1、内控和合规视角下保险中介公司财务新要求娄学博：保险中介公司对于我国保险业的开展，乃至于整个金融行业的开展起到了积极、促进作用。然而，随着近些年来国内金融体系强监管时代的到来，要求保险中介业这类金融中介机构从内控及合规的视角来加强财务管理，以期到达监管的要求。本文将从政府加强保险中介公司监管背景入手，进而揭示保险中介公司违规经营的原因，通过分析存在问题的原因，最终提出在内控及合规的视角下，保险中介公司对于财务管理的整体要求。关键词：内控;合规;保险中介;财务要求从中国保险监督管理委员会官网网站查询保险机构得知，目前我国有保险控股公司10家、财产保险公司60家、人寿保险公司71家、再保险公司8家、
2、资产管理公司11家。可见，国内的保险业竞争剧烈程度。各个保险公司为了增加其市场份额，通过保险中介企业推广业务，国内保险中介、保险中介企业可谓是多如牛毛，由此衍生的保险中介公司之间的竞争也是异常的惨烈。各种规模的保险中介公司为了争夺有限的市场份额，在日常运营过程中难免会出现一些违规的问题，且显示出愈演愈烈之态势。鉴于此，银保监会采取了一系列措施，对于保险业及其中介效劳机构开展了整治活动。一、政府加强保险中介公司监管背景2023年1-6月份，据证券日报记者统计，有98家国内保险中介机构被行政处分，罚款金额高达1350万元。分析被处分原因，有不能配合行政部门执行监管、对外报销失实材料、企业财务信息缺
3、乏客观性、企业高级管理人员达不到从业资格、未按照相关规制作告知书、在日常工作中利用手中的便利条件为个人谋私利、非法从事保险中介业务等。从2023年起，银保监会对于专业从事保险中介业务或是兼职从事相关业务的公司加强了行政监管及处分。2023年1-6月，共有315家专业保险中介公司被处以高达4050万元的行政处分。2023年起，随着银保监机构进一步加强对于保险中介公司的监管，保险中介机构开始重视自身的合规性建设。主要从以下几方面入手展开对于自身的合规管理，即杜绝采取虚构中介业务、虚假列支等套取费用;不销售未经批准的非保险金融产品、杜绝非法集资或传销行为;不出现唆使、诱导中介渠道业务采取欺骗手段误导
4、投保，致使其遭受损失的行为。保险中介公司的存在、开展及壮大有其相应的道理的。但同时，强监管时代的到来，保险中介市场将面临一次较为严峻的洗牌。需要我们注意的一点是，大多保险中介机构其业务规模不大，日常的运营勉强维持在盈亏平衡点上下，假使其不慎违规，必将遭受相应的惩罚，会为其平添业务本钱。另外，对于保险中介机构的处分，不仅会影响其日常业务的运行，还将对与其合作的保险公司造成了不良影响。因而，对于保险中介机构来说，加强自身的内控管理，提升其经营合规性显得尤为重要。二、保险中介公司违规经营原因阐述自1980年我国恢复保险业务以来，保险行业开展的成就是有目共睹的。2023年1月，据中国银保监会发布的信息
5、统计，2023年，保险业实现原保险保费收入38，016.62亿元，同比增长3.92%。比2023年原保险保费收入的9784.1亿元相比，增长了288.56%。可见，几十年间，国内的保险业经历了一个极为快速的开展过程。但是，客观地讲，保险公司的快速开展过程中，也出现一些盲目扩张的乱象。其中不乏出现公司治理结构不健全、资金违规使用、产品创新受挫、误导销售行为出现、财务数据造假等问题。从被处分的原因来分析，原因主要是编制提供虚假资料、财务信息不实、利用业务便利牟取个人私利、未经许可从事对应的保险中介业务等问题。同时，反观保险中介公司违规行为主要包括以下几个方面：1.未按规定投保职业责任险;2.临时负
6、责人任期超过规定期限;3.费用列支不实;4.保险中介公司的高级管理人员及其他从业人员的资质不够;5.保险中介机构在未经相关监管部门批准的前提下，违规进行合并、分立或解散活动;6.未按法律、法规規定报送、保管及提供相关信息;7.保险中介机构未按法律要求对投保人进行告知;8.利用执行保险业务便利条件牟利;9.未按规定管理业务档案;10.超业务范围经营等。上述原因的存在，在某些方面已经阻碍了保险中介业的健康开展，可以说银保监会的强监管是十分必要也是十分适时的。三、内控及合规下保险中介公司对于财务管理的要求强监管时代，对于保险中介公司来说需要在提升内控手段，加强自身合规性的根底上对于财务管理提出了更新
7、要求。具体来说可以从以下几方面入手实施，即提升中介机构的从业业务专业水平、强化保险中介公司的合规意识、改良根底管理提高工作质量及工作效率、加强资金管控提高资金使用效率。下面，将对于上述几个方面的措施予以分别阐述，以助力保险中介业内控及合规。一提升保险中介公司专业化运营水平，并提升内控提升及合规程度对于保险中介公司来说，只有提升其专业化运营水平，才能促其内控及合规方面的健全，实现财务管理方面的要求。其理由在于，近些年来国内的保险行业呈现出迅猛开展的态势，这同时对于保险中介公司来说要求其进一步提升专业化水平。要求各个保险中介公司向专业化转型，从而改变以往粗放型销售状况及公司日常管理体系，以在剧烈的
8、行业竞争中获取胜利。集团化开展对于保险中介公司来说，是其实现专业化运营的一个不错的选择。随着保险中介企业的不断开展，向综合性集团化保险中介公司转型是许多公司的开展目标。然而，在转变的过程中，集团化管理、运营使得保险公司在组织形式、股权结构等方面产生了较为复杂的变化。同时，保险中介机构要同保险公司加深合作，探索及研发较为先进的合作方式。在效劳过程中，要明确中介公司与保险公司的权利、义务、责任，发挥保险中介公司在保险产品销售和建立客户群体方面的优势。二强化保险中介公司合规意识以防范非主观违规行为出现作为金融从业机构的保险中介公司，首先要做到加强对于合规性的把握，对于监管部门的法规予以准确的掌握。保
9、险中介公司，要对于易于出现非主观成心的领域进行定期检查。同时，其还应该从公司的决策层到管理层、执行层乃至于每名员工开展合规性宣传，将合规理念深入人心。保险中介公司要提升日常运营管理的合规性意识，在日常经营中要竭力防止因合规性意识不强及轻视监管法规而遭致行政监管机构的处分。另外，相关保险中介还要增强企业开展的规划意识，制订企业开展的中长期规划的同时，要保证公司的开展路径与国家的行业监管政策相符合。这是因为，公司的开展要紧扣行政监管政策的脉络，要着力研究监管新规中的精神，不要因公司的改变过程中的不标准而使公司降陷入违规陷阱。三改良根底管理工作，提升电子信息化技术水平，设置完善的审批节点及程序，使得
10、工作流程化、程序化相关保险中介机构日常财务管理工作内容较多，其中涵盖了合同方面、业务手续费的结算、业务人员佣金的计算及支付，相关原始单据及会计凭证的审核等。另外，还有会计核算、会计报表分析及日常考核等各个方面，假设全部依靠人工操作将无法满足企业开展的要求。人工操作不仅效率低，而且还容易出错，因而保险中介公司应该通过进一步完善根底管理工作，以提升工作质量及工作效率。对于保险中介公司来说，其财务管理根底工作应该更加的务实，应着力从根底工作入手开展。如合同管理，保险中介公司所赖以生存的根本。合同管理中涵盖了保险中介机构与相关保险公司签订的效劳内容协议，其也是未来公司获得营业收入的主要法律文书。其涉及
11、到多方利益如合作两方、总分机构及人身保险和财产保险等险种。可见，各类效劳协议的保管，成为保证保险中介公司经营收入及时、准确结算的主要环节。对于合同的管理，要根据合同内容在业务管理系统中维护保险供给商，相关投保期限及结算时间及保险费费率等关键信息。并且在日常管理过程中是，注意业财融合问题，努力将公司的业务系统与财务系统进行较好的融合与对接，做到相关信息的有效传递，防止出现盲点。最后，要注意的是，应该重视根底工作管理，提升根底工作的信息化管理水平，减少人为参与的成分，以有效降低因人为参与产生的工作失误。四加强资金管控提高资金使用效率资金好似人的血脉，对于保险中介公司来说，加强对于资金的管理及控制，
12、提升资金使用效率，是其日常财务管理重中之重的工作。企业要建立并完善日常资金管理，对于收入的资金及对外支付的资金实行分管的政策。企业的资金支付方面，应该建立严格的保障措施，对于支出款项用途及资金的限额给予较为严格的规定，同时保险中介公司内部应该进一步完善法人治理结构，对于资金的审批权限予以严格落实。保险中介企业在确保资金平安的根底上，还应该加强对于资金周转效率的提升。这是因为，保证资金平安只能确保资金不出现丧失，但是加强资金周转效率的提升，那么可以确保企业利用有限的资金最大程度地获得经济利益。同時，保险中介企业的资金监管也可以借助信息化技术，实现资金收付的电子商务管理，以减少人为因素在资金运转过
13、程产生的不合规问题。更为重要的一点来自于佣金本钱问题，对于保险中介公司来说，其在收到保险公司的合同款项之前，需要先期垫付相应的佣金。对于财务管理工作来说，应该以工程为单位，对于垫付的佣金予以确认，并进行准确的核算，从而确保企业佣金支出的准确性。四、总结保险中介业的开展，对于国内整体的保险业开展起到了一定的积极作用。但是，通过银保监会查处的一系列问题也可以看出，保险中介来内部仍旧存在着一定的问题，如果不能彻底解决问题，将影响其未来的开展，并且会为我国金融业的健康开展埋下隐患。因此，保险中介业加强内控管理并促其合规显得刻不容缓。内控完善、加强合规建设对于财务管理提出了新的要求。企业应该从提升运营标准性、强化保险中介公司的合规意识、改良根底管理工作、加强资金管控等方面入手，以提升财务管理要求，从而促进该行业更加健康开展。参考文献：1奇日月.银行违规从事保险代理业务为哪般N.上海金融报，2023-10-30 A15：2.2王庆瑜.基于互联网的保险中介业营销模式研究J.中外企业家，202328：96.3巫俊，印荣生.浅议商业银行代理保险业务出现的新情况与对策N.江苏经济报，2023-04-26 B02：1.
