的技术咨询和培训效劳，某月电子设备销售额为20万元，另提供技术效劳取得收入10万元，电子设备销售的增值税征收率为3%，提供技术效劳的营业税税率为5%。该企业如何进行税收筹划？ 4、张某2023年设立一人公司，公司拟以12元价格购入股票1 000 000股，在其价格涨到20元时全部售出，股票交易印花税率为0.3%，佣金比率0.225%。张某如何进行税收筹划？
