1、85互联网环境下国企内部控制完善策略研究肖肖（湖北省创新谷投资有限公司，湖北 武汉 430100）摘要：互联网技术的发展，使人类进入了互联网时代，互联网时代为国有企业的发展既提供了机遇又带来了诸多挑战，随着科学技术的不断进步，使国有企业面临转型与升级，尤其是在互联网大环境之下，国内外市场竞争激烈，国有企业若想获得长久、稳定的发展，需要重视提高自身内部控制管理水平，注重完善内部控制相关机制，并在此基础上注重先进管理理念以及管理方式的引进与应用。而相关内控管理人员应该注重自身专业素养的提升，主动利用业余时间学习互联网技术，以便能够合理使用信息化技术完成内部控制相关工作。随着人工智能技术以及互联网技
2、术的普遍应用，国有企业的运营环境发生改变，企业应该加强对内部控制的管理，文章以湖北省创新谷投资有限公司为研究对象，先是将互联网发展对其内控工作的影响进行了介绍，随后又对互联网环境下其内控问题及解决策略展开了探讨。关键词：互联网环境；国有企业；内部控制；内控完善；完善策略中图分类号：F276.1；F275.5 文献标志码：A 文章编号：2096-0808（2023）09-0085-04DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2023.09.017互联网技术的发展强化了实体经营与互联网运营之间的联系，诸多国有企业不仅开展了线下服务项目，还利用互联网技术创建了网络服务平台，湖北省创
3、新谷投资有限公司创建了网络服务平台，使客户既可以利用移动设备登录企业微信公众号，其公众号会不定期推文，发布公司信息、动态，让客户了解公司，还可以留言沟通，转发关于税收、孵化企业扶持等各种政策，发布宣讲政策的各种讲座活动信息，帮助客户了解政策，及时获得政府的扶持，更好地壮大发展；也可以登录相关网站进行业务咨询，如房屋租赁、会展服务、文创产品销售等。另外，财务部门需要及时向企业管理者传达战略性发展目标，便于管理者合理制定租赁方案，确保孵化器业务符合政府的政策扶持标准，既有助于国有企业经济利润的提升，又有助于国有企业招商策略的调整。一、互联网发展对国有企业内部控制工作的影响（一）国有企业运营环境发生
4、改变湖北省创新谷投资有限公司自成立以来，主要是园区经营租赁业务和园区管理，受社会经济形势的影响较大，特别是近年出台的减免租赁政策，使公司经济效益大幅下滑。为了实现业务转型，寻求新的发展点，公司必须适应目前的互联网环境，更好地利用信息化技术，迎接时代的发展和挑战。经过几年的谋划和转型，信息化技术已被普遍地应用于公司内部控制工作当中，不仅提高了公司内控管理系统的技术水平，还在一定程度上加快了公司向信息化方向发展的速度，有助于公司内部控制结构的逐步优化。另外，互联网视域下，人力资源监管是内部控制管理工作的重要内容，互联网技术型人才的聘用在改变公司内控环境的同时，也会对公司外控环境的改变产生重要影响。
5、因此，公司管理层人员需要优先培养自身互联网管理思维，并通过培训活动的开展以及互联网文化的宣传提升公司上下全体人员的互联网内控管理意识，营造互联网管理氛围1。（二）促进内控活动形式创新因公司的内控管理涉及多个部门以及业务项目，所以内控管理的活动开办次数频繁，为方便吸引公司员工以及客户的积极参与，举办内控活动形式的创新性就显得十分收稿日期：2022-07-14作者简介：肖肖（1974），女，中级会计师，研究方向：内部控制。86管理方略 Management plan商业观察 2023 年 3月下第 9 卷第 9 期重要。事实上，公司的内部控制工作十分重要，其具体涉及多个工作项目，如文化产业投资、物
6、业管理、网络工程设计施工以及房屋租赁、会展服务等，常规情况下公司内控部门都会创建专业的治理体系，为内部控制管理各类业务的运营提供体系参考。该治理体系涉及公司整体的经营与管理工作，随着先进信息技术的普遍应用，公司的内部控制活动会相应发生改变，受互联网信息技术灵活性以及丰富性的影响，公司内控活动开展的灵活性以及多样化的特点较为明显，可在一定程度上加快内控活动重心转移速度，转变传统人工操作内控活动的模式2。除此之外，互联网的发展使得公司内部控制的审批及授权方式发生改变，内控工作的预防性能提升，受网络化与数字化发展的冲击，公司不得不加快对内控活动形式的创新速度。（三）国有企业内控管理风险增加公司运营会
7、受诸多因素影响而存在一定的内控管理风险，尤其是在互联网信息化时代背景下，互联网的发展为公司的运营增添了诸多不确定因素，例如互联网环境下业务数据信息量增多，数据信息质量参差不齐，不仅增加了公司收集、整理以及分析内部控制相关信息的难度，还在一定程度上增加了公司的内控风险。事实上，信息化网络技术的应用具有改变公司内控管理模式的作用，有助于促进公司向网络虚拟化以及信息化方向发展，但是，信息化网络技术具有开放性以及共享性的特点，如若信息化网络技术应用不得当，则会使得公司内部管理系统出现混乱，影响内部控制工作的有序开展以及正常推进，久而久之，公司运营风险会接踵而来，如财务管理风险、资金风险以及税务政策风险
8、等。此外，受内控系统数字化转型的影响，公司的内控模式发生改变，公司运营重要数据信息的安全性明显提升，但因相关风险防控措施的缺失，使得诸多风险防控机制未能获得有效落实，容易引发内控风险。（四）增加信息沟通的便利性公司成立多年，不断扩大经营规模，经营项目数量逐渐增多，经营期间所产生的数据信息量庞大且繁杂，诸多信息存在传输或是共享不畅的问题，容易影响公司各项工作的推进以及衔接等。加之公司的长久、稳定运行需要其内外运营环境相协调，公司领导层人员既需要保障公司内部控制相关信息传递的流畅性，又需要确保公司外部环境无任何不良干扰因素扰乱企业运营。在互联网环境下，公司并非独立个体，其业务运营及发展会受诸多因素
9、影响，内部控制工作的开展需要诸多数据信息，各种网络信息沟通平台的创建以及信息化网络技术的应用，有助于增加公司内部各业务部门之间信息沟通的便利性，提高信息共享效率，有助于公司内部控制方式的转型。与此同时，互联网技术在加强信息沟通便利性的同时，需要内控人员注重对业务信息质量的动态化监管，以此确保业务信息的真实性以及有效性。另外，以互联网为代表的信息化内控模式在与公司传统内控模式进行融合的过程中，既需要人员转变信息生成方式，又需要公司内部构建沟通桥梁，以便于实现业务信息的集中化管理。二、互联网环境下国有企业内部控制存在的问题事实上，国有企业内部控制工作会受人员素质、决策流程以及国有体制等因素的影响，
10、国内外诸多国有企业发展存在的共性问题是其不太适合“互联网+”的发展趋势，而互联网环境下国有企业内控工作存在如下问题。（一）内控人员责任意识淡薄公司的内控管理工作较为繁杂，涉及的部门工作以及管理事项较多，需要部门人员具有一定的责任意识以及吃苦耐劳的精神，工作认真负责。但是，当前公司内控工作人员的责任意识较为淡薄。在互联网时代，信息技术的应用需要公司内控人员对信息化技术有所了解，且内控人员需要具有一定的责任意识，能够认真对待内控管理的工作，重视信息化网络技术的引进与应用。常规情况下，公司会在其内部按照等级划分创建内控系统，并依据等级机制设置系统使用权限，系统使用等级不同，其使用权限也会不同，具体的
11、登录页面、登录密码以及访问权限等会存在一定差异。在此种等级系统访问权限设计的基础上，互联网技术的应用使得口令密钥的系统访问权限问世，此种口令密钥访问法较为先进，公司内控人员尚未完全掌握系统运营以及操作技能，业务的不熟练容易降低人员工作积极性，致使人员责任意识淡薄，进而不利于内控工作顺应互联网时代的发展3。加之公司人员缺少对自身工作权责的明确认知，日常内控工作容易懈怠。（二）人员缺少风险识别能力人力资源是公司运营的重要资源，也是必不可少的关键性资源，因公司的内控管理存在诸多风险，所以内控部门工作人员需要具备一定的风险识别能力，可通过风险识别提前做好风险的预防工作。同时，公司的运营以及内部控制工作
12、的开展，均需要人力资源的支持，即便是在互联网时代，诸多先进技术及设备代替部分人工操作的情况下，诸多业务项目的运行与管理均需要依靠于人力资源，如广告设计、制作以及发布等。为此，公司内部控制相关人员的职业素养、专业技能以及综合素质的培养十分重要，而87在人员综合素质培养过程中的人员风险识别能力十分重要，其可降低公司内控工作中的诸多运营风险。互联网时代，公司员工缺乏对互联网的了解，对信息化网络技术相关知识掌握较少，仅能完成简单化的互联网技术操作，人员的内部控制意识普遍偏低，风险识别能力明显不足，相对应的信息系统的维护能力也普遍偏低。此种现象使得难度系数较高的内部控制工作无人能够胜任，公司内控人员的日
13、常工作负担以及工作压力较大，公司运营过程中将会面临诸多风险，如财务风险、管理风险以及政策风险等。（三）缺少内控信息沟通渠道公司的运营属于整体，公司内部各部门之间存在必然的联系，日常各业务项目的运行需要各部门之间信息共享，尤其是在内部控制管理之下，内控信息的共享至关重要。而互联网时代下的公司内控工作，普遍存在信息沟通渠道不畅的问题，公司内部各业务部门之间的内控信息缺乏共享性，进而对部分内控风险的规避存在一定阻碍，加之内控人员未能对相关风险进行有效防控，内控系统较为落后，相关数据信息的传输与共享滞后性现象明显，致使公司内控系统仅能有效规避常规性的运营风险，公司整体的风险抵抗能力偏低，内控信息沟通渠
14、道单一化。与此同时，公司运营条件下内部控制的环境变化也会影响公司信息的沟通交流，如若内控信息传输不畅，内控人员收集的数据信息价值偏低，则会严重影响公司内控各项经营业务的开展，阻碍公司发展战略目标的制定4。现如今，虽然公司已经在其内部成立了内控专业部门，但是因内控相关信息传输不畅，公司内外环境缺少沟通渠道，容易降低内控部门工作效率。例如内控审计工作，立项申请传送不及时，会延长财务人员审计工作时长。三、互联网环境下国有企业内部控制问题解决策略（一）重视提升人员责任意识无论在任何时代，人力资源始终是公司运营的中坚力量，公司人员的工作态度以及工作责任意识直接影响着公司内部控制的管理水平以及管理质量。为
15、此，公司一切内控工作的开展都需要在提升人员工作责任心的基础上进行，尤其是在互联网发展环境下。互联网发展对公司内部控制工作的影响较大，部分内控人员因缺少责任意识而在工作中存在懈怠行为，需要公司领导人员重视提升人员责任意识，及时有效地解决人员工作懈怠的问题。责任意识的提升涉及诸多内容，如工作人员的职业素养、互联网技术操作能力以及综合素质等，公司可以通过开展专项培训活动以及加大原有培训力度的方式提升人员责任意识，引导内控人员逐步提升综合素养以及专业技能等。为顺应网络时代的发展，工作人员的工作态度至关重要，公司领导层人员应该重视互联网文化以及内控工作重要性的宣传，定期或者是不定期地举办各类宣讲活动，以
16、便为提升人员责任意识创造良好条件。再次，公司可对外聘请专业人士来公司进行工作指导，在加大资金引进应用互联网技术的基础上，增设技术培训课程，教授内控人员运用先进技术开展内部控制工作。（二）注重人员与互联网接轨公司的信息化建设及转型都离不开人力资源的大力支持，即便是在互联网信息化时代，部分人工操作已被信息技术所替代，但是最基础的内控管理仍然需要由人力资源操作完成，为提升人员操作质量，需十分注重人员与互联网的接轨。互联网视域下，公司的发展需要与互联网相接轨，相对应的，公司内控人员也需要注重与互联网的接轨。互联网背景下公司内部控制工作对内控人员的综合素养提出了更高要求，内控人员需要树立长远的发展目标，注重自身互联网技术操作水平的提升，以便更好地为公司内部控制工作服务。而从公司运营管理的角度分析，公司应该重视人员的科学配置，培养人员加深互联网意识，引导公司人员认识创新内控理念，转变内控管理方式，积极配合公司内控向互联网方向转型的工作，并尽可能为公司与互联网的接轨创造有利条件，进而加强内控人员与互联网的接轨5。此外，公司可利用信息化技术构建互联网共享平台，定期将先进互联网技术的操作要义以及网络化时
