1、 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年度报告 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年度报告 二二 00 九年四月九年四月 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 2 目 录 目 录 第一节 重要提示 第二节 公司基本情况简介 第三节 会计数据和业务数据摘要 第四节 股本变动和股东情况 第五节 董事、监事、高级管理人员和员工情况 第六节 公司治理结构 第七节 股东大会简介 第八节 董事会报告 第九节 监事会报告 第十节 重要事项 第十一节 财务报告 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 3第一节 重要提示 第一节 重要提示 本公司董事会、监事会及董事、监事、高
2、级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。中准会计师事务所为本公司出具了无法表示意见的审计报告，公司董事会、监事会对相关事项亦有详细说明，请投资者注意阅读。公司董事长孔祥维先生、财务处长周晓荣女士声明：保证年度报告中财务会计报告的真实、完整。第二节 公司基本情况简介 第二节 公司基本情况简介 一、公司法定名称 公司中文名：鞍山第一工程机械股份有限公司 公司英文名：ANSHAN NO.1 CONSTRUCTION MACHINERY CO.,LTD 二、公司法定代表人：孔祥维 三、公司董事会秘书：周晓荣 电话：04
3、12-6224531 传真：0412-6212111 电子信箱：zhouxiaorong_ 办公地址：辽宁省鞍山市立山区红旗路 30 号 四、公司注册地址：辽宁省鞍山市立山区红旗路 30 号 办公地址：辽宁省鞍山市立山区红旗路 30 号 邮政编码：114042 五、股份交易地点：代办股份转让系统 公司股份简称：鞍一工 3 股份代码：400021 公司信息披露平台:代办股份转让信息披露平台:http:/.申银万国股份有限公司网站:http:/ 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 4年度报告备置地点：公司董事会办公室 六、其他有关资料：1、公司首次注册登记日期、地点：日期：1993
4、 年 5 月 12 日 地点：辽宁省鞍山市立山区红旗路 30 号 2、法人营业执照注册号：2103001100300-1 3、税务登记号码：210304118899736 4、聘请的会计师事务所名称、办公地点：名称：中准会计师事务所有限责任公司 办公地点：北京海淀区首体南路 22 号国兴大厦四层 第三节会计数据和业务数据摘要 第三节会计数据和业务数据摘要 一、公司 2008 年度主要利润指标 单位：人民币元 营业利润-112,107,082.13 营业外收支净额 35,323.13 利润总额-112,071,759.00 净利润-112,071,759.00 经营活动产生的现金流量净额-8,6
5、47,309.91 现金及现金等价物净增减额-13,041.33 二、公司近三年主要会计数据和财务指标 单位：人民币元 项目 2008 年 2007 年 本期比上期增减（%）2006 年 主营业务收入（元）3,433,689.63 2,443,562.70 40.52 1,014,333.95 利润总额（元）-112,071,759.00-62,382,295.65-108,795,196.43 净利润(元)-112,071,759.00-62,382,295.65-108,795,196.43 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 5扣除经常性损益的净利润（元）-112,071
6、,759.00-65,558,384.27-108,401,276.14 2008 年末 2007 年末 本期比上期增减（%）2006 年末 总资产（元）302,481,483.94 331,919,965.69-8.87 355,570,143.48 股东权益（元）(不含少数股东权益)-1,662,236,879.93-1,550,165,120.93 -1,487,782,825.28 经营活动产生的现金流量净额-8,647,309.91-9,406,801.63 8,579.20 主要财务指标 2008 年 2007 年 本期比上期增减（%）2006 年 每股收益（元/股）-0.43-0
7、.24 -0.42 净资产收益率（%）-扣除非经常性损益的净利润为基础计算的净资产收益率（%）-每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）-0.03-0.036 0.00 每股净资产（元/股）-6.44-6.01-7.23-5.77 三、根据中国证监会 2001 年 1 月 19 日发布的公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号 要求计算的净资产收益率及每股收益 净资产收益率(%)每股收益（元）报告期利润 全面摊薄 加权平均 全面摊薄 加权平均 营业利润-0.43-0.43 净利润-0.43-0.43 扣除非经常性损益后的净利润-0.43-0.43 四、报告期期内股东权益变动情况 单位:人民币
8、元 项 目 股 本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 期初数 258,000,000 261,134,115.06 15,252,267.18-2,084,551,503.17-1,550,165,120.93 本期增加 -112,071,759.00-112,071,759.00 本期减少 0.00 期末数 258,000,000 261,134,115.06 15,252,267.18-2,196,623,262.17-1,662,236,879.93 变动原因 经营亏损所致 经营亏损所致 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 6第四节 股份变动及股东情况 第四节
9、 股份变动及股东情况 一、公司股份变动情况 1、股份变动情况表 （单位：股）本次变动前 本次变动增减（+、-）本次变动后 配股 送股 公积金转股 增发 其他 小计 一.非转让股份 1 发起人股份 其中：国家持有股份 境内法人持有股份 境外法人持有股份 其他 2 募集法人股份 3 内部职工股 4 优先股或其他 其中:转配股 非转让股份合计 二.可转让股份 1 人民币普通股 2 境内上市的外资股 3 境外上市的外资股 4 其他 可转让股份股份合计 80,263,200 78,136,800 158,400,000 99,600,000 99,600,00 80,263,20078,136,8001
10、58,400,40099,600,00099,600,000三.股份总数 258,000,000 258,000,000 注：报告期内无股本变动 二、股东情况 1、报告期末股东总数为 10095 户 2、前十名股东持股表 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 7股 东 名 称 年度内增减（股）年末持股数量（万股）比例（%）股份类别 股东性质 鞍山市国资委 0 8026.32 31.11 非转让股份 国有股 鞍山市红旗数控机械有限公司 0 500 1.94 非转让股份 法人股 上海小旋枫餐饮管理合作公司 0 437.48 1.7 非转让股份 法人股 鞍山市五环实业股份有限公司 0
11、360 1.4 非转让股份 法人股 红拖金达经销处 0 295.44 1.15 非转让股份 法人股 海城第三建筑公司 0 280 1.09 非转让股份 法人股 沈阳万众企业股份有限公司 0 264 1.02 非转让股份 法人股 海南华通股份有限公司 0 240 0.93 非转让股份 法人股 灯塔县前进金属制品厂 0 240 0.93 非转让股份 法人股 鞍山财政信用发展总公司 0 240 0.93 非转让股份 法人股 前十名股东关联关系或一致行动人的说明 前十名股东中国有股股东与其他股东之间不存在关联关系，也不属于 上公司持股变动信息披露管理办法中规定的一致行动人；未知其他股东是否存在关联关系
12、。三、控股股东及实际控制人情况介绍 控股股东鞍山市国有资产监督管理委员会代表国家持有 8,026.32 万股，报告期内未发生质押、冻结现象。四、公司前十名可转让股股东情况 序号 股东名称 期末持股数量(股)所持股份类别 1 王月华 1393848 可转让股份 2 蔡 民 900020 可转让股份 3 柴徐华 720030 可转让股份 4 何圭璋 690800 可转让股份 5 庄毅伟 686399 可转让股份 6 马 蓉 673100 可转让股份 7 丁建民 645866 可转让股份 8 顾月芳 629800 可转让股份 9 刘玉萍 607516 可转让股份 鞍山第一工程机械股份有限公司 200
13、8 年年度报告 810 何 峻 576900 可转让股份 本公司未知上述可转让股股东是否存在关联关系。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 9第五节 董事、监事和高级管理人员和员工情况 第五节 董事、监事和高级管理人员和员工情况 一、董事、监事和高级管理人员基本情况 姓 名 职 务 性 别年 龄 任期起止日期 年末持股数孔祥维 董事长、总经理 男 54 2007.12-2010.12 0 雷 鸣 董事、副总经理 男 41 2007.12-2010.12 0 郑继刚 董事、副总经理 男 42 2007.12-2010.12 0 周晓荣 董事、董事会秘书女 40 2007.12-20
14、10.12 0 吕福棠 独立董事 男 74 2007.12-2010.12 0 张 伟 监事会召集人 男 47 2007.12-2010.12 0 兰利涛 监 事 男 44 2007.12-2010.12 0 于利民 监 事 男 57 2007.12-2010.12 0 注：上述人员无在股东单位任职情况 二、董事、监事和高级管理人员年度报酬情况 单位：元 年度报酬总额 123576 金额最高的前三名董事的报酬总额 72216 金额最高的前三名高级管理人员的报酬总额 72216 独立董事津贴 无 独立董事其他待遇 无 三、报告期内公司董事、监事、高级管理人员变动情况报告。报告期内公司董事、监事、
15、高级管理人员无变动。四、公司员工情况 截至报告期末，本公司员工总数为 683 人，包括生产人员 232 人，销售人员 4 人，技术人员 6 人，财务人员 3 人，行政人员 78 人，其他 360 人；其中高中及以下学历人鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 10员有 310 人，中专学历 290 人，大专及大专以上学历人员有 83 人。公司需要承担费用的离退休职工为 4602 人。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 11第六节 公司治理结构 第六节 公司治理结构 一、公司努力按照公司法、证券法和其他有关法律法规的要求，不断完善公司治理结构，依法规范运作。二、公司独
16、立董事履行职责情况：本公司现有独立董事 1 人，独立董事自上任以来，能履行诚信勤勉义务，出席本公司董事会会议，忠实履行职责，维护公司和全体股东的利益。独立董事参加董事会情况 独立董事姓名 本年应参加董事会次数亲自出席委托出席缺席 备注 吕福棠 4 4 三、公司与控股股东在业务人员、资产、机构、财务上完全分开 1、公司具有独立完整的业务及自主经营能力。2、公司资产情况完整，与控股股东不存在关联交易及同业竞争情况。3、公司有独立的资产处置权及独立的产、供、销系统和配套的工业产权、商标、非专利技术等无形资产。4、公司有独立的财务部门及财务核算体系、财务会计制度等，独立在银行开户及纳税。5、公司与控股
17、股东在人员及机构上完全独立。6、报告期内尚未建立对高管人员的考评及激励机制。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 12第七节 股东大会情况简介 第七节 股东大会情况简介 一、一、年度股东大会情况 1、股东大会的通知、召开情况 公司关于召开股东大会的通知于 2008 年 4 月 28 日刊登于代办股份转让信息披露平台和申银万国证券股份有限公司网站上。公司于 2008 年 6 月 24 日召开 2007 年年度股东大会，出席会议的股东代表共 5 名，代表股份数为 8633.72 万股，占公司有表决权股份的 33.46%。2、股东大会通过的决议及披露情况 会议审议通过了：公司董事会 2
18、007 年度工作报告；公司 2007 年度报告；公司 2007年度财务决算报告；公司 2007 年度利润分配方案。公司年度股东大会决议于 2008 年 6 月 24 日刊登于代办股份转让信息披露平台:http:/。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 13第八节 董事会报告 第八节 董事会报告 一、董事会对公司经营情况的讨论与分析 2008 年，公司仍然面临资金严重匮乏，债务负担重重的局面。公司虽经努力，由于无生产投入资金，主营业务已停产，主营业务继续亏损，实现主营业务收入 343.36万元，但由于公司财务费用居高不下，致使 2008 年度亏损 11207 万元。报告期内，由于公
19、司债务额度大、涉及面广，重组是公司能否继续经营的关键，目前公司债务重组进展迟缓。二、报告期公司经营情况 1、主营业务的范围及其经营状况 1）、公司主营推土机、通井机及配件的制造，并提供售后服务。2）、报告期内，公司营业务收入、营业务利润及其构成情况 报告期内，公司实现主营业务收入 343.36 万元，营业利润-11210.70 万元。3）、公司主营业务分行业、产品情况表 分 行 业 或分产品 主营业务收入（万元）主营业务成本（万元）毛利率（%）主 营 业 务 收入 比 上 年 增减（%）主 营 业 务成 本 比 上年增减（%）毛利率比上年增减（%）机械配件 343.36 329.12 4.15
20、 28.84 32.39 -53.30 2、主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩 企 业 名 称 销 售 收 入 利 润 鞍山红旗拖拉机制造厂进出口公司 0-59,614.75 鞍山红旗工程机械链条有限公司 0 0 3、主要供应商、客户情况 单位：万元 前五名供应商采购金额合计-占采购总额比重-前五名销售客户销售金额合计-占销售总额比重-鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 14三、报告期内的财务状况、经营成果 项 目 2008 年 12 月 31 日 2007 年 12 月 31 日 增减（+、-）总资产 302,481,483.94331,919,965.69-29,438
21、,481.75股东权益-1,662,236,879.93-1,550,165,120.93-112,071,759.00营业利润-112,107,082.13-65,558,384.27-46,548,697.86净利润-112,071,759.00-62,382,295.65-49,689,463.35现金及现金等价物净增加额-13,041.33-264,794.74 251,753.41变动原因说明：1、总资产减少 2943.84 万元，是因为经营亏损所致。1)计提坏帐准备 704.58 万元。2)主营业务成本减少 329 万元。3)计提固定资产累计折旧 1637.95 万元。4)无形资产
22、减少 10 万元。2、股东权益减少是因为公司亏损所致。3、经营业务利润亏损额比上年有所增加，主要是因为公司管理增加，计提银行贷款利息增加所致。4、净利润负增长主要是因为公司管理费用增加，计提银行贷款利息增加所致。5、现金及现金等价物净增加，是因为公司支付给职工以及为职工支付的现金增加所致。四、中准会计师事务所有限责任公司对本公司 2008 年度财务会计报告出具了无法表示意见的审计报告。董事会对会计师事务所“非标意见”的说明 由于公司无力偿还银行巨额债务，致使财务费用一直居高不下，且资金严重缺乏，公司主要产品未达到生产规模，致使公司继续亏损。公司资产为 3.02 亿元，债务总计19.64 亿元。
23、由于公司持续亏损，目前无法解决所欠职工的工资及集资款项。五、董事会日常工作情况 公司董事会会议情况及决议内容：鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 151、2008 年 4 月 28 日，公司召开了五届董事会第二次会议，审议通过了：2007 年度董事会报告；公司 2007 年年度报告；公司 2007 年度财务决算报告；2007 年度利润分配预案。2、2008 年 8 月 29 日，公司召开了五届董事会第三次会议，审议通过了公司 2008年半年度报告。3、2008 年 10 月 30 日，公司召开了五届董事会第四会议，审议通过了公司 2008年第三季度报告。鞍山第一工程机械股份有限
24、公司 2008 年年度报告 16第九节 监事会报告第九节 监事会报告 一、监事会日常工作情况 公司监事会会议情况及决议内容：1、2008 年 4 月 28 日，公司召开了五届监事会第 2 次会议，审议通过了：2007 年度监事会报告；公司 2007 年年度报告；公司 2007 年度财务决算报告；2007 年度利润分配预案。2、2008 年 8 月 29 日，公司召开了五届监事会第三次会议，审议通过了公司 2008年半年度报告。3、2008 年 10 月 30 日，公司召开了五届监事会第四次会议，审议通过了公司 2008年第三季度报告。二、监事会对公司 2008 年度有关事项的独立意见 1、依法
25、运作情况：2008 年度，监事会成员列席了历次董事会会议。监事会认为，2007 年公司的各项经营活动都能遵守有关法律法规的规定，规范运作，经营决策程序合法有效，公司所制订的内控制度都能得到有效实行；公司董事、经理和其他高级管理人员在行使职权时勤勉尽职，无违反法律、法规、公司章程或损害公司利益的行为。2、财务情况：公司监事会能不定期对公司财务制度和财务状况进行检查。公司全年度主营业务收入 343.36 万元，亏损 11207.17 万元。中准会计师事务所有限公司对公司2008年度的财务报告出具的无法表示意见的审计报告。能真实、客观地反映公司的财务状况和经营成果。3、报告期内，公司未有收购、出售资
26、产行为。4、监事会对董事会关于财务报告的“无法表示意见的审计报告”所涉及事项的说明的独立意见。本年度，经中准会计师事务所审计，对公司财务报告出具了无法表示意见的审计报告，公司董事会对审计报告中的解释性说明所涉及的事项进行了说明。监事会同意董事会的情况说明客观反映了公司的财务状况及经营状况,符合公司目前的实际情况，将敦促控股股东积极争取政府相关部门的支持，加快重组工作进程。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 17第十节第十节 重要事项 重要事项 一、重大诉讼、仲裁事项 法院起诉案件 168 件，涉案金额 333,766,754.63 元。其中：待执行 101 件，涉案金额 280
27、,964,002 元,欠款余额 247,984,794.00 元。结案 67 件，涉案金额 52,802,752.63 元。法院判决的单位名称和涉案余额与财务账面对不上（现只查到 20 户，名称和金额未对上）无法调账。二、报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项 报告期内，公司无收购及出售资产、吸收合并事项发生。三、报告期内公司无关联债权债务往来 四、重大合同及其履行情况 重大担保 截止 2008 年 12 月 31 日公司为关联方及其他单位提供债务担保情况：担保单位 金 额 备注 鞍山市第三机床厂 37,480,000.00 互保 鞍山市红旗拖拉机制造厂进出口公司 6,100,000.00
28、互保 鞍山市红旗拖拉机运输土石方处 870,000.00 单保 辽宁工程机械（集团）有限公司 21,000,000.00 单保 鞍山市丝织印染厂 11,000,000.00 单保 辽宁北方铸钢厂 39,700,000.00 互保 鞍山市自控仪表厂 18,280,000.00 互保 鞍山市立山钢管公司 9,220,000.00 互保 辽宁省岫岩液压油缸厂 4,200,000.00 单保 鞍山市锅炉辅机厂 1,294,000.00 单保 鞍山钢管集团公司 13,000,000.00 单保 鞍山红旗工程机械配件厂 7,770,000.00 单保 鞍山红旗拖拉机制造厂附属企业公司 700,000.00
29、 互保 鞍山林海木业制作有限公司 1,900,000.00 单保 鞍山市工业风机厂 1,000,000.00 单保 合 计 173,514,000.00-截止 2008 年 12 月 31 日，除对外担保外，公司以固定资产抵押，取得借款 268,630,000.00 元。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 18五、聘任会计师事务所情况 报告期内，公司聘请中准会计师事务所有限责任公司担任本公司审计工作。公司在报告期内支付给会计师事务所的报酬为 12 万元。六、报告期内，公司、公司董事会及董事、高级管理人员未受中国证监会稽查、行政处罚、通报批评等任何形式的处罚。七、重大合同 报告期
30、内，公司聘请申银万国证券股份有限公司为公司主办券商。八、报告期内，公司持股 5%以上股东无承诺事项。鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 19第十一节 财务报告 第十一节 财务报告 一、审计报告及附注 审审 计计 报报 告告 中准审字（2009）第 1247 号 鞍山第一工程机械股份有限公司全体股东：鞍山第一工程机械股份有限公司全体股东：我们审计了后附的鞍山第一工程机械股份有限公司（以下简称“该公司”）的合并财务报表，包括 2008 年 12 月 31 日的合并资产负债表、2008 年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及合并财务报表附注。一、管理层对财务报表的责
31、任一、管理层对财务报表的责任 按照 企业会计准则 的规定编制财务报表是公该司管理层的责任。这些责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错报而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、导致无法表示意见的事项二、导致无法表示意见的事项 由于该公司内部控制不够完善，我们无法获取充分、适当的审计证据对存货进行核实，以确定其对净资产的影响程度。该公司部分长、短期借款发函未回，使该部分银行贷款利息按企业账面数反映。该公司全资子公司鞍山红旗拖拉机进出口公司出售给该公司固定资产房屋 323.75万元，未计提相关税费，影响损益
32、。该公司在连续九年亏损的情况下继续发生亏损，本年度亏损金额112,071,759.00元；截至 2008 年 12 月 31 日，贵公司净资产为-1,662,236,879.93 元；贵公司借款本金为人民币 713,257,330.67 元，全部为逾期借款，欠付利息 749,708,780.24 元，借款本金与利息占负债总额 76%；该公司尚欠职工工资及集资款 53,828,654.82 元。我们无法确认该公司依据持续经营的假设编制的会计报表的合理性。三、审计意见三、审计意见 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对该公司财务报表发表意见。中准会计师事务所有限公司中准会
33、计师事务所有限公司 中国注册会计师：田雍中国注册会计师：田雍 中国北京中国北京 中国注册会计师：关晓光中国注册会计师：关晓光 二九年四月八日二九年四月八日 鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 20合并财务报表附注 合并财务报表附注 本合并财务报表附注是为了便于财务报表使用者理解鞍山第一工程机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）合并财务报表的内容，而对合并财务报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及报表重要项目的解释和补充说明，是本公司合并财务报表的重要组成部分。一、公司的基本情况一、公司的基本情况 鞍山第一工程机械股份有限公司(以下简称“本公司”)系经辽宁省体改
34、委辽体改发(1992)76 号和辽体改发(1992)97 号文件批准，在原鞍山红旗拖拉机制造厂的基础上通过公开募集资金改制成的股份有限公司。本公司经营范围为工程机械、拖拉机、推土机、通井机、钢材加工、电镀、推土机大修、钢窗(门)制造、代办铁路运输、经营本企业生产产品的出口业务、经营本企业生产所需原辅材料、设备的进口业务、承办本企业中外合资、合作生产业务、承办本企业进料加工和“三来一补”业务等。二、合并财务报表的编制基础 二、合并财务报表的编制基础 本公司按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的规定,对实际发生的交易和事项进行确认、计量，并在此基础上编制财务报表。三、遵循
35、企业会计准则的声明 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则，真实、完整地反映了公司 2008 年 12 月 31 日的财务状况以及 2008 会计年度的经营成果和现金流量。四、重要会计政策、会计估计的说明 四、重要会计政策、会计估计的说明 1会计年度 本公司执行历年制会计年度，即每年公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止期间为一会计年度。2记账本位币 人民币为本公司的主要交易币种，本公司以人民币为记帐本位币。3记账基础和计价原则（计量属性）本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值计
36、量外，本财务报表以历史成本作为计量基础，资产在取得时以历史成本入账，如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。4现金等价物 现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5外币业务折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。在资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 21确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了符合资本化条件的专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本、为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑
37、差额按套期会计方法处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或所有者权益。6金融工具 当公司成为金融工具合同条款中的一方时，确认相应的金融资产或金融负债。初始确认金融资产和金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。7衍生工具 衍生工具于
38、相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为有效套期工具的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计处理的要求计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。8嵌入衍生工具 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为
39、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。9金融资产的分类及计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该金融工具组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合
40、同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；本公司风险管理或投资正式书面文件已经载明，对该金融资鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 22产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值
41、变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。公司在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资
42、产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至
43、到期投资以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产的汇兑差额计入当期损益外，直接计入所有者权益，并在该金融资产终止确认时予以转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，列入投资收益。10金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该等金融资产发生减值的，应计提减值准备。持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以摊余成本后续计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记额确认为减鞍
44、山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 23值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该减值后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该减值后
45、发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回计入权益，可供出售债务工具的减值损失计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产以及不具有控制、共同控制、重大影响的不存在活跃市场且公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生的减值损失，不予转回。11金融资产的终止确认 满足下列条件之一的金融资产，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
46、风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。12存货 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。存货主要包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。存货盘存制度为永续盘存制。13.存货跌价准备 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。存货通常按单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单位价值较低的存货，可按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
47、货，合并计提存货跌价准备；计提存货跌价准备后，如果减记存货价值的因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备范围内予以转回，转回的金额计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。14投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使鞍山第一工程机械股份有限公司 2008 年年度报告 24用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑
48、物等。投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产的成本。其他支出，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物一致的政策进行折旧或摊销。自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。15长期股权投资 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作
49、为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。除企业合并形成的长期股权投资以外的其他长期投资，按成本进行初始计量。对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算。对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算。采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，当期投资收益仅限于所被投资单位在接
50、受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认净资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资
