1、操作实务5篇材料 办税操作实务 一、单项选择题 1.小型商贸批发企业是指。 a.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在2023人（含2023人）以下的批发企业 b.注册资金在80万元（含80万元）以上、职工人数在2023人（含2023人）以上的批发企业 c.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在2023人（含2023人）以上的批发企业 d.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在2023人（含2023人）以下的批发企业正确答案：d 2.关于外籍个人个税申报，以下说法错误的选项是。 a.日常申报上传的文件是dat格式的 b.企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件
2、中的 c.年终汇算上传的文件是xml格式的 d.人员信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的 正确答案：b 3.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为。 a.5% b.3% c.1% d.7% 正确答案：d 4.工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的选项是。 a.九级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 b.七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 c.七级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五 d.九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五 正确答案：b 5.以下合同中，应当征收印花税的是。 a.审计咨询合同 b.法律咨询合同 c.会计咨询合
3、同 d.技术咨询合同 正确答案：d 6.怎样在中方人员个税软件中查看所做的所有人总计的纳税金额。 a.点击软件下方的显示下一页 b.点击软件下方的校验本页 c.点击软件下方的分项汇总 d.点击软件下方的显示全部 正确答案：c 7.符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。 a.20% b.25% c.15% d.18% 正确答案：a 8.工资、薪金所得的申报期限是。 a.取得所得的季后7日内申报 b.取得所得的次月7日内申报 c.取得所得的次月15日内申报 d.取得所得的季后15日内申报 正确答案：c 9.以下哪个是企业所得税纳税人。 a.合伙企业 b.一人有限责任公司 c.居民个人
4、d.个人独资企业 正确答案：b 2023.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过。 a.5年 b.3年 c.2023年 d.8年 正确答案：a 11.某居民企业2023年收入总额为202300万元，本钱为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费2023万元），202223年底经核定结转的亏损额5万元，2023年度该企业应缴纳企业所得税。 a.88.75万元 b.86.25万元 c.87.5万元 d.87.25万元 正确答案：c 12.税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起日内提出行政复
5、议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。 a.15日 b.30日 c.90日 d.60日 正确答案：d 13.小汽车的最低折旧年限是。 a.2023年 b.5年 c.4年 d.3年 正确答案：c 14.自202223年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是。 a.银行（信用社）、保险公司 b.外资企业 c.应缴纳营业税的企业 d.应缴纳增值税的企业 正确答案：c 二、判断题 1.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。 a.正确 b.错误 正确答案：a 2.外籍个人个税软
6、件提供在线升级功能，点击文件夹中的upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。 a.正确 b.错误 正确答案：a 3.社会保险费每月25日前在约定帐户扣款，如25日遇节假日，那么顺延。 a.正确 b.错误 正确答案：b 4.如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存、“审核不通过的申报表提供“修改、“删除功能；“已提交的可“撤消；“已迁徙、“审核中、“审核不通过、“待处理的可“更新状态。 a.正确 b.错误 正确答案：a 5.网上申报既受理正常户申报也受理非正常户申报。 a.正确 b.错误 正确答案：b 6.高新技术企业和国家重点扶持企业，减按20%的税率征收企业所得税。 a.错误 b.正确 正确答案：a 7.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。 a.正确 b.错误 正确答案：b 8.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。 a.错误 b.正确 正确答案：b 9.购进货物因自然灾害发生损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 a.正确 b.错误 正确答案：b 第8页 共8页
