1、浅谈疫情影响下的企业财务风险管理张晓磊摘 要 本文针对疫情影响下的企业财务风险管理，强调疫情影响下企业财务风险管理的必要性，同时从梳理企业现金流需求、积极拓展企业资金来源渠道、重点实施企业本钱管控3个方面入手，阐述疫情影响下企业财务风险管理的主要策略。关键词 企业管理 财务风险 风险管理一、引言2022年伊始，新冠肺炎疫情爆发，对人们的生产生活均产生了极大的影响，也导致我国局部企业特别是中小型企业陷入了困境。同时，娱乐行业、旅游业的开展也受到了限制，相关企业的经济收益大幅降低，且面临较大的财务风险。当前，国内疫情形势得到了较好的控制，企业运营逐渐恢复，为了保证企业在目前的经济环境与疫情背景中得
2、以生存，落实企业财务风险管理是必然选择。二、疫情影响下的企业财务风险管理背景分析新冠肺炎疫情在全球范围内蔓延，使得企业面对的经营风险增大，在严格防控疫情的背景下，企业复工复产的难度增加。在2022年春节期间，国内企业普遍停产停业，对企业造成了较大的冲击。特别是一些小型企业、微型企业，在疫情背景下面临着极大的财务风险，长时间的停业使其获利几乎为0。同时，其本身的资金储藏相对较少，因此更多企业在疫情背景下最关注的问题为生存问题，即企业是否能够顺利存活。企业开工力调查报告（中国社会科学院社会学研究所）中的相关数据说明，我国大多数企业（特别是小型企业、微型企业）难以承受超过两个月的停工停产，多数企业仅
3、仅能够应对两个星期以内的停工停产。相对应的，可以承受超过两个月停工停产的企业占比不到2%。由此可以看出，新冠肺炎疫情对企业的威胁极大，企业面对的生存危机、财务风险加大。三、疫情影响下企业财务风险管理的必要性分析在新冠肺炎疫情带来的危机下，多数企业在长时间内未展开业务经营而破产停业，企业启动自救应急方案极为必要，依托财务风险管理展开自救是必然选择。就当前的情况来看，很多企业在疫情期间需要重点解决的问题并不是如何获取更多利润，而是如何活下来。在此过程中，企业需要着重解决资金问题，保证企业能够在长时间没有盈利、盈利较低的情况下依旧拥有足量资金支持而实现继续生存。因此，在当前疫情背景下，做好财务风险管
4、理，着力保住现金流，是企业绝处逢生的必由之路。总体来看，在疫情影响下，企业落实财务风险管理迫在眉睫。四、疫情影响下企业财务风险管理的主要策略探究（一）梳理企业现金流需求1.确定企业的实际资金情况在管理财务风险的过程中，企业必须切实了解自身的危险程度，确定实际资金情况，以此判断该如何制定后续经营开展策略。在此过程中，可以参考生存时间这一指标，确定企业财务的危险程度。生存时间的计算公式为（现金存量+可借用现金-清盘费用）/（月支出-月收入）。通常来说，当企业拥有6个月及以上现金流时，意味着其处于生存线，财务风险较大;当企业拥有9个月及以上现金流时，意味着其处于平稳线;当企业拥有12个月及以上现金流
5、时，意味着其处于健康线，财务风险较小，企业相对平安;当企业拥有24个月及以上现金流时，意味着其处于宽松线，企业平安程度更高。2.确定财务压力疫情对不同行业企业造成的影响存在较大差异，要结合实际情况进行财务压力测试。具体而言，企业要根据本身的业务性质，分析疫情对企业财务产生的影响。通常来说，假设客户在实际的付款操作中，使用的方式为后付款模式，那么相应企业在疫情期间受到的影响更大，容易发生企业内现金流缺乏、应收账款难以回收等问题。同时，企业还面临着客户破产而难以归还债务的风险。而假设是客户在实际的付款操作中，使用的方式为预付款，那么从短期来看，企业在疫情期间受到的影响相对较小。需要注意的是，当客户
6、使用的付款方式为预付款时，还要在财务压力测试中纳入对业务账期长短的考量。假设账期相对较长，那么要对“收入何时可转换为现金进行评估，并严禁将预收款作为现金流进行考量。另外，企业还要优化企业内部的财务管理，尤其在疫情阶段，必须梳理好各方面的业务流程点，根据企业自身的文化，制定接下来企业相关业务的战略目标，根据疫情带来的影响和风险，进一步完善财务风险管理制度体系。（二）积极拓展企业资金来源渠道1.申请政策优惠在疫情背景下，我国各个地区均出台了多种支持企业开展的优惠政策，一般利用发放补贴、减免税款、缓缴税款等方式，降低企业在一段时间内的经营压力。对于企业来说，要主动关注当地的多种优惠政策与扶持措施，积
7、极申请所有能够享受到的优惠政策与经济补贴。在此过程中，也可以与律师等专业人士进行沟通咨询，深入解讀扶持政策，保证优惠政策与补贴申请的及时性与合法性。2.吸纳多来源的资金融资是企业获取更多资金的重要策略，实践中，企业可以通过向原股东和投资人继续融资、进行债券融资、灵活运用债券融资和股权融资等多种方式吸纳资金。对于中小企业来说，在疫情背景下，使用债券融资和股权融资的方式更为适宜。另外，假设是在该时期，企业拥有正在进行中的融资，应当尽可能快速确保企业获得相应资金，对于一些以往融资过程中需要进一步商榷的小条款可以忽略，确保企业拥有充足的资金度过疫情时期;假设企业有渠道可以获取银行等金融机构的贷款支持，
8、要尽量争取，为疫情背景下的企业生存与经营提供更多的资金保障。同时，企业还要从应付账款、应收账款两方面入手，增加企业的资金储藏，并尽可能增加资金在企业中的保存时长。此时，要积极与现金流相对充裕的客户进行沟通，促使应收账款得到更迅速的回收。为了调动其还款积极性，可以使用让利、减少债款额等方式，确保企业能够在短时间内回收更多的资金。在此根底上，企业还要主动与上游企业进行沟通，尽力延长应付账款的还款时间，保证企业内拥有足够的现金流。3.更新业务、产品与效劳在疫情背景下，企业应当积极寻求新的开展机遇，对企业的长远开展制定规划。在此过程中，企业可以依托产品与效劳的优化升级，到达拓展企业资金来源、增加企业经
9、济效益的效果。例如，在线下门店客流减少的情况下，可以主动开启线上业务，并依托互联网直播的形式展开营销;引入远程办公管理，适合该工作模式的企业可以将其固定化，使其成为企业团队协作的常态。通过这样的方式，不仅能够增加企业经济效益，还能够减少企业本钱。（三）重点实施企业本钱管控结合企业的现实情况以及生存时间估算结果，形成企业本钱管理目标决策。一般来说，当企业的估计生存时间为6个月时，应全面压缩本钱至95%;当企业的估计生存时间为5个月时，应全面压缩本钱至85%;当企业的估计生存时间为4个月时，应全面压缩本钱至70%;当企业的估计生存时间为3个月时，应全面压缩本钱至50%;当企业的估计生存时间为2个月
10、时，应全面压缩本钱至30%;当企业的估计生存时间为1个月时，假设后续没有充足资金注入，那么应当展开清盘，并尽快着手后续退出事宜。出于对本钱控制的考量，企业需要开展如下工作：对企业当前的经营业务展开全面审视与梳理，在必要的情况下，可以终止存在大量资金消耗的业务，停止开发工程烦琐、利润收益较差甚至出现赤字的业务，为真正有价值、根本性业务的展开提供充足的资金。针对企业内部囤积的产品，可以依托化整为零、以货换货、低价促销、保本甩卖等方式，将其转化为现金流。同时，可以尽可能延长付款周期，针对宣传广告等非核心的惯性支出业务，可以协商分期付款等形式，以此到达降低事务性本钱的效果。在此根底上，要划分人才梯队，
11、坚决保存核心员工，防止企业出现人才大量流失，为企业的后续经营开展进行考量。针对非核心员工，根据前几年的年终考核结果，在后续一年內可能因末位淘汰而离开企业的员工，在企业资金不充足的情况下可适当进行裁员。针对企业管理人员，呼吁其降薪20%30%，等待企业资金充足后逐步恢复原有薪资待遇。五、结语在疫情影响下，企业落实财务风险管理是必然选择，且迫在眉睫。通过梳理企业现金流需求、积极拓展企业资金来源渠道、重点实施企业本钱管控，可以保证企业资金的充足性，实现疫情背景下的企业自救，推动财务风险管理工作的升级。（作者单位为淮北矿业有限责任公司财务资产部）参考文献1 翟露斐，陈岩.防疫常态化时期企业财务风险控制J.辽宁经济，2022（08）：76-77.2 熊岚.疫情影响下的企业财务风险管理探讨J.中小企业管理与科技（下旬刊），2022（05）：58-59.3 吕惠怡.疫情影响下的企业财务风险管理研究J.经济研究导刊，2022（11）：141.
