1、银行会计会计分录存款业务1. 单位存款活期存款借：库存现金贷：活期存款A公司利息结计业务的核算定期结息，按季结息，每季末月20日结息日，次日入账，积数计息法20日借：利息支出贷：应付利息21日借：应付利息贷：活期存款A定期存款借：活期存款A贷：定期存款A预提利息借：利息支出贷：应付利息支取本息业务的结算正常支取借：定期存款A应付利息贷：活期存款A提前支取支取日挂牌活期利率结算会计分录同上逾期支取自动转存本息和成为新的本金借：定期存款利息支出贷：定期存款不自动转存利息不计息，本金以活期利率计息2.个人存款借：库存现金贷：活期储蓄存款利息结算业务20日借：利息支出贷：应付利息21日借：应付利息贷：
2、活期储蓄存款应交税金个人利息所得税正常支取借：活期储蓄存款贷：库存现金销户日借：活期储蓄存款利息支出贷：库存现金应交税金个人利息所得税定期储蓄存款整存整取正常支取借：定期储蓄存款整存整取定期储蓄存款户利息支出定期储蓄利息支出户贷：现金应交税金个人利息所得税提前支取支取日挂牌活期利率全部提前支取分录同上局部提前支取3、储户郭天云于1999年3月6日持1997年1月5日存入的三年期定期储蓄存单2500元来行要求提前支取1000元，其余1500元，另开新存单原存期起息。存本取息5000每次支取利息=本金x存款月数x月利率/支取利息次数取息期内未支取，以后随时支取，但不计复利零存整取5元计息方法：1积
3、数计息法应计利息=首次余额+末次余额x存款次数x月利率/2漏存就逐月算支取借：定期储蓄存款零存整取某某利息支出零存整取储蓄存款利息贷：库存现金整存零取1000月积数计息定活两便50随时支取。存期缺乏3个月的，按支取日挂牌的活期储蓄利率计算利息；3存期6，按支取日整存整取3个月期利率的6折计算；6存期1年，按支取日整存整取半年期利率的6折计算利息存期1年以上的，无论期限长短，一律按支取日整存整取1年期利率的6折计算利息。贷款和票据贴现业务信用贷款借：短期贷款A公司贷：活期存款A公司按期收回借：活期存款A贷：短期贷款-A利息收入展期短期贷款必须在到期日十天以前，中长期贷款必须在到期日一个月以前，由
4、借款人提出贷款展期的书面申请。一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期限不得超出原贷款的期限，中长期贷款展期不得超出原贷款期限的一半，最长不得超过三年。展期贷款利率以展期日利率为准。无需转账。逾期借：逾期贷款A贷：短期贷款A利息怎么算抵押贷款抵押贷款发放金额一般掌握在抵押品现值的50%70%。 各种费用评估、保险、运输 等均由借款人支付登记表外科目代保管有价值物品 收：代保管有价值物品单位户或代处理抵押品 发放借：抵押贷款A 贷：活期存款A按期归还借：活期存款A贷：抵押贷款A应收利息利息收入逾期未还借：逾期贷款A贷：抵押贷款A逾期一个月以上作价入账例、工行卢湾支行因东林公司抵押贷款12万元已逾期一个
5、月，结欠货款利息1500元，今将其抵押品小汽车一辆作价入账。借：固定资产121500贷：逾期贷款东林公司120230 应收利息已计提的利息1500出售抵押品净收入本息和例、青浦支行因大林工厂抵押贷款15万已逾期一个月，结欠贷款利息2023元，今将其抵押的旧厂房一幢出售，收入现金155000元 借：现金155000 贷：逾期贷款大林工厂150000 应收利息已计提的利息2023 利息收入3000净收入本金例、南汇支行因大团工厂抵押贷款96000元已逾期一个月，结欠利息1360元 1将抵押的仓库出售，收入现金95000，核销本金 借：现金95000 贷款呆账准备1000 贷：逾期贷款大团工厂960
6、00 2核销利息 借：坏账准备1360 贷：应收利息已计提的利息1360本金净收入本息和例、工行松江支行因周桥工厂抵押贷款80000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元 1今将抵押品机器一台出售，收入现金80400元， 借：现金80400贷：逾期贷款周桥工厂80000 应收利息已计提的利息4002核销未收回的利息借：坏账准备800贷：应收利息已计提的利息800贷款损失准备的计提一贷款呆账准备金的提取 商业银行的呆账准备根据资产的风险程度足额提取 ，最高为 100%，最低为1%。银行不承当风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，不计提呆账准备 。银行每期提取贷款呆账准备金时， 会计分录：借：
7、营业费用计提贷款呆账准备贷：贷款呆账准备 三、核销的账务处理 借：贷款呆账准备 贷：逾期贷款四、收回的核算借：逾期贷款 贷：贷款呆账准备借：活期存款借款人存款户贷：逾期贷款票据贴现贴现借：贴现汇票户贷：利息收入 活期存款贴现申请人汇票到期核算1. 贴现行收到付款人开户行划回票款借：联行来账付款人开户行 贷：贴现2. 收到退回的托收凭证、汇票和未付票款通知书，向贴现申请人追索票款借：活期存款贴现申请人 贷：贴现面值假设贴现申请人账户余额缺乏，那么根据余额扣收票款，差额转入逾期贷款借：逾期贷款 贷：贴现现金出纳业务工作原那么1. 钱账分管原那么2. 收付分开原那么3. 双人经办原那么4. 先收款后
8、记账、先记账后付款原那么5. 复核制度原那么6. 交接手续和查库原那么收借：库存现金贷：活期存款付借：活期存款贷：库存现金出纳错款的核算1. 长款借：库存现金贷：其他应付款查明原因借：其他应付款贷：库存现金无法查明借：其他应付款贷：营业外收入2. 短款借：其他应收款贷：库存现金查明原因借：库存现金贷：其他应收款无法查明借：营业外支出贷：其他应收款联行往来业务同一系统，异地，小额50万联行往来业务全程会计分录Eg.徐州卡在武汉取款1.徐州支行借：活期储蓄存款 贷：联行来账武汉支行借：联行往账 贷：现金2.逐级上划徐州支行借：全国联行汇差总行 贷：汇差资金划拨全国联行汇差资金江苏分行借：汇差资金划
9、拨徐州支行 贷：汇差资金划拨总行总行借：汇差资金划拨江苏分行 贷：全国联行汇差总行借：全国联行汇差 贷：汇差资金划拨湖北分行湖北分行借：汇差资金划拨总行 贷：汇差资金划拨武汉支行武汉支行借：汇差资金划拨全国联行汇差资金 贷：全国联行汇差金融企业往来商业银行与中央银行往来业务一、往来内容1、国家金库款以及财政性存款100%缴存2、一般性存款须按规定比例缴存3、办理银行间的资金往来清算； 4、商业银行通过人民银行清算本系统联行汇差； 5、商业银行通过人民银行调拨业务资金；6.再贴现、再贷款7.向发行库领存现金二、会计核算1.存取现金借：存放中央银行款项贷：现金3. 缴存存款首次缴存时 借：存放中央
10、银行款项存放中央银行财政性存款存放中央银行款项存放中央银行一般性存款贷： 存放中央银行款项 调整存款例1：工商银行上海市黄浦支行3月末财政性存款各账户余额合计为88万元，“缴存中央银行财政性存款账户余额为923000元；一般性存款各账户余额合计为700万元，“缴存中央银行一般性存款账户余额为520230元，假定缴存比例为10%,该支行4月初办理缴存存款调整借：存放中央银行款项一般性存款180000 贷：存放中央银行款项财政性存款43000 存放中央银行款项超额准备金137000例2：农业银行上海市分行6月5日调整缴存存款时，通过计算，应调减财政性存款58000元，调增一般性存款218000元。
11、轧差后应净调增缴存存款160000元，但其在人行的存款只有120230元，暂时欠缴40000元。6月10日，农业银行上海市分行将资金调入人行存款户，补交所欠缴存存款，同时按比例支付罚款。借：存放中央银行款项一般性存款178000贷：存放中央银行款项财政性存款58000存放中央银行款项超额准备金120230借：存放中央银行款项超额准备金 贷：现金借：存放中央银行款项一般性存款40000再贷款借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款还款借：向中央银行借款金融机构往来支出利息支出 贷：存放中央银行款项再贴现借：存放中央银行款项金融机构往来支出利息支出 贷：再贴现还款借：再贴现 贷：存放中央银行款项大
12、额汇划业务跨系统10万，同系统50万1. 双设机构2. 单设机构3均为单设机构同城票据交换借方：提出借方凭证，提回贷方凭证贷方：提出借方凭证，提回借方凭证例1：某金融企业在本场票据交换中，应付票据为21万，应收票据为10万此次交换差额为11万，会计分录如下： 借：活期存款 210000贷：活期存款 100000 存放中央银行款项 110000 例2：某金融企业在本场票据交换中，应付票据为5万，应收票据为8万，此次交换差额为3万，会计分录为： 借：活期存款 50000 存放中央银行款项 30000 贷：活期存款 80000例题1提出票据的核算 借：同城票据交换清算120230 贷：活期存款各收款人户120230借：活期存款各付款人户210000 贷：同城票据交换清算 2100002提回票据的核算 借：活期存款各付款人户330000 贷：同城票据交换清算 330000 借：同城票据交换清算450000 贷：活期存款各收款人户450000 3资金清算的核算 借：存放中央银行款项30000 贷：同城票据交换清算 30
