1、监管大视野73中国价格监管与反垄断2023 年第 1 期LC 服务集团风险管理体系构建探析胡立圣摘要：随着集团管理规模的快速扩张，建立科学有效的风险管理体系，提升集团系统化风险管理能力，保证集团经营活动健康运行日益成为学术界和实务界探讨的热点话题。基于此，本文首先分析了 LC 服务集团风险管理体系构建的必要性，在此基础上从组织结构、职责等层面深入分析了如何构建LC服务集团风险管理体系架构，最后就 LC 服务集团风险管理体系构建的策略以及保障体系建设提出了一些思考，以期能够对物业公司风险管理体系建设提供借鉴和参考。关键词：管控必要性 管理体系构建 风险管理体系一、搭建风险管理体系的必要性近年来，
2、随着物业行业内企业快速扩张和多元化发展，专业人才缺乏、执行力差、风险管控能力弱、服务品质下降等一系列内部管理问题逐渐凸显。从风险管理视角进行梳理，主要表现在如下方面：（一）公司高管和员工风险管理意识亟待加强从集团到项目，政令不通，集团要求无法落地或者执行完全走样；对员工以罚代刑，以罚代训、以罚代管，人浮于事，员工对公司规章没有敬畏感；经理人不履职，在岗不在位，履职不尽责。（二）公司风险管理制度亟待完善公司现有风险管理制度体系不健全、不系统，无法可依，部门之间没有相互制约机制，人治代替法制；消防等安全事故时有发生；业主群诉、内外勾结、风险不上报等现象越来越多；一线员工私自开展业主增值服务，侵占物
3、业费、停车费、垃圾清运费等公司财产；真采购假招标、围标现象层出不穷；外包员工考勤造假、以包代管；停车场私自授权，停车费流失，员工私自接电并出售公区电费等现象屡见不鲜。（三）财务风险管理纰漏较多 很多项目私设小金库；虚假报销、业绩不实，财务数据造假；业务部门只关注专业本身，执法不严，“人情味”浓厚。LC 服务集团作为物业行业的第一梯队，公司成立时间较长，近年来发展速度很快，加之企业原先存在的一些管理漏洞和制度的不规范，使之或多或少仍存在风险管理问题和不足。处于风口浪尖的物业企业，飞速发展是基础，“服务品质”是根本，多元化经营是保障，安全管理是底线，需要系统化流程制度与风险管理体系为其保驾护航。搭
4、建完善的风险管理体系将更有利于集团的长远发展。二、风险管理体系构建风险管理涉及公司经营管理的全过程，建立风险管理体系，首先应建立和健全风险管理组织机构，为体系建设工作的顺利推进提供组织保障。建议集团层面设立风险管理委员会，成立监控与监察中心，下设监控与监察两大职能，主要包括内控、审计、监察与合规相关职责，做到事前预防、事中监督、事后应对。（一）风险管理组织架构集团层面设立风险管理委员会，对董事会负责，并成立三级风险管理机构。第一层为集团风险管理委员会，为风险管理的最高决策机构；第二层为集团监控与监察中心（具体办事机构）、集团其他职能部室（专业建设），与财务、品质等各职能条线的联动；第三层是下属
5、各地分子公监管大视野74中国价格监管与反垄断2023 年第 1 期司、项目。详见图 1。图 1 集团风险管理组织架构（二）各风险管理层级的职责1.集团风险管理委员会职责。安排部署集团风险管理工作规划、体系建立、完善和运行；审定集团风险管理体系建设年度工作计划与实施方案，审议集团风险管理相关工作报告；指导和检查风险管理体系建设工作，协调解决工作中的重大问题；审定集团风险管理工作制度与风险管理工作考核评价结果。2.集团监控与监察中心职责。组织和指导公司总部各部门、下属业务单元建立健全风险管理体系，起草和制定全公司风险管理工作具体实施方案；制订和完善集团风险管理工作的规章制度、工作程序以及相关标准和
6、方法，提供风险管理工作所需的工具和模板等；监督和检查公司各部室、子公司内部风险管理体系建设和各项工作的开展情况，总结经验，揭示问题，提出改善建议，并持续监督整改措施落实；组织开展对公司各部室、下属业务单元内部控制与风险管理工作的考核评价；负责实施定期审计、履职行为督察、专案办理。3.集团其他职能部室职责。负责本专业口的内控体系建设、制度建设；负责对集团各相关业务单元进行工作赋能、指导、检查；负责协同监控与监察中心审计、监察工作。4.下属分/子公司职责。负责风险相关信息的收集整理工作，开展风险评估工作；根据风险评估结果，提出风险管理策略和重大风险管理解决方案等应对措施；开展专题风险管理自我检查与
7、评估工作，配合和接受上级单位监督检查工作。三、风险管理实施策略风险管理体系要想发挥既定作用，既要通过监控（内控与审计）监察、职能各专业部门独立开展工作，也需要相互间有良好的协同与联动机制，推动整个集团风险管理系统不断完善升级。（一）内部控制管理实施策略常规一年一次测试，现有制度体系、业务流程和内部控制有效性，测试范围涵盖公司高风险、主要业务流程和关键控制点，发现设计缺陷和运营缺陷，并有针对性地进行完善；推动现有业务流程、制度补充完善；集团政令在各集团及项目落实情况、制度与要求落地情况进行专项测试。（二）内控风险审计实施策略物业服务企业内控风险审计有助于对企业流程风险管控机制、风险评估机制和风险
8、预警机制作出全面细致的评估，具体来说主要包括经济责任审计和专项审计两个方面。经济责任审计，主要针对各分公司一把手任中经济责任审计和离任经济责任审计，对其任职期间的履职情况进行相对客观全面的评价；营运管理审计，针对各分公司经营管理的合规性、合理性、经济性、效率性和效果性进行审计评价；专项审计，根据集团管控重点、内控管理的薄弱环节、及集团管理层要求，针对一项或多项重点业务开展审计，后续跟踪审计，对被审计单位过往审计问题的整改情况，审计建议的落实情况进行检查和评价。（三）监察风险管理实施策略监察风险管理是提高物业服务企业管理水平，提升风险防范能力的重要举措，因此物业服务企业要特别重视借助经济责任审计
9、报告和专项审计报告中提出的重大问题。对于审计过程中发现的重大违纪违规问题，要移交监察部门进一步调查取证、追责处置，必要时移交司法机关；就集团内相关举报线索、特别关注事项等，进行调查取证，相关责任研判与责任人处置；对经理人履职情况进行评估、监督与处理。四、集团风险管理保障体系构建（一）建立健全制度保障完善规章制度，各专业部门完善其管理制度，如：员工手册职工违纪违规处理办法审计管理规定内控红黄牌管理制度等；健全监管大视野75中国价格监管与反垄断2023 年第 1 期汇报机制，集团监控与监察中心直接对风险管理委员会负责；优化人员保障体系，集团监控与监察中心以财务专业、工程专业、采购类专业为主，配备少
10、量具有物业管理经验和审计监察工作经验的专业人员；各分公司配置一名专职或者兼职风控专员，属地化管理；集团内培育良好的风险管理文化，执行风险管理一把手责任制，全员参与，提升各级人员风险控制意识与能力，尤其项目经理岗位。（二）完善监督评价体系严格落实监察成果，完善集团奖惩与处分规定，做到有法可依、有法必依、执法必严；职能部门完善相关流程、制度与条线考评体系，建立“集团检查评价”和“各职能部门自查评价”两级评价体制；利用信息化手段和量化手段动态管理风险，建立风险量化监测指标库，同时将风险指标的变化与风险应对机制进行衔接，强化监测结果运用。（三）加强部门间联动机制建立各职能部门、各项目以及监控与监察中心
11、的相互联动机制，更好地发挥风险管控体系的作用。发现问题与线索，交由监控与监察中心进一步核查，结核查证实后对人和对事进行处置，分别交由职能与项目部门落实，并要求职能部门进一步完善流程制度；职能部门将流程制度交由项目执行，检验其科学性、合理性，项目反馈执行情况；监控与监察中心对职能与项目履职情况、政令通畅情况以及管控系统的有效性进行测试与监督，对职能部门和下属分（子）公司责任人处理方面进行监察。最终使得整个风险管理体系在PDCA 循环中螺旋上升，真正发挥风险管理的作用。参考文献：1 蔡彬.风险管理体系建设探索 J.施工企业管理,2021(10):43-44.2邓云君,裴潇.管理会计视角下企业风险管
12、理框架:全球观J.财会通讯,2017(23):108-111.3 黄莉萍,匡华山,孟新.加强企业全面风险管理体系建设的有效策略探讨 J.企业改革与管理,2022(09):6-8.4 胡明霞.守住底线还是拓展空间:来自企业风险管理的经验证据 J.云南财经大学学报,2020,36(11):80-89.5 梁延红.企业全面财务风险管理体系架构的建设策略 J.财经界,2021(26):133-134.6 沈烈,何璐伶.内部控制对企业风险管理的影响：述评与展望 J.财会通讯,2022(08):17-23.7 辛芳.全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中的应用 J.中小企业管理与科技(上旬刊),202
13、1(05):33-34.8 许汉友,刘梦艺,卢妍霖.基于财务共享的集团企业风险管理J.财会月刊,2019(08):58-65.9 俞勇.综合金融集团风险管理之基石:投资产品风险分级 J.银行家,2017(05):94-97+7.10张敏,吴亭,李雨新.基于大数据技术的企业风险管理研究J.中国注册会计师,2021(06):22-28.11 张雷.试论企业内控与风险管理体系中的三道防线 J.财会学习,2022(07):28-30.12张杰埙.国内外金融控股集团风险管理及我国企业的选择J.现代企业,2021(08):136-137.（作者单位：绿城物业服务集团有限公司上海分公司）延吉市开展药品价格专
14、项检查进一步规范市场价格行为，保障药品市场价格稳定，维护消费者合法权益和市场价格秩序，日前，吉林省延吉市市场监督管理局开展药品价格监督检查。执法人员深入各大药店进行突击检查，及时掌握口罩、消毒液、医用酒精等医疗物资价格动态，对感冒类、退热类、抗病毒类、抗生素类等药品进行价格监测。同时，提醒告诫各医药用品经营者及相关单位，严格实行差价率控制措施，督促其增加价格自律意识。通过检查，全市药品价格相对平稳，暂未发现违规销售行为。下一八方来鸿步，延吉市市场监管局将进一步加强药品价格监管力度，规范经营者收费行为，强化舆论监督，维护市场价格平稳和市场秩序，对违反相关法律法规的价格行为进行严厉查处。（信息来源：吉林省延吉市市场监督管理局）
