1、关于当前纳税效劳的思考 改进纳税效劳工作措施的思考 自2023年国家税务总局发布纳税效劳工作标准（试行）以来，各级税务机关进一步转变职能，提高效劳水平，有效促进了征纳关系的和谐开展。从工作实践来看，基层税务机关的纳税效劳意识在不断增强、效劳措施得到强化、效劳手段日益丰富，对推进依法治税正发挥着越来越重要的作用，但在工作实践中也存在着诸多矛盾和缺乏，亟待研究解决。 一、开展纳税效劳工作遇到的矛盾和困难 （一）对纳税效劳存在的认识误区。税务人员已经认识到纳税效劳在提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系上的重要作用，但是实践中“效劳与“管理的关系没有理顺，导致效劳难以认同。过去是税收专管员制
2、度，现在是税收管理员制度，纳税效劳那么是专门机构负责，什么措施是效劳、什么制度是管理，管理与效劳哪个更优先，在理论上没有突破。一线税务人员到底是管理员，还是效劳员，定位不清晰。没有树立起管理与效劳并重的理念，一说管理就层层设卡，层层签字，层层审批，无视了效劳的质量和效率；一强调效劳就对纳税人过分照顾，怕投诉，怕坚持原那么，形成了潜在的执法风险。 （二）办税效劳厅与纳税效劳部门关系没有理顺。纳税效劳工作标准（试行）规定，办税效劳厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税效劳的机构或场所。税务机关应当根据税收征管工作需要和便利纳税人的原那么，合理设置办税效劳厅，并加强办税效劳厅与其他部门和单位的业
3、务衔接。即大厅只是一个场所，而不是一个机构，工作实践中，纳税效劳涉及到各个部门，一般由征收局负责牵头，各部门应该是协作的关系，业务前置，人员也应该前置。 （三）纳税人“办税难的问题还存在。主要表现在。一是购票难。二是申报缴税难。个别单位为了降低一般纳税人零负申报率和小规模企业零低申报率，要求纳税人在申报前必须要税收管理员签字；个体户多元化申报方面，技术故障、银行变更网店变更、效劳态度差等原因也给纳税人缴税带来了困难。三是要求纳税人报送的资料内容和份数因岗位人员的不同而在具体受理过程中要求不一。 （四）税务机关内部业务操作需要进一步优化。表现在。一是岗责、业务流程需要进一步优化。局部流程手工与计
4、算机操作交叉进行，纸质资料重复传递、审批和签字。二是表证单书亟待统 一、标准，管理类文书没有统一，造成基层文书应用混乱，有的使用老规程的文书，有的使用2.0中的文书，有的使用有关文件规定的文书，有的使用自制文书，文书样式不统一，填制不标准，造成纳税人办理涉税业务时无所适从。 二、工作对策及建议 （一）加大宣传，转变税务人员和纳税人双方的效劳观念。管理与效劳并重的观念，税务机关通过效劳，引导纳税人自觉、主动地按照税法来纳税。树立公平公正执法是对纳税人最好效劳的观念。一方面假设税务人员在执法过程中行为不标准，政策执行不到位，执法不公开、不公平、不公正，即使效劳措施再多，其效果也会大打折扣。另一方面
5、，对违法纳税人放松管理，造成税收管理性不公平，就是对守法纳税人生产经营活动的打击。树立全员效劳的观念。纳税效劳涉及各税种、各环节、各岗位，渗透于管理的全过程。 （二）深化办税效劳厅实体化建设。一是明确办税效劳厅的职能定位。办税效劳厅是纳税人“一站式办理涉税业务的场所，是各业务单位工作的延伸点，不能只归于征收局。各单位都应抽派人员轮流驻点办公。单纯强调机关科室协调配合办税效劳厅为纳税人办理涉税事务，税务所接受办税效劳厅的业务监督和指导是不现实的。二是标准办税效劳厅的窗口设置。本着高效适用的原那么，根据办税效劳厅业务量合理确定窗口分类和数量：除设置综合效劳窗口外，对由于硬件或者业务自身特点限制，不
6、能在办税效劳厅任意窗口受理和办理的税收业务，应设置专门的窗口专业化办理；假设个别业务发生量较大，还可以根据情况确定特殊业务窗口。三是鼓励进行自主办税，比方银行业窗口排队问题突出，大力推广网上银行效果很好。能由纳税人自行办理的业务就自行办理，不人为的制造税务机关自身的工作量。四是优化大厅的人力资源配置。首先是年轻化，新进人员全部在大厅工作，以便快速了解、熟悉根本的办税流程和业务政策。其次是轮岗，管理岗位和效劳岗位要在一定年限内轮换，实现大厅人员的合理流动。第四是建立效劳评价和鼓励机制。大厅工作人员的工作性津贴要与大厅的劳动强度、工作量、效劳绩效挂钩；对于节假日加班的要合理安排调休，非申报期也要合
7、理调休；定期评选岗位业务能手和办税效劳明星，树立岗位标兵，营造积极蓬勃的工作活力，树立良好的国税窗口形象。 （三）切实解决纳税人“办税难的问题。一是合理分流，重点是加强引导，增设现场咨询、导税岗位，引导纳税人分流，错开顶峰，防止拥挤；根据办税顶峰时的实际情况，可以增加办税窗口、增派工作人员。除预约效劳外，不宜延长办税时间，使得纳税人错误理解为“我什么时候来你们就得什么时候办。二是继续拓宽电子报税系统的覆盖范围，为不同类型、不同区域的所有纳税人提供多元化申报缴税方式，为纳税人提供多种申报缴税的选择。三是推广自助打印功能。开具税票、发票这些目前最繁琐的工作应当自助完成，办税人员主要负责审核纳税人的
8、申报情况，可以大大减少录入工作量，防止自身工作失误带来矛盾，纳税人自行办理自己负责，税务人员主要是辅导和监督。四是进一步优化办税流程，做好前后台业务衔接，根据实际业务要求对表证单书进行统一和标准，特别是要在大厅公开公示，信息不透明，猜疑和误解就会加深。 （四）利用好12366纳税效劳资源。比方，提到报警，就是12023，提到火警，就是119；提到移动通信，就是202320236；提到消费者权益，就是12366；同理，提到税务部门，就是12366。利用好12366网站和热线的纳税宣传、辅导和咨询效劳功能，防止让纳税人直接到大厅，防止拥挤。第三是开展网上办税效劳厅建设，为纳税人提供网上税务设立登记、网上涉税申请、网上申报纳税、网上领购普通发票，网上认证、网上涉税查询等业务效劳。三是继续实行公开办税。以办税效劳厅为主阵地，充分利用办税效劳厅公开栏、电子显示屏、办事指南、明白卡、宣传资料等形式及时公开办税内容和程序，比方，免费提供复印效劳，解决纳税人最现实、最迫切、最根本的小问题。四是建立纳税人涉税申辩制度，通过多种渠道开展与纳税人的交流，利用听证会、论证会、座谈会、纳税人例会、向纳税人述职述廉等形式，不断扩大政务公开的辐射面。 第5页 共5页
