1、绩效管理25财政项目支出预算绩效自评工作质量调查黄振洲吴恒湖北民族大学经济与管理学院湖北恩施；湖北中检检测有限公司 湖北武汉摘要：本文通过对E市2019年度及2020年度共计1842份财政项目支出绩效自评报告进行统计与整理，对E市的绩效自评工作质量进行分析，发现财政支出绩效自评工作中存在的问题，然后根据发现的问题，有针对性地提出加强绩效自评工作质量的若干建议。关键词：绩效自评；项目支出；自评质量一、研究对象及样本结构E市财政局2019年及2020年分别印发了 关于开展2019年度市级财政支出绩效自评工作的通知及关于开展2020年度市级财政支出预算绩效自评工作的通知，要求各单位对本年度部门预算安
2、排的项目资金预算执行情况和项目绩效目标完成情况进行评分，填报项目绩效自评表并撰写项目绩效自评报告。我们据此收集到E市20192020年度各单位财政项目支出的绩效自评报告共计1842份，作为我们的研究样本，所选取的样本具有两个方面的特点。首先，预算单位全覆盖。此次收集的自评报告包括了2019年度E市909份项目支出绩效自评报告，2020年度933份项目支出绩效自评报告，涉及410个单位（含部门二级单位），覆盖了E市的所有行政事业单位及国企。其次，评价结果可比对。此次收集的自评报告为20192020年度，时间上具有连贯性，相邻年度的比对更有现实意义。二、研究结果分析财政部印发的项目支出绩效评价管理
3、办法（以下简称 办法），要求优先选取最具代表性、最能直接反映产出和效益的核心指标，且设置的指标能够精准量化。另外，自评报告的格式应按照规定模板进行撰写，要进行绩效分析，提出的建议要合理可行等。通过对收集到的自评报告进行分析发现，部分单位自评报告中工作总结成分过多，未对偏差原因进行分析；各单位的重视程度参差不齐，存在照搬其他单位报告的情况；设置的指标未能反映项目的全过程，定性指标设置过多，无法进行量化评分。1.绩效自评表存在的问题根据统计，E市2019年度自评表填写规范的数量为103份，2020年度则为137份；其中大部分为工程建设类项目，由于工程建设类项目多为易于量化的定量指标，因此自评表质量
4、较高。而非工程建设类项目的自评质量不够高，主要存在定性指标设置过多且得分计算不准确等问题。（1）指标设置不规范。根据统计，收集的自评表存在评价指标设置不科学规范的问题，未能根据项目开展和完成情况选取能反映项目绩效的指标。例如，2020年交运综合执法大队的运营车辆性能检测项目只设置了产出指标，未设置效益指标。2019年度有191份存在上述问题，2020年度为341份。另外，部分单位存在自评表未设置二、三级指标的情况，2019年度有42份，2020年度仅有9份。例如，2020年度综合文化服务中心免费开放专项资金项目自评表未设置二级指标。（2）定性指标得分计算不准确。根据统计，2019年度有322份
5、、2020年度有325份存在定性指标得分计算不规范的问题。办法 规定，根据指标完成情况分为达成年度指标、部分达成年度指标并具有一定效果、未达成年度指标且效果较差三档，分别按照该指标对应分值区间来合理确定分值。E市项目绩效自评表中的定性指标得分评定极其不准确，多为文字描述，年初目标值多设置为 满意符合 等指标，实际完成值也多为 比较满意比较符合，无法进行绩效比对分析，得分情况也都为满分，得分计算不准确。（3）自评表填写内容不完整。根据统计，2019年度有113份漏填项目属性、名称、性质，80份未填写目绩效管理26标值或完成值，2020年度则分别有25份及13份。（4）其他问题。E市项目绩效自评表
6、中还存在得分计算错误的问题，其中2019年度有88份自评表得分计算错误，2020年度则为198份。例如，E市接待办的接待工作经费项目，实际完成值已完成，但未得满分，得分计算错误。另外，2019年度有98个项目未提供自评表，2020年度则有104个项目未提供自评表。2.绩效自评报告存在的问题（1）绩效分析不透彻。办法 规定，自评报告要进行绩效分析，尤其要分析偏差原因。根据统计，E市2019年度自评报告有515份绩效分析不详细，2020年度则为511份，其中2019年度有192份对偏差原因分析不详细或未进行分析，2020年度则为338份。例如，E市道路运输局2020年专项项目自评报告，在 绩效目标
7、未完成原因和下一步改进措施中只报告了绩效目标完成率0%，未见分析。（2）自评结果的应用与公开不充分。根据 办法的相关规定，各部门应当按照要求随同部门决算向本级财政部门报送绩效自评结果，各部门各单位应切实加强对自评结果的整理与分析，将自评结果作为本单位完善政策和改进管理的重要依据，对自评结果较差的项目，要详细分析原因，提出整改措施。在2019年度E市的自评报告中，有269份未对评价结果的应用进行详细说明；2020年度则有420份。其中，2019年度有153份绩效评价结果的公开情况未交代或交代不明确，32份未对下一步改进措施进行说明或说明不详细，31份拟与预算安排相结合情况未说明或说明不详细；20
8、20年度则分别有152份、79份及46份。例如，E市机关事务服务中心2020年度节能减排项目自评报告中未对自评结果拟应用情况进行汇报；E市城管局2020年度垃圾场监控设施资金项目自评报告中未对报告的公开情况进行汇报。（3）自评报告格式不统一。根据E市财政局发布的相关通知，E市每年度都发布了自评报告的规范模板，要求各单位按照模板进行撰写。但据统计，2019年度有166份不符合部门项目支出绩效自评报告参考模板的要求，缺少模板中规定的内容，2020年度则有152份。另外，2019年度有6篇自评报告实际上是工作总结，没有对项目进行绩效分析，2020年度则有44份。例如，E市科学技术协会2019年党建工
9、作经费自评报告，完全未按照规定格式进行撰写，且没有绩效目标完成情况和未完成情况的分析报告，以工作总结代替绩效分析。三、研究结论与建议E市为我国普通的县级市，通过对E市的财政项目绩效自评工作进行研究，能发现其在财政项目绩效自评管理工作中存在的问题，据此提出解决措施，对各地绩效自评工作质量的提高能有一定的积极作用。通过调查，E市在财政预算绩效自评工作中还存在未建立科学的指标库、指标设置不科学、自评结果的应用与公开不充分等问题。据此，本文对E市财政预算绩效自评工作提出一些具体建议。1.建立绩效自评指标库E市尚未建立科学的指标库，各单位在绩效自评工作中自行设置评价指标，但由于E市各单位缺少专业人员，导
10、致自评指标设置的质量参差不齐。因此，E市财政部门有必要建立科学的指标库，提高各单位设置的自评指标的科学性。通过对E市各行政事业单位的项目支出进行分类，可以将各类项目支出分为工程建设类、社会福利类、城市维护类、产业建设类、其他等五类。在工程建设类中，共性指标的设置应覆盖项目竣工质量合格率、成本控制率、工程使用年限及受益人口满意度等指标；在社会福利类中，各项指标应该考虑到福利项目直接受益人口、福利资金控制率、受益人口满意率等指标；在城市维护类中，要考虑维护数量、维护率、居民满意率等指标；在产业建设类中，要设置受益地区新增产业数量、配套基建设施数量、种植作物成活率/养殖动物成活率、成本控制率、受益人
11、口满意率等指标。各单位在充分设置共性指标的基础上，再根据项目的特色，设置个性化的评价指标。例如，公路建设类项目应该考虑道路修建带来的生态环境效益指标，可以设置公路覆盖地区的环境改善率、绿化率等指标。2.强化预算绩效评价意识E市各单位未深刻体会到自评工作的重要性，在自评过程中存在以工作总结代替自评报告的问题。财政部门作为主管部门，要发挥主导作用，通过绩效管理理念的宣传，让各单位明白绩效自评工作的重要性，并且要举办绩效评价工作培训，培养出绩效工作方面的人才，提高自评工作的质量。对于绩效评价工作基础薄弱的单位，财政部门需要加强指导，各单位绩效管理27也要在单位内部加强宣传，让单位工作人员重视绩效自评
12、工作，保证绩效自评工作完成的质量。3.强化自评结果的应用与公开绩效自评工作最终目的是绩效自评结果的运用，自评结果不能评而不用。因此，要强化自评结果的公开披露制度。预算单位要将自评结果如实上报，并通过各种途径做好信息的公开工作，使社会公众都能了解到绩效自评的结果，加强公众监督。对于社会关注度大的预算单位或者财政预算大的项目，应采用多种方式公布绩效自评结果，如通过本单位官方微信公众号进行公示。强化绩效自评结果与预算安排的关联程度，根据自评结果安排项目下一年度的预算。优先保障好绩效项目的预算安排；绩效不好的则对其下一年度的预算资金进行调整；绩效不好且改进仍不到位的，继续下调预算直至取消。通过强化评价
13、结果与预算安排挂钩的程度，增强绩效自评结果的约束力。4.建立绩效自评信息化管理平台调查发现，当前E市财政支出绩效自评工作还存在诸多问题，各单位绩效自评工作基础薄弱，缺少专业人才，绩效管理意识淡薄，因此出现工作态度不端正、自评指标设置不科学等问题。另外，自评工作需要处理大量的数据，各单位要不断地加强数据共享，但E市各单位尚未建立信息共享平台，信息闭塞。因此，E市有必要建立绩效自评信息化管理平台，打破数据壁垒，提高工作效率。该信息化管理平台的建设，需要综合运用互联网和大数据等技术，设置单位自评、结果公开、专业指导三个模块，设置数据采集、绩效评价指标库、公众满意度调查、财政部门指导、政策宣讲等模块，
14、实现绩效自评工作的信息化管理。本平台的使用者为财政部门、各预算单位和社会公众。各单位作为本平台的主要使用者，利用本平台能够实现绩效自评工作的信息化、智能化，提高本单位绩效自评工作的质量；财政部门作为管理部门，通过本平台能够加强管理，并且能对各单位进行在线指导，提高自评结果的准确性；社会公众利用本平台能参与绩效自评工作，加强对各单位的监督，还能对各单位财政支出项目进行满意度评分，方便各部门收集满意度指标。在绩效自评模块中，设有绩效评价数据采集与共享功能，各单位据此填报财政支出项目的相关数据，也可获取其他单位的数据，打破数据壁垒，使绩效自评的结果更科学；本模块还设有指标库，能够方便各单位查找匹配自
15、身项目的共性指标，为个性指标的设置提供参考。在结果公开模块中，设有满意度采集、自评结果公开，并附有各单位官网的链接。社会公众通过该平台，参与到各单位的绩效自评工作中来，对各单位财政支出项目的结果进行满意度评分，各单位也能通过该模块公布自评结果。在财政部门指导模块中，政策宣讲功能让各单位充分了解国家绩效管理工作方面的最新政策，紧跟国家的脚步；政策文件查询功能方便各单位查找最新的政策文件；在线指导功能可以为工作基础薄弱的单位提供专业指导，加强工作基础，培养绩效管理人才。参考文献1.刘世杰.财政支出绩效评价体系分析.行政事业资产与财务，2022（18）.2.申亮，陈媛媛.山东省新旧动能转换财政支出绩
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