1、2023年3月（下）/总第329期 115资金管理1引 言资金管理可以帮助企业防范资金风险，为企业的正常生产经营提供保障，促进企业正常有序发展。在现代多元化企业的经营过程中，企业应根据自身需要制定出适合本企业的资金管理制度，提高相关管理人员的整体素质和对风险的判断能力，来适应不断变化的社会环境。企业通过加强资金管理，不断优化资金结构，可以保障资金需求，提高资金周转率，增加企业的竞争力，从而促进企业的可持续发展。2资金管理的重要性资金管理是指通过计划、控制、监督、考核等项工作来对资金进行调配管理，包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金预算是对未来一段时间的现金收支预算，关键在于对各个
2、业务部门的资金收支情况进行统计和调查，并在企业层面予以协调安排，调度企业内部的现金资源，以保证和支持企业的运营和发展需要。2.1 有助于实现企业财务目标企业的经营目标是实现企业利润最大化。企业日常经营的方方面面都离不开资金。有了足够的资金支持，企业才能招募大量优秀的人才以及扩充设备设施。因此，企业的资金管理需要具备科学的管理理念和方法，并对企业资金流转的各个环节实施有效的把控，以保证资金在所有流转环节的安全性，努力实现企业利润最大化的目标。2.2 加速资金周转企业在资金的筹措和使用过程中，应保持资金的致衡性。企业应根据自身的经营状况，加强对资金使用过程的有效把控，避免出现资金的闲置或浪费，最大
3、限度发挥的资金的作用，加速资金的周转速度，使企业资金良性循环。2.3 规避财务风险资金管理是企业财务管理的重要组成部分，企业应从资金预算、资金筹措、资金调控等方面对企业资金进行管控。如果企业对资金管理没有严格的制度进行规范和把控，会给企业带来财务风险。3企业资金管理存在的问题3.1 企业资金预算存在的问题资金预算是企业全面预算的关键部分，是企业强化资金管理的首要环节，但部分企业忽视了资金预算，不能资金预算进行闭环管理和管控，缺乏对资金预算执行情况的分析，以致企业资金链断裂；资金闲置、浪费、资金使用效率低下等问题，甚至给企业正常的经营带来风险。首先，资金预算管理制度不健全，各部门对资金预算执行不
4、力；其次，年度预算不实，预算编制不合理，预算指标选择不当，再次，对预算执行过程缺乏监督，预算执行效果；最后，随意虚增支出等。3.2 资金使用中存在的问题3.2.1 应收账款存在的问题应收账款周转率的高低是企业资金管理重点。应收账款周转率的降低会造成企业大量资金的无偿占用，影响企业流动资产周转率，造成短期偿债能力的降低，影响企业企业资金管理存在的问题及对策探析 陈孝丁（成都钦友邦商贸公司）摘要：资金贯穿企业经营的全过程，所以资金管理是企业管理的重中之重。资金管理主要利用资金预算对资金进行计划和把控，通过资金筹措来筹集企业经营发展过程中不足的资金，以资金使用来实现资金在企业生产经营过程中的价值。对
5、于我国大多数企业来说,资金管理是企业管理的薄弱环节，亟需加强，以防范资金风险。企业需要提高管理人员的整体素质和资金风险意识，通过多元化的手段对资金进行管理。本文通过资金预算、资金使用、资金筹集方式的选择以及管理人员存在的问题等方面对企业资金管理中存在的问题进行分析，并针对现代企业资金管理中存在的问题提出解决方案，以期为各企业的资金管理提供参考。关键词：资金；资金管理；内部控制陈孝丁：企业资金管理存在的问题及对策探析116 2023年3月（下）/总第329期的信用和形象。大多数企业对应收账款疏于管理。一是企业没有相应的应收账款管理制度对赊销的规模和比例进行约束。相关管理人员在赊销时只考虑了个人利
6、益，忽视了对客户的信用情况的分析和判断，造成大量客户无偿占用公司的资金，严重影响公司的应收账款周转率和资金周转率，往往使得企业不得不采用外部融资，以维持企业的正常经营。二是应收账款催收制度缺失。企业没有相应的制度告知相关管理人员如何对长期催收无果、信用缺失的客户进行处理，也没有设立专门的部门和聘请法律顾问对资信不良、长期拖欠款项的客户通过法律途径进行催收。三是客户档案缺失。企业没有建立客户档案，使得相关管理人员，没法对客户的信用情况准确判断。财务人员也没有对应收账款进行账龄分析，或进行了分析没把但未将相应的结果告知相关管理人员，造成相关管理人员对客户的信用情况进行分析时没有相应的数据作为支撑。
7、3.2.2 存货管理存在的问题存货在企业的流动资产中对资金的占用量较高，存货的不足和过剩都会给企业经营发展带来影响，影响着企业的短期经营风险。对存货的管理不利，不光会增加企业的仓储成本，还会增加企业的短期经营风险，所以存货也是资金管理的重点。一方面，采购部门与其他部门脱节。采购部门对企业的生产经营不了解，也不了解被采购单位的生产量、生产周期和运输周期；不能准确确定企业存货的保险储备量；在采购前未对供应商进行考察；未对价格和质量进行比较。另一方面，仓储管理不利。由于仓储管理人员的素质不高和企业领导层对仓储管理的不重视，造成货品堆放不合理，造成空间和时间和浪费，无形中增加了仓储管理费用和资金占用。
8、3.2.3 固定资产管理存在的问题企业对固定资产没有设置专人进行管理，未进行固定资产登记；在采购固定资产时，重复采购和无用采购；在采购固定资产没有充分考虑和计划，造成固定资产闲置；固定资产管理制度缺失。3.2.4 资金内部管理制度不健全现在大多数企业没有建立资金管理制度，对资金的管理流于形式，造成对资金的监管不力。企业财务制度不健全，使得财务人员在进行资金审批时不严谨，造成资金的监管失衡。很多企业在进行大额资金支付时，没有严格的审批手续和决策流程。没有有效的资金监管体系，就无法对资金管理过程中出现的问题和过程进行监督和把控，造成企业资金大量流失和浪费。3.3 资金筹集方式选择中存在的问题企业在
9、日常生产经营过程中，需要大量来资金以维持企业的正常发展需要。当企业自身的运营不足以支撑企业正常的经营活动时，企业就需要进行外部融资。企业外部融资的方式众多，但最常用的银行贷款。很多企业在进行银行贷款前没有对融资需要进行准确的判断，造成融资过量或融资不足，还有些企业在融资时不考虑融资成本，只管能取得融资资金，使得企业经营雪上加霜。很多企业在选择融资方式前没有考虑融资成本和融资的到位时间，盲目进行外部融资，无形中增加了企业的资金负担。在现代多元化的时代背景下，企业的外部融资方式有很多，但我国企业大多会选择银行贷款融资方式。企业在进行外部融资前应对融资规模、融资成本进行核算，采用某一种融资方式或某几
10、种融资方式相结合的方式进行外部融资。对外部融资方式缺少认知，对融资风险缺少判断，融资方式选择单一，融资结构不合理，会加大企业的资金风险。3.4 企业管理人员存在的问题3.4.1 企业管理层对企业资金管理的风险意识淡薄销售部门为了增加销售量，没有考虑客户的信用情况，一味赊销，造成企业的应收账款数额巨大，无形中增加了企业的资金压力。很多企业由于财务人员的素质低下，对企业的闲散没有进行合理的规划，造成资金的浪费和闲置。还有些企业由于对市场缺少预判和风险意识淡薄，盲目扩张和对外投资，造成企业资金链出现断裂。一些企业的领导人只关注业务发展，对应收账款监控不力，对资金使用的监管也仅仅停留在审批环节，而缺少
11、对企业资金的整体化管理。不注重企业资金的长期管理会影响企业的资金流，给企业带来经营风险。3.4.2 财务人员素质不高大多数企业的财务人员只能进行基础的财务核算和一些日常事务，缺少资金管理能力，也缺少资金的风险防控意识。资金管理对相关管理人员的专业性要求很高，普通的财务人员不能胜任此项工作。4企业资金管理问题的解决方案4.1 建立资金预算控制4.1.1 资金预算管理制度企业应根据自身情况，制度相应的资金预算管理制度。财务部门在编制整体资金预算时，应依据资金管理制度，以各部门提供的预算为基础，保证资金的合理使用为前提，以保障企业的正常经营为目标。预算管理落实到人，奖惩分明，严格执行预算管理制度。在
12、进行融资方案决策时，应综合考虑资金成本和风险，选择最优的融资决策方案。4.1.2 资金审批财务人员应根据资金管理制度和资金预算对企业的资金结算进行审核和支付。对于重大投资应通过集体讨论决定是否投资，如通过投资方案，应根据投资决策进行资金配置，并对资金使用过程进行全程监控。4.1.3 风险管理意识的建立风险控制在当代企业发展中非常重要，缺乏风险控制将使企业面临致命打击。强化企业自身的风险意识，在一定程度可以保证企业资金使用的有效性和安全性。着眼未陈孝丁：企业资金管理存在的问题及对策探析2023年3月（下）/总第329期 117来，提升风险控制能力，可以加强企业资金的使用效率，可以增加企业的市场竞
13、争力。4.2 资金使用的审批流程控制4.2.1 建立资金监管机制企业应建立资金监管机制，对资金管理过程进行监管，并确立相对应管理人员的审批权限，并规范在资金管理中相关人员的职责，以免出现管理混乱，规避资金管理风险，能够及时对资金管理中出现的问题落实到人。提倡全体员工对企业资金使用过程进行监督，从领导层到普通员工进行互相监督，以防出现挪用或占用等行为。4.2.2 对重大投资项目进行可行性分析企业在重大投资前应进行充分的调研并编制可行性研究报告，并集体对投资项目的可行性进行分析和决策。若投资项目可行，企业应估算出项目投资总额，分析企业目前的资金状况，投资回报率后决定是否进行投资。如果需要外部融资，
14、需权衡融资资金成本和融资方法，选择最优的融资方案。4.2.3 建立科学、合理的赊销管理机制企业应制定应收账款管理制度，加强应收账款的监管、及时清理呆账、坏账。企业应定期对应收账款进行清理，并及时登记，应收账款应安排专人进行催收。企业应根据不同情况的采用不同的方法对应收账款进行催收。企业应该根据客户的经营规模、信用状况和财务状况对其进行风险评估，依据评估结果对客户制定出相应的赊销政策。为了能快速收回款项，可以适合的给予赊销客户折扣、转让债务以及要求客户提供其他资产进行抵债的进方式进行清偿；对于恶意拖欠款项的客户，可以采取法律手段予以解决。企业应采用各种方法加速应收账款的周转速度，提高企业的资金变
15、现能力，降低企业的短期经营风险。4.2.4 加强资金使用管理，提高资金周转效率企业应不断加强资金的集中管理，并配备相应的资金管理人员，避免出现大量资金闲置或投入到风险较高的项目。资金管理在一定程度体现了企业管理的综合能力，资金使用效率不仅要关注企业资金使用的安全性，更重要的是关注资金周转速度。统筹企业的资金，是为了更加高效合理的对企业资金进行调配使用，加速企业资金的流动性，实现企业资金有效的周转。4.3 拓展融资渠道企业应拓展融资渠道，增加企业的资金来源。拓展融资渠道不仅可以缓解企业资金不足的问题，更有利于企业资本结构的优化。企业在进行整合融资过程中，通过对金融市场的不断了解，有利于让企业发掘
16、更多的融资渠道，获取更多的融资资源，避免企业只能通过银行贷款模式进行单一融资。企业应依据自身实际情况，对本企业不同发展阶段所需资金量进行科学的预测，确定合理的融资规模，以防过度融资，给企业带来负担。通过对不同融资渠道的深入了解，针对性地对各融资渠道进行分析，最终选择适合本企业的融资方式，使企业能够更加良性的发展。同时企业还应关注最新的融资政策，目前市面上出现了很多新的贷款产品，如税票贷等，企业可以根据自身的情况，选择正确的适合本企业的融资产品。4.4 强化管理层的资金管理意识企业的管理者应强化资金管理意识，首先从资金的审批环节开始对资金使用的计划性、使用效益等方面对资金使用过程的各个环节进行把关。企业应对员工进行资金管理的内部培训，树立正确的资产管理意识，提升参与资产管理的积极性。企业根据情况不断调整企业的资金管理制度，以确保企业资金管理制度的可执行性。同时还应加强财务人员的培训工作，财务人员的素质高低，关乎着企业的资金管理的好坏，影响着企业的风险防范能力。4.5 搭建网络信息化平台企业信息化平台的搭建的应具备的条件：首先，企业应进行信息化建设，配置相应网络信息设备及相关管理人员；其次
