1、1 2019 年度报告 动漫食品 NEEQ : 839756 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司 GUANGDONG WINGOO ANIME FOODS CO.,LTD. 2 目 录 第一节 声明与提示 . 4 第二节 公司概况 . 7 第三节 会计数据和财务指标摘要 . 9 第四节 管理层讨论与分析 . 12 第五节 重要事项 . 21 第六节 股本变动及股东情况 . 25 第七节 融资及利润分配情况 . 27 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 . 27 第九节 行业信息 . 30 第十节 公司治理及内部控制 . 30 第十一节 财务报告 . 35 3 释义 释义项目 释义 唯诺冠、
2、本公司、母公司、公司 指 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司 全国中小企业股份转让系统、股转系统 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 股东大会 指 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司股东大会 董事会 指 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司董事会 监事会 指 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司监事会 公司法 指 中华人民共和国公司法 会计师事务所 指 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 公司章程 指 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司公司章程 控股股东 指 翁盛平 元、万元 指 人民币元、万元 报告期、本年度 指 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 上年同期、上年度 指 2018
3、年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日 宝袋猪 指 广东宝袋猪动漫文化有限公司 艾斯澳际 指 广东艾斯澳际食品科技有限公司 唯诺冠合伙 指 汕头市唯诺冠投资合伙企业(有限合伙) 宏天协贸易 指 汕头市宏天协贸易有限公司 广州唯诺冠 指 广州唯诺冠文化传播有限公司 4 第一节 声明与提示 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人翁盛平、主管会计工作负责人邱潮福及会计机构负责人(会计主管人员)邱潮福保证年度报告中财务报告的真实、准确、完
4、整。 大华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 是 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 是 否 是否存在豁免披露事项 是 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 1、食品安全风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售。食品行业是国家推行各项食品安全标准和食品质量检验的重
5、点行业之一,消费者及政府对食品安全的重视程度也越来越高。公司一直把食品安全、质量标准工作放在首位,从采购源头、加工过程、生产加工设施及出厂检验等各方面进行了严格控制。如果公司的质量管理工作出现纰漏发生产品质量问题,不但会产生赔偿风险,还可能影响公司的信誉和公司产品的销售。 2、上游原材料价格波动的风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售,主要原材料为白糖、面粉、食用油、包装材料等。毛利率对原材料成本的变动较为敏感。如果原材料价格持续上涨,必然压缩公司的利润空间,影响企业经营业绩,形成原材料价格波动风险。另外,如果供应商不能够按照约定的时间交付公司采购的原材料,进而影响到公司
6、的生产安排,将对公司的生产经营产生不利影响。 3、税收优惠政策变化的风险 根据财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知(财税200965 号)第二条规定:“经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策”。财政部、国家税5 务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税201227 号)第三条规定:“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得
7、税,并享受至期满为止。”广东宝袋猪动漫文化有限公司于 2016 年 1 月被认定为动漫企业,自获利年度 2016年起,两年内免征企业所得税,三年内减半征收。所以广东宝袋猪动漫文化有限公司 2017 年度免征企业所得税。根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局以及广东省地方税务局于 2017 年 2 月 17 日下发的关于公布广东省 2016 年第一批高新技术企业名单的通知(粤科高字201726 号),广东唯诺冠动漫食品股份有限公司被认定为 2016 年广东省第一批高新技术企业,并获发高新技术企业证书(证书编号:GR201644000638,有效期 2016 年 1 月至 2018
8、年 12 月),适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。根据企业所得税法及实施条例的规定,广东唯诺冠动漫食品股份有限公司自获得高新技术企业认定资格当年即 2016 年 1 月 1 日起,企业所得税减按 15%的优惠税率征收。2017 年度广东唯诺冠动漫食品股份有限公司适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。如果公司未来不能被继续认定为高新技术企业或者相应的税收优惠政策发生变化,公司将不再享受相关税收优惠,并对公司的利润及财务状况产生较大的影响。 4、出口业务汇率变动风险 报告期内,公司外销收入占主营业务收入比重超过 50%。由于销售合同都是以美元定价及结算,人民币对外币汇率的波动将会影响公司以
9、人民币折算的产品价格,从而影响公司的竞争力和产品的毛利率并影响公司的经营业绩。同时,汇率的大幅度波动也会对公司的汇兑损益产生比较大的影响,从而直接影响公司的经营业绩。 5、管理及内部控制风险 随着公司未来业务范围的扩大,经营规模和人员规模也将大幅扩张。公司业务的高速增长,对公司管理层的管理能力提出更高的要求。确立正确的发展战略和发展方向,建立更加有效的决策体系,进一步完善内部控制体系,引进和培养技术人才、市场营销人才、管理人才将成为公司面临的重要问题。如果公司在高速发展过程中,不能妥善、有效地解决与高速成长伴随而来的管理及内部控制风险,将对公司生产经营造成不利影响。 6、产业升级及整合失败的风
10、险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售,未来拟整合动漫与食品成为一家动漫综合服务型企业,推动公司产品线升级,公司确立了产业整合的战略,通过动漫化增强食品的内容属性,产业外延并购加快公司动漫产业布局,实现动漫食品的泛娱乐化。然而,公司毕竟是食品制造行业“动漫+食品”模式的先发者,如果公司对在产业整合发展方向上把握错误,或者由于其他原因导致其食品业务和动漫结合不能达到预期效果时,可能导致公司产业升级及整合失败。 6 本期重大风险是否发生重大变化: 否 7 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司 英文名称及缩写 GUANGDONG WING
11、OO ANIME FOODS CORPORATION LTD. 证券简称 动漫食品 证券代码 839756 法定代表人 翁盛平 办公地址 汕头市龙湖区珠津工业区玉津中路 10 号 二、 联系方式 董事会秘书或信息披露事务负责人 颜洁珣 职务 董事会秘书 电话 0754-87127723 传真 0754-87127723 电子邮箱 972785434 公司网址 联系地址及邮政编码 汕头市龙湖区珠津工业区玉津中路 10 号,515000 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司董事会办公室 三、 企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010 年 7 月 9
12、日 挂牌时间 2016 年 11 月 21 日 分层情况 基础层 行业(挂牌公司管理型行业分类) C 制造业-C14 食品制造业-C141 烘焙食品制造及糖果-C1419 饼干及其他焙烤食品制造 主要产品与服务项目 饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产和销售,动漫电影等的制作、发行以及动漫衍生产品和服务经营 普通股股票转让方式 集合竞价转让 普通股总股本(股) 60,000,000 优先股总股本(股) 0 做市商数量 0 控股股东 翁盛平 实际控制人及其一致行动人 翁盛平,张史燕,唯诺冠合伙 8 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 91440511557346586
13、E 否 注册地址 汕头市金平区鮀东青春片(即长荣路长荣工业园)二楼厂房 否 注册资本 60,000,000 否 五、 中介机构 主办券商 东莞证券 主办券商办公地址 东莞市可园南路 1 号金源中心 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 签字注册会计师姓名 姜纯友、吴少华 会计师事务所办公地址 北京市海淀区北三环西路 99 号院西海国际中心 1 号楼 8 层 1-8 六、 自愿披露 适用 不适用 七、 报告期后更新情况 适用 不适用 9 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、 盈利能力 单位:元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 291,677,60
14、2.57 212,597,863.48 37.20% 毛利率% 23.57% 25.43 - 归属于挂牌公司股东的净利润 31,549,564.26 15,091,672.21 109.05% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 30,701,679.10 14,706,665.37 108.76% 加权平均净资产收益率%(依据归属于挂牌公司股东的净利润计算) 20.64% 11.66% - 加权平均净资产收益率%(归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算) 20.08% 11.36% - 基本每股收益 0.53 0.25 112.00% 二、 偿债能力 单位:元 本期期
15、末 本期期初 增减比例% 资产总计 283,039,743.00 245,695,873.78 15.20% 负债总计 114,387,318.51 108,593,013.55 5.34% 归属于挂牌公司股东的净资产 168,652,424.49 137,102,860.23 23.01% 归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.81 2.29 23.01% 资产负债率%(母公司) 47.23% 48.45% - 资产负债率%(合并) 40.41% 44.20% - 流动比率 131.30% 106.86% - 利息保障倍数 7.88 3.82 - 三、 营运情况 单位:元 本期 上年同期 增减
16、比例% 经营活动产生的现金流量净额 35,035,483.83 67,425,446.39 -48.04% 应收账款周转率 7.86 4.57 - 存货周转率 4.77 3.92 - 10 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% 15.20% -5.98% - 营业收入增长率% 37.20% 6.21% - 净利润增长率% 109.05% -32.59% - 五、 股本情况 单位:股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 60,000,000 60,000,000 0% 计入权益的优先股数量 0 0 0% 计入负债的优先股数量 0 0 0% 六、 非经常性损益 单位
17、:元 项目 金额 非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备的冲销部分 0.00 计入当期损益的政府补助,但与企业业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 4,227,966.67 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,246,204.31 其他符合非经常性损益定义的损益项目 0 非经常性损益合计 981,762.36 所得税影响数 133,877.20 少数股东权益影响额(税后) 0 非经常性损益净额 847,885.16 七、 补充财务指标 适用 不适用 八、 会计数据追溯调整或重述情况 会计政策变更 会计差错更正 其他原因 不适用 单位:元 科
18、目 上年期末(上年同期) 上上年期末(上上年同期) 11 调整重述前 调整重述后 调整重述前 调整重述后 资产减值损失 405,505.84 信用减值损失 405,505.84 由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润-3,952,985.21 元,采用追溯调整法对前期比较数据进行追溯重述,对前期确认的营业成本、存货、应付账款、预付账款进行了更正,重新计算并更正了应交增值税、所得税费用。 12 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式 公司主营业务为饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产和销售,动漫等的制作、发行以及动漫衍生产品和服务经营。通过三级经销模式、阿里巴巴国际站等 B2B 电
19、商平台和参加大型展销会等形式进行营销推广。公司的分销商已经覆盖国内多数省市的商超及知名批发市场,代表性商超包括卜蜂莲花、家乐福、大润发、永辉、华润等,知名批发市场包括广州一德路批发市场、南京众彩批发市场等。同时在香港、东南亚、非洲等地区建立了国际营销网络,产品销往国外一百多个国家和地区。与此同时,公司通过并购等方式积极介入动漫产业,一方面以动漫内容来服务和推动食品的价值提升和业务发展,实现食品产业动漫化。经过广电总局的许可认证,公司的动画片我要回家,在各大电视媒体循环播放,并开始进入国内主流视频网站,如爱奇艺、优酷等。凭借着动漫媒体的广泛曝光,动漫食品形象将更加深入大众化生活中。 报告期内,公
20、司的商业模式未发生重大变化。 报告期内变化情况: 事项 是或否 所处行业是否发生变化 是 否 主营业务是否发生变化 是 否 主要产品或服务是否发生变化 是 否 客户类型是否发生变化 是 否 关键资源是否发生变化 是 否 销售渠道是否发生变化 是 否 收入来源是否发生变化 是 否 商业模式是否发生变化 是 否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 2019 年公司在动漫融合及政策环境利好的背景下,继续加大动漫制作开发以及食品生产投入,完善动漫食品产业链布局,突出产品特色及服务专业性优势,提高了生产水平,实现了主营业务的稳定发展,经营额的持续上升。公司还积极招揽高素质人才加盟、购进先进生产设备,在
21、主营食品生产技术领域、动漫制作服务领域更进一步提升专业水平。 1.公司盈利能力 2019 年 1-12 月,公司实现营业收入 291,677,602.57 元,较上年同期增长 37.20%,毛利率为 23.57%,较上年同期下降了 1.86%,毛利率下降主要原因是公司在进一步扩大市场占有率的同时,积极采取价格战略打开市场,待市场站稳后再根据市场认同度重新调整定价策略。公司实现净利润 31,549,564.26 元,较上年同期增长 109.05%,净利润的增加主要由于主要源于公司在去年新增了新的生产线,在 2019 年上半年已经正式投入使用以及新产品的研发逐渐趋于成熟阶段,加之生产效率的提高、产
22、品成本降低、公司营业收入较去年同期有所上升;为了和运输公司形成长期合作关系,运输公司给予我司相应的优惠政策,所以销售费用中的运输费较去年有所下降,且企业今年根据自身的实际状况,建立起较为完善的成本核算体制,并做好内部员工各类费用报销管控,在一定程度上降低了相关的管理费用,导致 2019 年13 净利润较去年同期增长幅度较大。 2.公司成长情况 截至报告期末,公司总资产、净资产分别为 283,039,743.00 元、168,652,424.49 元,较期初数分别增长了 15.20%和增长 23.01%。总资产增加的原因是存货增加 32,565,714.50 元,预付账款增加 30,283,34
23、7.48元,在建工程增加 1,379,310.38 元,在 2019 年报告期基于公司战略及业务发展需求,企业的生产销售规模进一步扩大,且加大新项目的研发投入,导致对原材料的需求增加,使得存货较去年有大幅增长;预付账款增加是因大量备货,为缓解公司资金压力,故通过预付货款从供应商处获得折扣,以满足公司的经营需求;因购进大量的原材料,且为满足公司未来的发展需求,扩大市场份额,所以在 2019 年报告期投入仓库的建设。 负债总计较上年同期增长了 5.34%,负债增长主要是本报告期内预收账款增加了 6,313,293.82 元,应付账款增加了 2,435,298.90 元。预收账款大幅增加的原因主要是
24、在 2019 年报告期,公司产品在市场上占有较为稳定的地位和较大的份额,产品供不应求,因而收取长期合作客户预付金,满足客户的购货需求;应付账款增加主要是我司在 2019 年大购买原材料,且信誉良好坏账率低,部分供应商给予赊销;净资产较上年增加主要是资产总计增加幅度比负债总计增长幅度大所致。 3.公司现金流量情况 2019 年 1-12 月,公司经营活动现金流量净额为 35,035,483.83 元,比上年同期减少了 48.04%,本年我司的新增生产线投入生产,承接了销售订单增加,使得原材料、包装材的需求大幅度增长,所以购买商品、接受劳务支付的现金增加了 185,357,170.01 元;公司投
25、资活动产生的现金流量净额为-12,313,203.06元,比上年同期减少 74.85%,主要是因为处置公司及其他营业单位收到的现金净额减少 15,554,101.93元所致,筹资活动产生的现金流量净额为-24,750,586.60 元,比上年同期增加 16.44%,主要因为公司在本年度偿还借款本金及利息减少现金所致。 4.公司经营情况 公司报告期内继续保持良好的发展态势与持续的经营能力,盈利能力也在持续增长,在报告期内加快投入新的生产线用于生产以及动漫大楼完成建设期等原因,加之短期借款的减少导致资产负债率有所下降,反应出公司快速成长的能力,本报告期内我司已完成生产线正式投入生产,以及动漫大楼竣
26、工为2020 年的快速发展打下坚而固的基础。 (二) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位:元 项目 本期期末 本期期初 本期期末与本期期初金额变动比例% 金额 占总资产的比重% 金额 占总资产的比重% 货币资金 2,727,071.81 0.96% 4,295,865.11 1.75% -36.52% 应收票据 0 0% 0 0% 0% 应收账款 32,136,262.35 11.35% 42,124,391.67 17.14% -23.71% 存货 62,992,941.79 22.26% 30,427,227.29 12.38% 107.03% 投资性房地产 0 0% 0 0% 0%
27、长期股权投资 6,151,379.80 2.17% 6,464,711.95 2.63% -4.85% 固定资产 120,182,861.30 42.46% 120,685,749.05 49.12% -0.42% 在建工程 1,379,310.38 0.49% 0 0% 0% 短期借款 27,300,000.00 9.56% 47,220,319.53 19.22% -42.19% 长期借款 3,000,000.00 1.06% 2,535,000.00 1.03% 18.34% 14 资产总计 283,039,743.00 245,695,873.78 15.20% 资产负债项目重大变动原
28、因: 1、货币资金较上年同期减少 36.52%原因:(1)我司为进一步扩大市场份额,满足客户需求并占据市场领先地位,加大了新产品与新项目的研发投入力度,故在 2019 年报告期内大量购进原材料等生产经营所需材料,导致企业生产成本增加,故本报告期内运营资金同步增加;(2)预付款项的增加减少了现金储备,故报告期末货币资金较去年同期有所减少。 2、应收账款较上年下降 23.71%原因:为有效防止坏账发生,我司在 2019 年制定合理的应收账款管理办法,加强客户信用管理,在一定程度上减少了赊销风险,实现运营资金快速回笼,故而本报告期内应收账款减少。 3、存货较上年同期增加 107.03%原因:(1)上
29、期投入建设的生产设备于本期正式投入使用,生产效率大幅提升,导致库存商品增加,故存货在本期同步增加;(2)公司新产品在 2019 年满足客户的需求,产品供不应求,因而大量购进原材料待完工出货,预计下年完成本报告期尚未交货的销售订单;(3)为应对原材料价格波动带来的风险,仓库备货导致库存增加。 4、短期借款较上年减少 42.19%原因:(1)公司在本报告期内客户销售方面资金回笼利用率提高,加之存货周转率提高,资金周转率较强,在付还借款方面为我司打下基础,从而使得短期借款在本报告期内下降幅度较大;(2)我司在短期借款方面因我司在本报告期内的战略转变,采取到期不续贷的方案,从而导致短期借款在本报告期内
30、下降幅度较大。 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位:元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期金额变动比例% 金额 占营业收入的比重% 金额 占营业收入的比重% 营业收入 291,677,602.57 - 212,597,863.48 - 37.20% 营业成本 222,937,470.71 76.43% 158,528,595.92 74.57% 40.63% 毛利率 23.57 - 25.43 - - 销售费用 8,316,614.76 2.85% 11,557,585.54 5.44% -28.04% 管理费用 5,294,559.51 1.82% 9,442,389.67 4.4
31、4% -43.93% 研发费用 16259929.53 5.57% 9,821,198.32 4.62% 65.56% 财务费用 4,690,145.42 1.61% 2,756,672.63 1.30% 70.14% 信用减值损失 405,505.84 0.14% 0 0% 0% 资产减值损失 0 0% -2,330,262.95 -1.10% -100.00% 其他收益 4,227,966.67 1.45% 2,124,633.33 1.00% 99.00% 投资收益 -313,332.15 -0.11% 10,701,279.41 5.03% -102.93% 公允价值变动收益 - -
32、- - - 资产处置收益 - - -539,403.73 -0.25% 汇兑收益 - 营业利润 38,083,720.55 13.06% 29,446,569.50 13.85% 29.33% 营业外收入 0.15 0% 2,477.32 0% -99.99% 营业外支出 3,246,204.46 1.11% 12,087,282.34 5.69% -73.14% 15 净利润 31,549,564.26 10.82% 15,091,672.21 7.10% 109.05% 项目重大变动原因: 1、研发费用较去年同期增长了 65.56%原因:我司本年度加大新产品与新项目的研发力度,投入大量的研
33、发经费。 2、财务费用较去年同期增长了 70.14%原因:2019 年受国际汇率波动的影响减小,汇兑损益变动大幅度降低,减少 3,074,549.68 元。 3、资产减值损失较去年同期下降了 117.40%原因:本年度报告期内为了有效防止坏账发生,我司在2019 年制定合理的应收账款管理办法,加强客户信用管理,在一定程度上减少了赊销风险,使得应收账款及其他应收款资金回笼增长,坏账计提数额大幅度降低。 4、其他收益较去年同期增长了 99.00%原因:本报告期内收到与公司日常活动相关的政府补助增加2,103,333.34 元,主要为公司生产设备等固定资产的升级改造及创意时尚动漫扶持金等政府补助。
34、5、营业外收入较去年同期下降了 99.92%原因:在本报告期内应计入营业外收入为 0.15 元,与 2018年对比有所减少。 6、投资收益较去年同期下降了 102.93%,是因为 2018 年处置股权投资产生的投资收益为10,701,279.41 元,2019 年没有发生长期股权投资,余额-313,332.15 元为审计调整金额。 7、营业外支出较去年同期减少了 73.14%原因:在 2018 年部分原材料因自然灾害等不可抗力因素造成的损失 10,245,933.55 元,2019 年我司因不可抗力原因产生的影响较小。 8、净利润较去年同期增长 109.05%,综上所述,所以本报告期内的净利润
35、增长幅度较大。 (2) 收入构成 单位:元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 290,155,938.57 211,827,098.43 36.98% 其他业务收入 1,521,664.00 770,765.05 97.42% 主营业务成本 214,963,990.14 158,416,540.28 35.70% 其他业务成本 7,973,480.57 112,055.64 7,015.64% 按产品分类分析: 适用 不适用 单位:元 类别/项目 本期 上年同期 本期与上年同期金额变动比例% 收入金额 占营业收入的比重% 收入金额 占营业收入 的比重% 食品 277,946,
36、551.06 95.76% 189,005,901.81 89.23% 47.06% 动画片及宣传制造 12,209,387.51 4.21% 22,821,196.62 10.77% -46.50% 按区域分类分析: 适用 不适用 收入构成变动的原因: 从上表可知,在本报告期内,公司采取“动漫+食品”的经营战略。快消休闲食品行业已逐步走向成熟期,目前公司以食品销售为主,基本保持稳步增长,食品收入占营业收入 95.76%,与去年同期占比有略微上升。其他业务收入因公司在本报告期内新增多个研发项目,研发生产阶段有大量废料产生,废16 料收入为 601,310.00 元。加之我司此前积压大量残次的原
37、材料,在本报告期内以低价出售,处置原材料收入为 920,354.00 元,因此在本报告期内其他业务收入增长比例明显上升,导致其他业务成本同步攀升。 此外,我司动画片制造与去年同期对比有所下降,但总体上趋于稳定,主要是因为我公司主营业务中“动漫+食品”模式化经营规模的扩大以及公司在宣传与策划的经营能力不断提升以及逐步趋向完善,公司的客户范围不断扩展,前期动漫宣传铺设已经稳步推进企业发展,优化了商业模式,给公司带来了积极影响。 (3) 主要客户情况 单位:元 序号 客户 销售金额 年度销售占比% 是否存在关联关系 1 厦门市玺洋进出口有限公司 72,681,988.45 23.89% 否 2 思彼
38、麦撒拉父子公司 72,372,887.48 23.79% 否 3 麦提玫克开发公司 58,383,101.38 19.19% 否 4 馨尔(香港)有限公司 16,662,754.91 5.48% 否 5 O.K.I GENERAL TRADING.,LLC 16,450,915.24 5.41% 否 合计 236,551,647.46 77.77% - (4) 主要供应商情况 单位:元 序号 供应商 采购金额 年度采购占比% 是否存在关联关系 1 南宁同欢商贸有限公司 29,886,162.00 9.12% 否 2 深圳市好伙计科技有限公司 29,364,861.49 8.96% 否 3 潮州
39、市潮安区超级马力果蔬专业合作社 22,197,460.00 6.77% 否 4 五得利集团兴化面粉有限公司 20,986,800.14 6.40% 否 5 广州甘泉贸易有限公司 19,547,300.00 5.96% 否 合计 121,982,583.63 37.22% - 3. 现金流量状况 单位:元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 35,035,483.83 67,425,446.39 -48.04% 投资活动产生的现金流量净额 -12,313,203.06 -48,964,341.23 -74.85% 筹资活动产生的现金流量净额 -24,750,586.
40、60 -21,255,436.31 16.44% 现金流量分析: 1、公司经营活动现金流量净额为 35,035,483.83 元,比上年同期减少了 48.04%,本年我司的新增生产线投入生产,承接了销售订单增加,使得原材料、包装材的需求大幅度增长,所以购买商品、接受劳务支付的现金增加了 185,357,170.01 元。 17 2、公司投资活动产生的现金流量净额为-12,313,203.06 元,比上年同期减少 74.85%,主要是因为处置公司及其他营业单位收到的现金净额减少 15,554,101.93 元所致。 3、筹资活动产生的现金流量净额为-24,750,586.60 元,比上年同期增加
41、 16.44%,主要因为公司在本年度偿还借款本金及利息减少现金所致。 (三) 投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 1、广东宝袋猪动漫文化有限公司 公司于 2015 年 11 月并购汕头市天亿马动漫文化有限公司(后更名为广东宝袋猪动漫文化有限公司),成为公司的全资子公司。该公司的注册资本 1006 万元,经营范围为:食品销售;动漫软件的研发、设计;文化传播活动策划;设计、制作、发布、代理国内外广告;企业品牌策划;企业管理咨询等。宝袋猪公司在母公司支持下改善管理业务模式,结合实地产品重新定位,布局新的市场战略,成功扭转经营局面,转亏为盈,2019 年底公司营业收入为 12,753,74
42、4.70 元,实现净利润 1,698,778.64 元。在未来的市场中积极发挥新优势,将动漫与游戏结合起来,创造更多的利润。 2、广东唯诺冠文化传播有限公司 广州唯诺冠文化传播有限公司成立于 2015 年 12 月 23 日(2019 年更名为广东唯诺冠文化传播有限公司),自成立以来专注从事文化艺术业,2019 年实现净利润 102,298.01 元。 3、WINGOO(H.K.) FOODS TECHNOLOGY DEVELOPMENT CO.,LIMITED 公司于 2017 年 3 月 24 日经总经理签字确认,以 1 美元的价格并购香港唯诺冠 100%的股权,使其成为公司的全资子公司。
43、其经营范围为食品技术研发、转让以及食品销售,准备用于公司海外投资及布局。2019 年,公司暂未对外经营,无具体业务。 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 是 否 (四) 非标准审计意见说明 适用 不适用 (五) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 适用 不适用 会计差错更正的内容 处理程序 受影响的各个比较期间报表项目名称 累积影响数 1、公司食品销售的成本是由直接材料、直接人工、制造费用构成,其中直接材料直接计入产成品,直接人工和制造费用根据每月产品占总量比进行分摊计入产成品。 公司按照上述原则对项目重新梳理,并决定根据企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和
44、差错更正的规定公司采用追溯调整法对前期比较数据进行追溯重述,对前期确认的营业成本、存货、应付账款、 应收账款 -3,295,493.65 预付款项 -2,041,793.13 其他应收款 -1,272,059.53 存货 -5,436,395.44 固定资产 57,776.98 长期待摊费用 3,565,421.92 递延所得税资产 -58,861.02 应付账款 2,482,529.03 预收款项 -3,468,940.68 18 预付账款进行了更正,重新计算并更正了应交增值税、所得税费用。 2、本公司对财务数据进行梳理并重新计算,涉及事项如下:(1)往来款梳理 1)对往来科目按照款项性质进
45、行重分类、调整长期 应交税费 -469,777.73 其他应付款 -1,033,466.49 一年内到期的非流动负债 -2,213,390.96 长期借款 1,980,000.00 挂账事项,对前期的应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、营业外支出进行了更正;2)重新测算并更正了应收账款坏账准备、资产减值损失、递延所得税资产。3)对长期负债按照款项性质进行重分类。对前期的一年内到期的非流动负债、长期借款、递延收益、递延所得税负债进行了更正。(2)费用重新归集、跨期费用、补提印花税调整 1)对与费用相关的经济业务按照性质重新归集,并统计跨期费用,对前期的销售费用、管理费用和财务费用进行了更
46、正;2)对账面税金及附加与申报表进行核对,对存在已申报未入账的税金及附加进行了更正。(3)重新计算长期资产折旧摊销 1)对固定资产折旧以及长期待摊费用进行重新计算,对前期的固定资产、长期待摊费用、销售费用、管理费用进行了更正。 3、对筹资活动产生的现金流量项目进行重新分类。 长期应付款 -1,294,308.23 递延收益 83,366.67 递延所得税负债 -226,904.12 盈余公积 -367,526.15 年初未分配利润 -3,952,985.21 上年年初未分配利润 -2,593,474.49 营业成本 4,922,544.67 税金及附加 2,901.72 销售费用 1,447,
47、857.21 管理费用 211,349.74 资产减值损失 -251,487.79 营业外支出 1,659,016.72 所得税费用 -1,078,196.42 提取盈余公积 -367,526.15 收到其他与经营活动有关的现金 21,175,473.69 支付其他与经营活动有关的现金 17,542,928.61 收到其他与筹资活动有关的现金 -21,175,473.69 支付其他与筹资活动有关的现金 -17,542,928.61 三、 持续经营评价 报告期内,公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立,保持良好的独立经营的能力;会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好;主要
48、财务、业务等经营指标健康;经营管理层、核心人员队伍稳定,公司和全体员工没有发生违法、违规行为。公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。公司拥有良好的持续经营能力。 四、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、 食品安全风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售。食品行业是国家推行各项食品安全标准和食品质量检验的重点行业之一,消费者及政府对食品安全的重视程度也越来越高。公司一直把食品安全、质量标准工作放在首位,从采购源头、加工过程、生产加工设施及出厂检验等各方面进行了严格控制。如果公司的质量管理工作出现纰漏发生产品质量问题,不但会产生赔偿风险,还可能影响公司的信誉
49、和公司产品的销售。 19 应对措施:为了应对食品安全风险,公司针对日常生产环节制定了如下安全生产管理制度:食品安全操作规 程管理制度、食品安全教育培训制度、事故报告与处理制度、消防安全管理制度、用 电安全管理制度等。在生产经营中上述安全生产管理制度得到了切实执行,保证了公司生产经营安全、合法。 2、上游原材料价格波动的风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售,主要原材料为白糖、面粉、食用油、包装材料等。毛利率对原材料成本的变动较为敏感。如果原材料价格持续上涨,必然压缩公司的利润空间,影响企业经营业绩,形成原材料价格波动风险。另外,如果供应商不能够按照约定的时间交付公司采购的
50、原材料,进而影响到公司的生产安排,将对公司的生产经营产生不利影响。 应对措施:针对以上风险,公司通过加强与供应商的合作关系,稳定原材料的采购价格,从而减轻上游原材料价格波动带来的经营风险。通过优化采购流程和缩短中间采购环节,公司可以进行集中规模采购,从而调整产品结构、提高产品附加值。未来公司采购规模将进一步扩大,对供应商的议价能力有望进一步提升,公司已具备规模化生产能力,并已通过密切跟踪原材料价格走势,采取价格波动低点灵活采购、与供应商签订长期购货合同等方式来减小原材料价格波动的风险,以上措施一定程度上降低了原材料价格波动的影响。 3、税收优惠政策变化风险 根据财政部、国家税务总局关于扶持动漫
51、产业发展有关税收政策问题的通知(财税200965 号)第二条规定:“经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策”。财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知(财税201227 号)第三条规定:“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。” 广东宝袋猪动漫文化有限公司于 2016 年 1 月被认定为动漫企业,自获利年度 2016
52、 年起,两年内免征企业所得税,三年内减半征收。广东宝袋猪动漫文化有限公司 2017 年度免征企业。 根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局以及广东省地方税务局于 2017 年 2 月17 日下发的关于公布广东省 2016 年第一批高新技术企业名单的通知(粤科高字201726 号),广东唯诺冠动漫食品股份有限公司被认定为 2016 年广东省第一批高新技术企业,并获发高新技术企业证书(证书编号:GR201644000638,有效期 2016 年 1 月至 2018 年 12 月),适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。根据企业所得税法及实施条例的规定,广东唯诺冠动漫食品股份有限公司
53、自获得高新技术企业认定资格当年即 2016 年 1 月 1 日起,企业所得税减按 15%的优惠税率征收。2017 年度广东唯诺冠动漫食品股份有限公司适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。如果公司未来不能被继续认定为高新技术企业或者相应的 税收优惠政策发生变化,公司将不再享受相关税收优惠,并对 公司的利润及财务状况产生较大的影响。 应对措施:公司在准确把握现行税收优惠政策精神的同时,时刻关注财税政策的变化;在利用某项政策规定进行筹划时,应对政策变化可能产生的影响进行预测,并对可能存在的风险进行防范,只有这样才能提高税收筹划的收益,实现筹划的目的。 4、出口业务汇率变动风险 报告期内,公司外销收
54、入占主营业务收入比重超过 50%。由于销售合同都是以美元定价及结算,人民币对外币汇率的波动将会影响公司以人民币折算的产品价格,从而影响公司的竞争力和产品的毛利率并影响公司的经营业绩。同时,汇率的大幅度波动也会对公司的汇兑损益产生比较大的影响,从而直接影响公司的经营业绩。 应对措施:(1)公司将加强对国际金融市场汇率变动的分析,及时掌握外汇行情,在经营活动中加大与客户的价格及收款谈判力度,及时进行外汇结算和兑换,从而降低由于外汇变动给公司带来的不利影响;(2)公司将加大公司产品的研发投入,继续丰富和优化公司产品结构,提升公司产品档次,20 提高产品的附加值,弱化人民币汇率变动对公司盈利能力的影响
55、。(3)合理安排收付时间。根据相关货币汇率变动的情况,合理安排外币的收付日期,改变汇率风险的时间结构。 5、产业升级及整合失败的风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售,未来拟整合动漫与食品成为一家动漫综合服务型企业,推动公司产品在线升级,公司确立了产业整合的战略,通过动漫化增强食品的内容属性,产业外延并购加快公司动漫产业布局,实现动漫食品的泛娱乐化。然而,公司毕竟是食品制造行业“动漫+”模式的先发者,如果公司对在产业整合发展方向上把握错误,或者由于其他原因导致其食品业务和动漫结合不能达到预期效果时,可能导致公司产业升级及整合失败。 应对措施:为应对上述风险,公司不断加大研
56、发创新和技术投入,充分挖掘快消休闲食品所具备的“覆盖 面广、流通快、曝光率高”的巨大广告价值。以“快消休闲食品”为平台,用动漫、游戏+文化来增强快消休闲食品的内容属性,用快消休闲食品来实现动漫、游戏+文化行业的落地与引流,从而实现对快消休闲食品与动漫产业的资源整合,最终实现构建“快消休闲食品+文化”生态圈的创新型产业融合模式。 6、管理及内部控制风险 随着公司未来业务范围的扩大,经营规模和人员规模也将大幅扩张。公司业务的高速成长,对公司管理层的管理能力提出更高的要求。确立正确的发展战略和发展方向,建立更加有效的决策体系,进一步完善内部控制体系,引进和培养技术人才、市场营销人才、管理人才将成为公
57、司面临的重要问题。如果公司在高速发展过程中,不能妥善、有效地解决与高速成长伴随而来的管理及内部控制风险,将对公司生产经营造成不利影响。为了应对管理及内部控制风险,公司建立了内部控制制度,坚持和完善法人治理结构,并聘请职业经理人进行公司管理经营。 应对措施:为了应对管理及内部控制风险,公司建立了内部控制制度,坚持和完善法人治理结构,并聘请职业 经理人进行公司管理经营。 (二) 报告期内新增的风险因素 无。 21 第五节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 是 否 是否存在对外担保事项 是 否 五.二.(一) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产
58、的情况 是 否 是否对外提供借款 是 否 是否存在日常性关联交易事项 是 否 是否存在偶发性关联交易事项 是 否 五.二.(二) 是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项或者本年度发生的企业合并事项 是 否 是否存在股权激励事项 是 否 是否存在股份回购事项 是 否 是否存在已披露的承诺事项 是 否 五.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 否 五.二.(四) 是否存在被调查处罚的事项 是 否 是否存在失信情况 是 否 是否存在破产重整事项 是 否 是否存在自愿披露的其他重要事项 是 否 二、 重要事项详情(如事项存在选择以下表格填列) (一) 公
59、司发生的对外担保事项 报告期内履行的及尚未履行完毕的对外担保事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 是 否 对外担保分类汇总: 项目汇总 担保金额 担保余额 公司对外提供担保(包括公司、子公司的对外担保,不含对控股子公司的担保) 1,000,000.00 1,000,000.00 公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保 0.00 0.00 直接或间接为资产负债率超过 70%(不含本数)的被担保对象提供的债务担保金额 0.00 0.00 公司担保总额超过净资产 50%(不含本数)部分的金额 0.00 0.00 清偿和违规担保情况: 2017 年 8 月 17 日,公司为汕头市非常
60、雅商贸有限公司与华富融资租赁(深圳)有限公司签订融资租赁合同提供担保,担保金额为壹佰万元人民币,到期日为 2020 年 9 月 4 日。 上述对外担保事项已在 2019 年 6 月 27 日召开的第二届董事会第二次会议上通过审议。 22 (二) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位:元 关联方 交易内容 审议金额 交易金额 是否履行必要决策程序 临时报告披露时间 汕头市宏天协贸易有限公司珠津分厂 销售货款 1,040,000.00 1,040,000.00 尚未履行 汕头市宏天协贸易有限公司 土地租赁 766,081.04 766,081.04 尚未履行 翁盛平 资金拆入 10,465,
61、000.00 10,465,000.00 尚未履行 翁燕娥 资金拆入 635,561.16 635,561.16 尚未履行 翁盛平、张史燕 为公司向银行借款提供担保 6,991,072.00 6,991,072.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 翁盛平、张史燕、宏天协贸易 为公司向银行借款提供担保 3,921,076.00 3,921,076.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 翁盛平、张史燕 为公司向银行借款提供担保 50,000,000.00 50,000,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 翁燕娥、邱潮福 为公司向银行借款提供担保
62、 50,000,000.00 50,000,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 唯诺冠合伙 为公司向银行借款提供担保 50,000,000.00 50,000,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 宏天协贸易 为公司向银行借款提供担保 50,000,000.00 50,000,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 宏天协贸易 为公司向银行借款提供担保 50,000,000.00 50,000,000.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 宏天协贸易 为公司向银行借款提供担保 54,175,600.00 54,17
63、5,600.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 翁盛平 为公司向银行借款提供担保 20,000,000.00 20,000,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 翁盛平、张史燕 为公司向银行借款提供担保 4,500,000.00 4,500,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 张史燕 为公司向银行借款提供担保 4,500,000.00 4,500,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 翁盛平、张史燕 为公司向银行借款提供担保 3,000,000.00 3,000,000.00 已事后补充履行 2019 年 6
64、月 28日 翁盛平、张史燕、翁燕娥 为公司向银行借款提供担保 3,500,000.00 3,500,000.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 翁盛平、张史燕、翁燕娥 为公司向银行借款提供担保 3,500,000.00 3,500,000.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 翁盛平 为公司向银行借款提供担保 25,000,000.00 25,000,000.00 已事后补充履行 2018 年 5 月 15日 宏天协贸易、翁盛平、张史燕、翁燕娥 为公司向银行借款提供担保 5,000,000.00 5,000,000.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28
65、日 宏天协贸易、翁盛为公司向银行5,000,000.00 5,000,000.00 已事后补充履2019 年 6 月 2823 平、张史燕、翁燕娥、艾斯澳际 借款提供担保 行 日 艾斯澳际 为公司向银行借款提供担保 5,000,000.00 5,000,000.00 已事后补充履行 2019 年 6 月 28日 合计 - 394,087,748.00 394,087,748.00 偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响: 上述偶发性担保关联交易为公司股东及关联方为支持公司发展,无偿为公司向银行借款提供担保,不存在显失公平的情形,未损害公司及中小股东的利益。 (三) 承诺事项的履
66、行情况 承诺主体 承诺开始日期 承诺结束日期 承诺来源 承诺类型 承诺具体内容 承诺履行情况 实际控制人或控股股东 2016 年 11月 21 日 - 挂牌 同业竞争承诺 承诺不构成同业竞争 正在履行中 实际控制人或控股股东 2016 年 11月 21 日 - 挂牌 资金占用承诺 关于不占用唯诺冠资金、资产及其他资源的承诺函 正在履行中 董监高 2016 年 11月 21 日 - 挂牌 规范关联交易承诺 规范关联交易承诺函 正在履行中 承诺事项详细情况: 为避免 2016 年 3 月后出现同业竞争情形,实际控制人翁盛平出具避免同业竞争承诺函,承诺除已披露的情形外,目前不存在直接或间接控制其他企
67、业的情形,从未从事或参与从事和股份公司存在同业竞争的行为,与股份公司不存在同业竞争。并承诺:不在中国境内外直接或间接从事或参与从事任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动,或拥有与股份公司存在竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益,或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权,或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员(注:实际控制人承诺)。在其作为股份公司股东期间,上述承诺持续有效。其愿意承担因违反上述承诺而给股份公司造成的全部经济损失。 规范和防止关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源而损害公司及股东利益的行为。公司实际控制人、股东及董事、监事、高
68、级管理人员都已分别出具规范关联交易承诺函,承诺:本人承诺将尽可能减少与股份公司间的关联交易,对于无法避免的关联交易,将严格按照公司法、公司章程及关联交易管理制度等规定,履行相应的决策程序。 股份公司成立后,公司实际控制人及持股 5%以上的主要股东出具了关于不占用唯诺冠资金、资产及其他资源的承诺函,具体内容如下:本人及本人控制的其他企业将不以任何理由和方式占用唯诺冠的资金资产及其他资源。本承诺函自本人签字、盖章之日起生效,具有不可撤销的效力。 截至本年度报告披露之日,上述人员均严格遵守上述承诺,未出现违反上述承诺的情形。 (四) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位:元 资产名称
69、资产类别 权利受限类型 账面价值 占总资产的比例% 发生原因 24 货币资金 货币资金 质押 541.85 0.00% 出口退税托管账户融资业务质押 货币资金 货币资金 冻结 1,983.13 0.00% 账户对账逾期被冻结 固定资产 固定资产 抵押 59,596,100.00 21.06% 为借款设置抵押 固定资产 固定资产 抵押 37,961,127.35 13.41% 为融资租赁设置抵押 总计 - - 97,559,752.33 34.47% - 25 第六节 股本变动及股东情况 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位:股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量
70、比例% 无限售条件股份 无限售股份总数 17,665,970 29.44% 0 17,665,970 29.44% 其中:控股股东、实际控制人 9,606,150 16.01% 0 9,606,150 16.01% 董事、监事、高管 846,940 1.41% 0 846,940 1.41% 核心员工 0 0% 0 0 0% 有限售条件股份 有限售股份总数 42,334,030 70.56% 0 42,334,030 70.56% 其中:控股股东、实际控制人 29,268,450 48.78% 0 29,268,450 48.78% 董事、监事、高管 5,801,820 9.67% -708,
71、000 5,093,820 8.49% 核心员工 0 0% 0 0 0% 总股本 60,000,000 - 0 60,000,000 - 普通股股东人数 49 股本结构变动情况: 适用 不适用 原董事谢志坚先生因病去世自动离职,故董事之中减少其所持有相应的有限售条件股 708,000 股。 (二) 普通股前十名股东情况 单位:股 序号 股东名称 期初持股数 持股变动 期末持股数 期末持 股比例% 期末持有限售股份数量 期末持有无限售股份数量 1 翁盛平 38,874,600 0 38,874,600 64.79% 29,268,450 9,606,150 2 唯诺冠合伙 4,002,000 0
72、 4,002,000 6.67% 2,668,000 1,334,000 3 陈再浩 2,580,000 0 2,580,000 4.30% 0 2,580,000 4 张史燕 2,569,000 0 2,569,000 4.28% 2,565,000 4,000 5 马学沛 2,273,940 0 2,273,940 3.79% 1,705,455 568,485 6 杜雪蕻 1,299,000 0 1,299,000 2.17% 86,600 433,000 7 林秀海 1,097,820 0 1,097,820 1.83% 823,365 274,455 8 林秀伟 1,097,820
73、0 1,097,820 1.83% 731,880 365,940 9 许逸翰 999,600 0 999,600 1.67% 666,400 333,200 10 黄晓宣 999,600 0 999,600 1.67% 666,400 333,200 合计 55,793,380 0 55,793,380 92.99% 39,960,950 15,832,430 普通股前十名股东间相互关系说明:唯诺冠合伙是翁盛平持有财产份额比例为 44.38%的合伙企业,翁盛平和张史燕于 2017 年 3 月 9 日登记注册结婚,为夫妻关系。 26 二、 优先股股本基本情况 适用 不适用 三、 控股股东、实际
74、控制人情况 是否合并披露: 是 否 翁盛平,男,1982 年 8 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,毕业于汕头大学,本科学历。2005年 7 月至 2006 年 10 月,就职于广东雅士利集团有限公司,任外贸部业务员。2006 年 11 月至 2007 年12 月,就职于广东珍奇味集团有限公司,任外贸部经理。2008 年 1 月至 2009 年 3 月,就职于汕头市山林园食品有限公司,任总经理。2008 年 2 月至 2016 年 7 月,就职于尚投英伦澳际有限公司,任董事。2010 年 7 月至 2010 年 10 月,就职于汕头市味倍加食品有限公司,任监事。2010 年 10 月至 20
75、14 年 9月,就职于汕头市味倍加食品有限公司,任执行董事、经理。2014 年 9 月至 2016 年 3 月,就职于广东味倍加食品科技有限公司,任执行董事、经理;2016 年 4 月至今,就职于广东唯诺冠动漫食品股份有限公司,任董事长。 报告期内,公司的控股股东、实际控制人未发生变化。 27 第七节 融资及利润分配情况 一、 普通股股票发行及募集资金使用情况 1、最近两个会计年度内普通股股票发行情况 适用 不适用 2、存续至报告期的募集资金使用情况 适用 不适用 二、 存续至本期的优先股股票相关情况 适用 不适用 三、 债券融资情况 适用 不适用 四、 可转换债券情况 适用 不适用 五、 银
76、行及非银行金融机构间接融资发生情况 适用 不适用 六、 权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 适用 不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况: 适用 不适用 (二)权益分派预案 适用 不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 学历 任职起止日期 是否在公司领取薪酬 起始日期 终止日期 翁盛平 董事长、总经理 男 1982 年 8 月 本科 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 张史燕 董事 女 1983 年 8 月 大专 2019 年
77、 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 马学沛 董事 男 1972 年 4 月 硕士 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 否 28 翁燕娥 董事 女 1985 年 8 月 初中 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 翁盛恒 董事 男 1991 年 3 月 高中 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 林秀海 监事会主席 男 1959 年 11月 高中 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 否 谢澍林 监事 男 1995 年 8 月 大专 2019 年 6 月 18 日
78、 2022 年 3 月 17 日 是 林逸海 职工代表监事 男 1989 年 6 月 中专 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 颜洁珣 董事会秘书 女 1982 年 8 月 大专 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 邱潮福 财务总监 男 1983 年 10月 高中 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 陈先云 副总经理 男 1976 年 5 月 高中 2019 年 6 月 18 日 2022 年 3 月 17 日 是 董事会人数: 5 监事会人数: 3 高级管理人员人数: 3 董事、监事、高级管理人员
79、相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系: 翁盛平与翁燕娥为兄妹关系;翁燕娥与邱潮福为夫妻关系;翁盛平与翁盛恒为堂兄弟关系;翁燕娥与翁盛恒为堂姐弟关系;翁盛平和张史燕于 2017 年 3 月 9 日登记注册结婚,为夫妻关系。此外,公司其他董事、监事、高级管理人员之间不存在亲属关系, (二) 持股情况 单位:股 姓名 职务 期初持普通股股数 数量变动 期末持普通股股数 期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量 翁盛平 董事长、总经理 38,874,600 0 38,874,600 64.79% 0 张史燕 董事 2,569,000 0 2,569,000 4.28% 0 马学沛 董事 2,27
80、3,940 0 2,273,940 3.79% 0 翁燕娥 董事 0 0 0 0% 0 翁盛恒 董事 0 0 0 0% 0 林秀海 监事会主席 1,097,820 0 1,097,820 1.83% 0 谢澍林 监事 0 0 0 0% 0 林逸海 职工代表监事 0 0 0 0% 0 颜洁珣 董事会秘书 0 0 0 0% 0 邱潮福 财务总监 0 0 0 0% 0 陈先云 副总经理 0 0 0 0% 0 合计 - 44,815,360 0 44,815,360 74.69% 0 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 是 否 总经理是否发生变动 是 否 29 董事会秘书是否发生变动 是
81、否 财务总监是否发生变动 是 否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况: 适用 不适用 姓名 期初职务 变动类型(新任、换届、离任) 期末职务 变动原因 翁汉潮 董事 换届 无 换届 林银銮 董事 换届 无 换届 林芝潼 监事 换届 无 换届 王菊桃 董事会秘书 换届 无 换届 谢澍林 总经办主任助理 换届 监事 换届 颜洁珣 董事长秘书 换届 董事会秘书 换届 报告期内新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历: 适用 不适用 新任监事:谢澍林,男,1994 年 4 月出生,中国国籍,无境外永久居留权;2016 年 6 月毕业于广东理工职业技术学院,大专学历。2016 年 6 月至 2
82、016 年 7 月,就职于汕头市天亿马动漫文化有限公司,任部门主管;2016 年 7 月至 2017 年 5 月,就职于广州华菁文化传播有限公司,任总经理;2017 年 5 月至今,就职于广东唯诺冠动漫食品股份有限公司,任总经办主任助理。 新任董事会秘书:颜洁珣,女,1986 年 12 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,毕业于中国地质大学(武汉),大专学历。2012 年 2 月至 2017 年 2 月,就职于广东壮丽彩印股份有限公司,任行政主管;2017 年 2 月至 2018 年 12 月,就职于宜华健康医疗股份有限公司;任投资管理部主管;2018 年 12月至今,就职于广东唯诺冠动漫食品
83、股份有限公司,任董事长秘书。 二、 员工情况 (一) 在职员工(公司及控股子公司)基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 行政管理人员 23 23 技术人员 36 30 销售人员 26 29 生产人员 223 228 员工总计 308 310 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科 19 19 专科 133 130 专科以下 156 161 员工总计 308 310 30 (二) 核心员工基本情况及变动情况 适用 不适用 三、 报告期后更新情况 适用 不适用 第九节 行业信息 是否自愿披露 是 否 第十节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的
84、公司治理制度 是 否 投资机构是否派驻董事 是 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 是 否 管理层是否引入职业经理人 是 否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 是 否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 公司按照公司法等相关规定,逐步建立健全公司治理机制。公司设立了股东大会、董事会、监事会,并形成总经理领导下的高级管理层;公司制定了公司章程,并制定股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则等相关制度,明确了股东大会、董事会、监事会、高级管理层的职责划分及运行机
85、制。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 公司自整体变更为股份公司以来,按照规范的治理机制要求,逐步建立健全公司治理机制。公司股东大会、董事会、监事会能够按照公司章程等规定召开会议、作出决议,履行各自职能,维护股东和公司的合法权益;董事会认为,公司已按照公司法等法律法规建立了规范的公司治理机制,现有治理机制能够给所有股东提供合适的保护。但是,由于股份公司成立时间较晚,规范的公司治理机制运作时间不长,各项已建立的公司治理机制还需要在实践中认真贯彻执行。公司管理层应进一步加强法律法规和公司治理理念的学习,公司也将根据发展情况适时修订公司各项规章制度,健全组织架构,进
86、一步完善公司治理机制。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内,公司已经按照相关法律法规以及公司章程的相关规定,对人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等重要事项建立起相应的制度,公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均严31 格按照公司章程及有关内控制度规定的程序和规则进行。 截至报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际状况符合相关法律法规的要求。 4、 公司章程的修改情况 无。 (二) 三会运作情况 1、 三会召开情况 会议类型 报告期内会议召开的次数 经审议的重大事项(简要描述) 董事会 6 1、第一届董事会
87、第十八次会议审议通过了关于公司与广发租赁签署融资租赁合同的议案 2、第一届董事会第十九次会议审议通过了关于追认偶发性关联交易的议案 关于提请召开公司 2019 年第一次临时股东大会的议案 3、第一届董事会第二十次会议审议通过了关于公司董事会换届选举的议案关于修改公司章程的议案关于提请召开公司 2019 年第二次临时股东大会的议案 4、第二届董事会第一次会议审议通过了关于选举公司第二届董事会董事长的议案关于任命公司总经理的议案关于任命公司高级管理人员的议案 5、第二届董事会第二次会议审议通过了关于公司 2018 年年度报告全文及其摘要的议案关于公司 2018 年年度总经理工作报告的议案关于公司
88、2018 年年度董事会工作报告的议案关于公司 2018 年年度财务决算报告的议案关于公司 2019年年度财务预算报告的议案关于公司2018 年年度利润分配预案的议案关于公司续聘 2019 年年度审计机构的议案关于追认关联交易的议案关于对 2018 年度财务报告被出具保留意见的专项说明的议案关于提请召开公司 2018 年年度股东大会的议案 6、第二届董事会第三次会议审议通过了关于公司 2019 年半年度报告的议案关于追认偶发性关联交易的议案关于提请召开公司 2019 年第三次临时股东大会的议案 32 监事会 4 1、第一届监事会第七次会议审议通过了关于公司监事会换届选举的议案 2、第二届监事会第
89、一次会议审议通过了关于选举公司第二届监事会监事会主席的议案 3、第二届监事会第二次会议审议通过了关于公司 2018 年年度报告全文及其摘要的议案关于公司 2018 年年度监事会工作报告的议案关于公司 2018 年年度财务决算报告的议案关于公司 2019 年年度财务预算报告的议案关于公司 2018年年度利润分配预案的议案关于对 2018年度财务报告被出具保留意见的专项说明的议案 4、第二届监事会第三次会议审议通过了关于公司 2019 年半年度报告的议案 股东大会 3 1、2019 年第一次临时股东大会审议通过了关于追认偶发性关联交易的议案 2、2019 年第二次临时股东大会审议通过了关于公司董事
90、会换届选举的议案关于公司监事会换届选举的议案关于修改公司章程的议案关于变更 2018 年审计机构的议案 3、2019 年第三次临时股东大会审议通过了关于追认偶发性关联交易的议案 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 公司股东大会、董事会、监事会的召集、提审议案、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议符合法律、行政法规和公司章程的要求。 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司的运营与控股股东、实际控制人及其控制的其
91、他企业在业务、资产、人员、财务、机构等方面保持独立,具有独立完整的业务及自主经营能力。 (1)业务独立性。公司拥有独立完整的研发生产、销售供应体系,具有直接面向市场独立经营的能力,不存在其它需要依赖控股股东、实际控制人进行生产经营活动的情况,公司业务独立。 (2)资产独立性。公司的产权结构清晰,拥有自主产权的厂房、设备、知识产权的所有权或使用33 权;公司与其控股股东、实际控制人资产权属关系明确,不存在资产混同的情况;公司不存在其资产被控股股东、实际控制人占用的情形,公司资产独立。 (3)人员独立性。公司的董事、监事以及高级管理人员的产生和聘任,均按照公司法及其他法律、法规、规范性文件和公司章
92、程规定的程序进行。公司高级管理人员未在股东单位中双重任职,且均在公司领取薪酬;公司员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障完全独立管理,公司人员独立。 (4)财务独立性。公司设立了独立的财务会计机构、建立了独立的会计核算体系和财务管理制度,能够独立进行财务决策、独立在银行开户、独立纳税,公司财务独立。 (5)机构独立性。公司完全拥有机构设置自主权,公司机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 报告期内,公司严格按照国家法律法规新会计核算的规定,从公司自身情况出发,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作。公司还设立了股东大会、董事会、监事会等治理机构,按照公司法、非上市公众
93、公司监管指引第 3 号章程必备条款等相关规定制定了公司章程,并制定股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则等规章制度。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 公司未建立年度报告差错责任追究制度,但公司会按照公司法、股转公司的各项业务规则、公司章程、信息披露管理办法严格履行信息披露义务。 34 第十一节 财务报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 无 强调事项段 其他事项段 持续经营重大不确定性段落 其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 大华审字2020007424 号 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙)
94、审计机构地址 北京市海淀区北三环西路 99 号院西海国际中心 1 号楼 8 层 1-8 审计报告日期 2020 年 4 月 28 日 注册会计师姓名 姜纯友、吴少华 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 25 万元 审计报告正文: 审 计 报 告 大华审字2020007424号 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司全体股东: 一、 审计意见 我们审计了广东唯诺冠动漫食品股份有限公司(以下简称“动漫食品”)财务报表,包括 2019 年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变
95、动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了动漫食品公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于动漫食品公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、 其他信息 动漫食品管理层对其他信息负责。其他
96、信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 35 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 动漫食品管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或
97、错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,动漫食品管理层负责评估动漫食品的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算动漫食品公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督动漫食品的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错
98、报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: 1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论
99、。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对动漫食品持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致动漫食品不能持续经营。 5评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 36 二、 财务报表 (一) 合并资产
100、负债表 单位:元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产: 货币资金 六 1 2,727,071.81 4,295,865.11 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 六 2 32,136,262.35 42,124,391.67 应收款项融资 预付款项 六 3 35,778,246.01 5,494,898.53 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 六 4 11,497,432.11 26,837,229.63 其中:应收利息 应收股利 买入返
101、售金融资产 存货 六 5 62,992,941.79 30,427,227.29 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六 6 1,169.41 3,584.67 流动资产合计 145,133,123.48 109,183,196.90 非流动资产: 发放贷款及垫款 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 六 7 6,151,379.80 6,464,711.95 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 六 8 120,182,861.30 120,685,749.05 在建工程 六 9 1,37
102、9,310.38 0 37 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 六 10 970,857.58 1,168,148.89 开发支出 商誉 六 11 189,805.83 189,805.83 长期待摊费用 六 12 8,459,709.64 4,856,528.43 递延所得税资产 六 13 572,694.99 647,748.73 其他非流动资产 六 14 2,499,984.00 非流动资产合计 137,906,619.52 136,512,676.88 资产总计 283,039,743.00 245,695,873.78 流动负债: 短期借款 六 15 27,300,000
103、.00 47,220,319.53 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 六 16 34,103,160.31 31,667,861.41 预收款项 六 17 9,421,489.10 3,108,195.28 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 六 18 1,241,566.44 1,262,310.61 应交税费 六 19 4,366,909.66 4,826,341.57 其他应付款 六 20 20,373,803.28 3,761,577.
104、11 其中:应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 六 21 13,728,681.97 10,325,862.63 其他流动负债 流动负债合计 110,535,610.76 102,172,468.14 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 六 22 3,000,000.00 2,535,000.00 应付债券 其中:优先股 38 永续债 租赁负债 长期应付款 六 23 851,707.75 3,802,178.74 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 六 24 83,366.67 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,85
105、1,707.75 6,420,545.41 负债合计 114,387,318.51 108,593,013.55 所有者权益(或股东权益): 股本 六 24 60,000,000 60,000,000 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 六 26 13,869,344.41 13,869,344.41 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 六 27 7,123,442.28 4,261,044.00 一般风险准备 未分配利润 六 28 87,659,637.80 58,972,471.82 归属于母公司所有者权益合计 168,652,424.49 137,102,860.23
106、 少数股东权益 所有者权益合计 168,652,424.49 137,102,860.23 负债和所有者权益总计 283,039,743.00 245,695,873.78 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 (二) 母公司资产负债表 单位:元 项目 附注 2019 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 流动资产: 货币资金 2,711,415.60 583,369.06 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十四 1 24,581,462.35 29,478,380.17 应收款
107、项融资 预付款项 35,778,246.01 5,494,898.53 39 其他应收款 十四 2 10,570,482.51 23,002,628.71 其中:应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 57,234,070.46 24,813,683.68 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 69.41 2,484.67 流动资产合计 130,875,746.34 83,375,444.82 非流动资产: 债权投资 可供出售金融资产 - 其他债权投资 持有至到期投资 - 长期应收款 长期股权投资 十四 3 19,254,738.72 19,568,070.87 其
108、他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 116,961,007.70 116,836,114.21 在建工程 1,379,310.38 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 949,732.58 1,143,123.89 开发支出 商誉 长期待摊费用 9,575,208.69 6,550,652.04 递延所得税资产 333,603.72 411,006.78 其他非流动资产 2,499,984.00 非流动资产合计 148,453,601.79 147,008,951.79 资产总计 279,329,348.13 230,384,396.61 流动负债: 短期借
109、款 27,300,000.00 47,180,319.53 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 衍生金融负债 应付票据 应付账款 35,366,799.56 22,363,481.02 预收款项 9,421,489.10 2,312,195.28 卖出回购金融资产款 40 应付职工薪酬 1,184,540.44 1,019,621.61 应交税费 3,962,877.46 3,677,382.39 其他应付款 37,123,281.35 18,702,067.66 其中:应付利息 应付股利 合同负债 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 13,728,681.97
110、 10,026,162.68 其他流动负债 流动负债合计 128,087,669.88 105,281,230.17 非流动负债: 长期借款 3,000,000.00 2,535,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 851,707.75 3,802,178.74 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,851,707.75 6,337,178.74 负债合计 131,939,377.63 111,618,408.91 所有者权益: 股本 60,000,000 60,000,000 其他权益工具 其中:优先股 永续
111、债 资本公积 13,869,344.41 13,869,344.41 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 7,123,442.28 4,261,044.00 一般风险准备 未分配利润 66,397,183.81 40,635,599.29 所有者权益合计 147,389,970.50 118,765,987.70 负债和所有者权益合计 279,329,348.13 230,384,396.61 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 41 (三) 合并利润表 单位:元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、营业总收入 六 29 291,677,6
112、02.57 212,597,863.48 其中:营业收入 六 29 291,677,602.57 212,597,863.48 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中:营业成本 六 29 222,937,470.71 158,528,595.92 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六 30 415,302.45 1,001,097.96 销售费用 六 31 8,316,614.76 11,557,585.54 管理费用 六 32 5,294,559.51 9,442,389.67 研发费用 六 33
113、 16,259,929.53 9,821,198.32 财务费用 六 34 4,690,145.42 2,756,672.63 其中:利息费用 5,063,951.44 6,157,672.72 利息收入 1,515.76 3,808.09 加:其他收益 六 35 4,227,966.67 2,124,633.33 投资收益(损失以“-”号填列) 六 36 -313,332.15 10,701,279.41 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以“-”号填列) 公允价值变动收益(损
114、失以“-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号填列) 六 37 405,505.84 资产减值损失(损失以“-”号填列) 六 38 -2,330,262.95 资产处置收益(损失以“-”号填列) 六 39 -539,403.73 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 38,083,720.55 29,446,569.50 加:营业外收入 六 40 0.15 2,477.32 减:营业外支出 六 41 3,246,204.46 12,087,282.34 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 34,837,516.24 17,361,764.48 减:所得税费用 六 42 3,287,951.
115、98 2,270,092.27 五、净利润(净亏损以“”号填列) 31,549,564.26 15,091,672.21 其中:被合并方在合并前实现的净利润 42 (一)按经营持续性分类: - - - 1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 31,549,564.26 15,091,672.21 2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) (二)按所有权归属分类: - - - 1.少数股东损益(净亏损以“-”号填列) 2.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”号填列) 31,549,564.26 15,091,672.21 六、其他综合收益的税后净额 (一)归属于母公司所有者的其他综合
116、收益的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 (1)重新计量设定受益计划变动额 (2)权益法下不能转损益的其他综合收益 (3)其他权益工具投资公允价值变动 (4)企业自身信用风险公允价值变动 (5)其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 (1)权益法下可转损益的其他综合收益 (2)其他债权投资公允价值变动 (3)可供出售金融资产公允价值变动损益 - (4)金融资产重分类计入其他综合收益的金额 (5)持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 - (6)其他债权投资信用减值准备 (7)现金流量套期储备 (8)外币财务报表折算差额 (9)其他 (二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七
117、、综合收益总额 31,549,564.26 15,091,672.21 (一)归属于母公司所有者的综合收益总额 31,549,564.26 15,091,672.21 (二)归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) 0.53 0.25 (二)稀释每股收益(元/股) 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 (四) 母公司利润表 单位:元 项目 附注 2019 年 2018 年 43 一、营业收入 十四 4 281,780,060.84 179,438,860.77 减:营业成本 十四 4 216,488,682.94 134,46
118、7,785.04 税金及附加 385,819.31 924,548.81 销售费用 8,880,022.09 9,081,385.75 管理费用 4,407,067.84 4,673,288.44 研发费用 15,491,992.59 7,169,425.73 财务费用 4,682,547.84 2,517,292.33 其中:利息费用 5,062,478.60 5,913,426.74 利息收入 1,174.30 3,114.36 加:其他收益 3,334,100.00 1,354,300.00 投资收益(损失以“-”号填列) 十四 5 -313,332.15 10,132,145.04 其
119、中:对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“-”号填列) 汇兑收益(损失以“-”号填列) 净敞口套期收益(损失以“-”号填列) 公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 信用减值损失(损失以“-”号填列) 516,020.45 资产减值损失(损失以“-”号填列) -1,018,823.94 资产处置收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 34,980,716.53 31,072,755.77 加:营业外收入 0.15 681.67 减:营业外支出 3,304,552.31 11,843,862.47 三、利润总额(亏损总额以“-”号填
120、列) 31,676,164.37 19,229,574.97 减:所得税费用 3,052,181.57 2,114,150.84 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 28,623,982.80 17,115,424.13 (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 28,623,982.80 17,115,424.13 (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 (二)将重分类进
121、损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 - 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 - 44 产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 28,623,982.80 17,115,424.13 七、每股收益: (一)基本每股收益(元/股) (二)稀释每股收益(元/股) 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 (五) 合并现金流量表 单位:元 项目 附注 2019 年
122、2018 年 一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金 318,180,479.13 202,220,478.95 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 21,439,594.74 16,354,567.85 收到其他与经营活动有关的现金 六 43 149,895,439.75 69,558,986.08
123、经营活动现金流入小计 489,515,513.62 288,134,032.88 购买商品、接受劳务支付的现金 315,698,764.91 130,341,594.90 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 六 43 12,551,272.51 12,268,578.15 支付的各项税费 4,360,812.42 1,497,918.78 支付其他与经营活动有关的现金 121,869,179.95 76,600
124、,494.66 45 经营活动现金流出小计 454,480,029.79 220,708,586.49 经营活动产生的现金流量净额 35,035,483.83 67,425,446.39 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 69,043.96 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 4,944,712.74 20,498,814.67 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 4,944,712.74 20,567,858.63 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,257,91
125、5.80 69,532,199.86 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 17,257,915.80 69,532,199.86 投资活动产生的现金流量净额 -12,313,203.06 -48,964,341.23 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 46,020,000.28 68,300,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 46,020,000.28 68,300,000.00
126、 偿还债务支付的现金 67,232,607.97 83,397,763.59 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,537,978.91 6,157,672.72 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 70,770,586.88 89,555,436.31 筹资活动产生的现金流量净额 -24,750,586.60 -21,255,436.31 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 462,037.51 3,488,885.92 五、现金及现金等价物净增加额 六 43 -1,566,268.32 694,554.77 加:期初现金及现金等价
127、物余额 4,293,340.13 3,598,785.36 六、期末现金及现金等价物余额 六 43 2,727,071.81 4,293,340.13 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 (六) 母公司现金流量表 单位:元 项目 附注 2019 年 2018 年 一、经营活动产生的现金流量: 46 销售商品、提供劳务收到的现金 304,945,611.01 182,187,322.12 收到的税费返还 21,439,594.74 16,087,345.29 收到其他与经营活动有关的现金 157,067,671.51 8,671,260.07 经营活动现金流入
128、小计 483,452,877.26 206,945,927.48 购买商品、接受劳务支付的现金 301,747,487.52 116,635,361.19 支付给职工以及为职工支付的现金 11,641,983.30 8,646,191.74 支付的各项税费 3,082,245.84 666,097.38 支付其他与经营活动有关的现金 124,871,645.96 20,974,502.68 经营活动现金流出小计 441,343,362.62 146,922,152.99 经营活动产生的现金流量净额 42,109,514.64 60,023,774.49 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收
129、到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 21,750,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 21,750,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 15,733,850.00 69,624,513.48 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 15,733,850.00 69,624,513.48 投资活动产生的现金流量净额 -15,733,850.00 -47,874,513.48 三、筹资活
130、动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 46,020,000.28 67,260,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 13,325,882.48 筹资活动现金流入小计 46,020,000.28 80,585,882.48 偿还债务支付的现金 67,192,607.97 82,397,763.59 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,536,506.07 5,913,426.74 支付其他与筹资活动有关的现金 9,660,210.00 筹资活动现金流出小计 70,729,114.04 97,971,400.33 筹资活动产生的现金流量净额 -
131、24,709,113.76 -17,385,517.85 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 462,037.51 3,470,806.87 五、现金及现金等价物净增加额 2,128,588.39 -1,765,449.97 加:期初现金及现金等价物余额 582,827.21 2,348,277.18 六、期末现金及现金等价物余额 2,711,415.60 582,827.21 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 47 48 (七) 合并股东权益变动表 单位:元 项目 2019 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具
132、资本 公积 减:库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 60,000,000 13,869,344.41 4,261,044.00 58,972,471.82 137,102,860.23 加:会计政策变更 0 前期差错更正 -3,952,985.21 -3,952,985.21 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 60,000,000 13,869,344.41 4,261,044.00 58,972,471.82 137,102,860.23 三、本期增减变动金额(减少以“”号填列) 2,862,398.28
133、28,687,165.98 31,549,564.26 (一)综合收益总额 31,549,564.26 31,549,564.26 (二)所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 (三)利润分配 2,862,398.28 -2,862,398.28 49 1提取盈余公积 2,862,398.28 -2,862,398.28 2提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益
134、5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 (五)专项储备 1本期提取 2本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 60,000,000 13,869,344.41 7,123,442.28 87,659,637.80 168,652,424.49 项目 2018 年 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减:库存股 其他综合收益 专项 储备 盈余 公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 60,000,000 13,869,344.41 2,549,501.59 42,766,229.75 119,185,075.75
135、加:会计政策变更 50 前期差错更正 2,593,474.49 2,593,474.49 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 60,000,000 13,869,344.41 2,549,501.59 45,359,704.24 121,778,550.24 三、本期增减变动金额(减少以“”号填列) 1,711,542.41 13,612,767.58 15,324,309.99 (一)综合收益总额 15,091,672.21 15,091,672.21 (二)所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 (三)利润分配
136、 1,711,542.41 -1,711,542.41 1提取盈余公积 1,711,542.41 -1,711,542.41 2提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 51 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 (五)专项储备 1本期提取 2本期使用 (六)其他 232,637.78 232,637.78 四、本年期末余额 60,000,000 13,869,344.41 4,261,044.00 58,972,471.82 137
137、,102,860.23 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 (八) 母公司股东权益变动表 单位:元 项目 2019 年 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 60,000,000 13,869,344.41 4,261,044.00 40,635,599.29 118,765,987.70 加:会计政策变更 0 前期差错更正 -1,315,153.99 -1,315,153.99 其他 二、本年期初余额 60,000,000 13,869,
138、344.41 4,261,044.00 40,635,599.29 118,765,987.70 三、本期增减变动金额(减少以“”号填列) 2,862,398.28 25,761,584.52 28,623,982.80 (一)综合收益总额 28,623,982.80 28,623,982.80 52 (二)所有者投入和减少资本 1股东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 (三)利润分配 2,862,398.28 -2,862,398.28 1提取盈余公积 2,862,398.28 -2,862,398.28 2提取一般风险准备 3对所有者(或股东
139、)的分配 4其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 (五)专项储备 53 1本期提取 2本期使用 (六)其他 四、本年期末余额 60,000,000 13,869,344.41 7,123,442.28 66,397,183.81 147,389,970.50 项目 2018 年 股本 其他权益工具 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 60,
140、000,000 13,869,344.41 2,549,501.59 22,945,514.28 99,364,360.28 加:会计政策变更 前期差错更正 1,992,581.36 1,992,581.36 其他 二、本年期初余额 60,000,000 13,869,344.41 2,549,501.59 24,938,095.64 101,356,941.64 三、本期增减变动金额(减少以“”号填列) 1,711,542.41 15,697,503.65 17,409,046.06 (一)综合收益总额 17,115,424.13 17,115,424.13 (二)所有者投入和减少资本 1股
141、东投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 54 (三)利润分配 1,711,542.41 -1,711,542.41 1提取盈余公积 1,711,542.41 -1,711,542.41 2提取一般风险准备 3对所有者(或股东)的分配 4其他 (四)所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 (五)专项储备 1本期提取 2本期使用 (六)其他 293,621.93 293,621.93 四、本年期末余额 60,00
142、0,000 13,869,344.41 4,261,044.00 40,635,599.29 118,765,987.70 法定代表人:翁盛平 主管会计工作负责人:邱潮福 会计机构负责人:邱潮福 公告编号:2020-014 第 55 页 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司 2019 年度财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司注册地、组织形式和总部地址 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由翁盛平、闫军、王志刚于 2010 年 7 月 9 日共同出资组建。根据 2016 年 3 月 27 日股东会决议,本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司,以截止 2015
143、年 12 月 31 日经审计的净资产人民币 73,869,344.41 元,按 1.2312:1 的比例折合为股份公司的股本 6,000.00 万股,每股面值1 元,共计股本为人民币 6,000.00 万元,由广东味倍加食品科技有限公司原股东按照各自在公司的股权比例持有,剩余部分人民币 13,869,344.41 元计入资本公积。同时,公司名称由“广东味倍加食品科技有限公司”变更为“广东唯诺冠动漫食品股份有限公司”。本次变更业经广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)广会验字2016G15038360025 号验资报告验证。公司于 2016 年 10 月 27 日在全国中小企业股份转让系统挂牌
144、。现持有统一社会信用代码为 91440511557346586E 的营业执照。 截至 2019 年 12 月 31 日,公司法定代表人:翁盛平,注册资本为 6,000.00 万元,注册地址:汕头市金平区鮀东青春片(即长荣路长荣工业园)二楼厂房。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 本公司属食品制造业行业,主要产品和服务为饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产和销售,动漫动画片等的制作、发行以及动漫衍生产品和服务经营。经营范围为:食品生产;广播电视节目制作;电影制作;电影发行;音像制品制作;动漫及衍生产品设计;文化艺术交流策划;食品、网络信息、环保节能、电子计算机软硬件、生物技术研发、推广及咨询;
145、收购农副产品;企业管理咨询;商务信息咨询;企业形象策划;网络游戏开发;大型活动组织策划服务;舞台艺术造型策划;市场营销策划;企业图文设计制作;会务服务;展览展示服务;礼仪服务;摄影服务;软件开发;游戏软件设计制作;版权代理服务;多媒体系统设计服务;饰物装饰设计服务;美术图案设计服务;广告业务;策划创意服务;销售:玩具,工艺品,五金、交电,包装材料,纸制品,食品机械,食品添加剂,电子产品,家用电器,文具,服装,广播设备及配件;货物进出口、技术进出口。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) (三) 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2020 年 4 月 22 日批
146、准报出。 公告编号:2020-014 第 56 页 二、 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的子公司共 3 户,具体包括: 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%) 广东唯诺冠文化传播有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 唯诺冠(香港)食品科技研发有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 广东宝袋猪动漫文化有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。 三、 财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则基本准
147、则和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上,结合中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2014 年修订)的规定,编制财务报表。 (二) 持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价,未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此,本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、 重要会计政策、会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等
148、有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; 公告编号:2020-014 第 57 页 (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4) 一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2
149、 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一
150、揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂不进行会计处理,直至处置该项投资时转入当期损益。 3 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方
151、控制权的日期,即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时,本公司一般认为实现了控制权的转移: 企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的,已获得批准。 已办理了必要的财产权转移手续。 本公司已支付了合并价款的大部分,并且有能力、有计划支付剩余款项。 本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策,并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
152、份额的差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易公告编号:2020-014 第 58 页 作为一项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金
153、融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 (五) 合并财务报表的编制方法 1 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主体)均纳入合并财务报表。 2 合并程序 本公司以自身和
154、各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以
155、本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时,从企业集团的角度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 公告编号:2020-014 第 59 页 对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认
156、净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 (1) 增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日
157、起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
158、利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2) 处置子公司或业务 1)一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
159、或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2)分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的公告编号:2020-014 第 60 页 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; B.这
160、些交易整体才能达成一项完整的商业结果; C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; D.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理
161、;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 (3) 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整
162、留存收益。 (六) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1 合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素,将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排,划分为共同经营;通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业;但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营: (1) 合营安排的法律形式表明,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 (2) 合营安排的合同条款约定,合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 (3) 其他相关事实和情况表明,合营方对该安
163、排中的相关资产和负债分别享有权利公告编号:2020-014 第 61 页 和承担义务,如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出,并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2 共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理: (1) 确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产; (2) 确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债; (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入; (4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入; (5) 确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费
164、用。 本公司向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的,本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合企业会计准则第 8 号资产减值等规定的资产减值损失的,本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制,如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的
165、,仍按上述原则进行会计处理,否则,应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(一般从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (八) 外币业务 外币业务交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均
166、计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生公告编号:2020-014 第 62 页 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的,形成的汇兑差额计入其他综合收益。 (九) 金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 实际利率,是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量,折现为该金融资产账面
167、余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时,在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量,但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额,再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1 金融资产分类和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为以下三类: (1) 以摊余成本计量的金融资产。 (2) 以公允价值计量且其变动计入其他综
168、合收益的金融资产。 (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类,当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时,才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 (1) 分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金
169、金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标,则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,按摊余成本进行后续计量,其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失,计入当期损益。除下列情况外,本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入: 公告编号:2020-014 第 63 页 1)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产,本公司自初始确认起,按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算
170、确定其利息收入。 2)对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产,本公司在后续期间,按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值,本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 (2) 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付,且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标,则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
171、产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资,其他此类金融资产列报为其他债权投资,其中:自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。 (3) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时,本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易
172、性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间,在本公司收取股利的权利已经确立,与股利相关的经济利益很可能流入本公司,且股利的金额能够可靠计量时,确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的,属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:取得该金融资产的目的主要是为了近期出售;初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具
173、组合的一部分,且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式;属于衍生工具(符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外)。 (4) 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公告编号:2020-014 第 64 页 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交
174、易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 (5) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具,且其主合同不属于以上金融资产的,本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外: 1) 嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2) 在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时,几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权,允许持有人以接近摊
175、余成本的金额提前偿还贷款,该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量,将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2 金融负债分类和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价
176、值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务
177、担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时,为了提供更相关的会计信息,本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债: 公告编号:2020-014 第 65 页 1) 能够消除或显著减少会计错配。 2) 根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略,以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价,并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量,除由本公司自身信用风
178、险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外,其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配,本公司将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。 (2) 其他金融负债 除下列各项外,公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,对此类金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益: 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3) 不属于本条前两类情形的财务担保合同
179、,以及不属于本条第 1)类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时,要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3 金融资产和金融负债的终止确认 (1)金融资产满足下列条件之一的,终止确认金融资产,即从其账户和资产负债表内予以转销: 1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2) 该金融资产已转移,且该转移满足金融资产终止确认的规定。 (2)金融负
180、债终止确认条件 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,则终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。 本公司与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,或对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的,则终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债,账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的,按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例,对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分公告编号:2020-014 第 66 页
181、的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,应当计入当期损益。 4 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在发生金融资产转移时,评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度,并分别下列情形处理: (1) 转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 (2) 保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,则继续确认该金融资产。 (3) 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的(即除本条(1)、(2)之外的其他情形),则根据其是否保留了对金融资产的控制,分别下列情形处理: 1) 未
182、保留对该金融资产控制的,则终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。 2) 保留了对该金融资产控制的,则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产,并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度,是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 (1) 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: 1) 被转移金融资产在终止确认日的账面价值。 2) 因转移金融资产而收到的对价,与原直接
183、计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和。 (2) 金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分(在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益: 1) 终止确认部分在终止确认日的账面价值。 2) 终止确认部分收到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他
184、综合收益的金融资产)之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市场的报价确定其公允价值,除非该项金公告编号:2020-014 第 67 页 融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产,按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价,且能代表在公平交易基础上实际并经常
185、发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。 6 金融工具减值 本公司以预期信用损失为基础,对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同,进行减值会计处
186、理并确认损失准备。 预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 对由收入准则规范的交易形成的应收款项,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日,将整个存续期内预期信
187、用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额,也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。 除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产,本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加,并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动: (1) 如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,处于第一阶段,则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 (2) 如
188、果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,公告编号:2020-014 第 68 页 处于第二阶段,则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。 (3) 如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。 金融工具信用损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外,信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量
189、且其变动计入其他综合收益的金融资产,本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备,不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备,但在当期资产负债表日,该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的,本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备,由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 (1) 信用风险显著增加 本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融
190、工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同,本公司在应用金融工具减值规定时,将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。 本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素: 1) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化; 2) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化; 3) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化,这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率; 4) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化; 5) 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。 于资产负债表日,若本公司判断金融工
191、具只具有较低的信用风险,则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化,但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力,则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 (2) 已发生信用减值的金融资产 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息: 1) 发行方或债务人发生重大财务困难; 公告编号:2020-014 第 69 页 2) 债务人违反合同,如偿付利息
192、或本金违约或逾期等; 3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步; 4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组; 5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失; 6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。 金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的事件所致。 (3) 预期信用损失的确定 本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失,在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 本公司以共同信用风险特征为依据,将金融工具分为不
193、同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括:金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。 本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失: 1)对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 2) 对于财务担保合同,信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额,减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。 3)对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为
194、该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 (4) 减记金融资产 当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 7 金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资
195、产负债表内列示: 公告编号:2020-014 第 70 页 (1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; (2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (十) 应收账款 本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四(九)6.金融工具减值。 当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下: 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 本公司根据以往的历史经
196、验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 账龄分析法 关联方组合 合并范围内关联方 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失率为 0 根据信用风险特征组合确定的计提方法 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 应收账款计提比例(%) 1 年以内 5.00 12 年 10.00 23 年 20.00 34 年 50.00 45 年 80.00 5 以上 100.00 (十一) 其他应收款 本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四(九)6.金融工具减值。 当在单项
197、工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下: 组合名称 确定组合的依据 计提方法 账龄组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类 账龄分析法 关联方组合 合并范围内关联方 参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,该组合预期信用损失率为 0 根据信用风险特征组合确定的计提方法 公告编号:2020-014 第 7
198、1 页 采用账龄分析法计提坏账准备 账龄 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5.00 12 年 10.00 23 年 20.00 34 年 50.00 45 年 80.00 5 以上 100.00 (十二) 存货 1 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、产成品(库存商品)、发出商品等。 2 存货的计价方法 存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提
199、方法 期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;
200、但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。 4 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法; (2) 包装物采用一次转销法。 (3) 其他周转材料采用一次转销法摊销。 公告编号:2020-014 第 72 页 (十三) 长期股权投资 1 初始投资成本的确定 (1)企业合并形成
201、的长期股权投资,具体会计政策详见本附注四(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,
202、除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2 后续计量及损益确认 (1)成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 (2)权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法
203、核算;对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值
204、;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认公告编号:2020-014 第 73 页 资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的
205、长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后,恢复确认投资收益。 3 长期股权投资核算方法的转换 (1) 公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施
206、加重大影响或实施共同控制但不构成控制的,按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入当期营业外收入。 (2) 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或
207、重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 (3) 权益法核算转公
208、允价值计量 公告编号:2020-014 第 74 页 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 (4) 成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股
209、权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 (5) 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4 长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子
210、公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; (4) 一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: (1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共
211、同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 (2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差公告编号:2020-014 第 75 页 额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权
212、日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理: (1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失
213、控制权当期的损益。 (2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5 共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排,该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权
214、利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;(3)与被投资单位之间发生重要交易;(4)向被投资单位派出管理人员;(5)向被投资单位提供关键技术资料。 (十四) 固定资产 1 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出
215、租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2 固定资产初始计量 公告编号:2020-014 第 76 页 本公司固定资产按成本进行初始计量。 (1) 外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 (2) 自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3) 投资者投入的固定资产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协议约定
216、价值不公允的按公允价值入账。 (4) 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除应予资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。 3 固定资产后续计量及处置 (1) 固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产,则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额;已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。 本公司根据固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、预计
217、净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 平均年限法 20 5.00 4.75 机器设备 平均年限法 5-10 5.00 9.50-19.00 运输设备 平均年限法 3-5 5.00 19.00-31.67 办公设备 平均年限法 3-5 5.00 19.00-31.67 (2) 固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出,符合固定资产确认条件的,计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。 (3) 固定资产处置 当固定
218、资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 4 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时,确认为融资租入固定资产: (1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给本公司。 公告编号:2020-014 第 77 页 (2)本公司有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 (3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
219、 (4)本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 (5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
220、所有权的,在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (十五) 在建工程 1 在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价,实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成,包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 2 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,
221、根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。 (十六) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 公告编号:2020-014 第 78 页 借款费用同时满足下列条
222、件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2 借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工
223、,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件
224、的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。 (十七) 无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权软件、非专利技术等。 1 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
225、期支付,实质上具有融资性公告编号:2020-014 第 79 页 质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 以同一控制下
226、的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命,划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 (1) 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。 每期末,对使用寿命有限的无形资
227、产的使用寿命及摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,进行相应的调整。 经复核,本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 (2) 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不摊销,每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的,在每个会计期间继续进行减值测试。 经复核,该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 3 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段:在
228、进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 公告编号:2020-014 第 80 页 内部研究开发项目研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。 4 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; (4)有足够的
229、技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (十八) 长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的,以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估
230、计,根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明,长期资产的可收回金额低于其账面价值的,将长期资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预
231、期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。 公告编号:2020-014 第 81 页 (十九) 长期待摊费用 1 摊销方法 长期待摊费用,是指本公司已经发生但应由
232、本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
233、后,提供的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等;。 离职后福利设定受益计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等;在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 3 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿,在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认
234、与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债,同时计入当期损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指,向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止,向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利,本公司比照辞退福利进行会计处理,在符合辞退福利相关确认条件时,将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等,确认为负债,一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异
235、于发生时计入当期损益。 4 其他长期职工福利 公告编号:2020-014 第 82 页 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。 (二十一) 预计负债 1 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债: 该义务是本公司承担
236、的现时义务; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; 该义务的金额能够可靠地计量。 2 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理: 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相
237、同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 (二十二) 股份支付 1 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期权定价模型考
238、虑以下因素:(1)期权的行权价格;(2)期权的有效期;(3)标的股份的现行价格;(4)股价预计波动率;(5)股份的预计股利;(6)期权有效期内的无风险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时,考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条公告编号:2020-014 第 83 页 件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的,只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等),即确认已得到服务相对应的成本费用。 3 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日,最终预
239、计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。 4 会计处理方法 以权益结算的股份支付,按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付,按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的,在授予日以本
240、公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按照本公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。 若在等待期内取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取消处
241、理。 (二十三) 优先股、永续债等其他金融工具 本公司按照金融工具准则的规定,根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合金融负债和权益工具的定义,在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具: 1 符合下列条件之一,将发行的金融工具分类为金融负债: (1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务; (2)在潜在不利条件下,与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务; (3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同,且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具; (4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但
242、以固定数量的自公告编号:2020-014 第 84 页 身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 2 同时满足下列条件的,将发行的金融工具分类为权益工具: (1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方,或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务; (2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的,如该金融工具为非衍生工具,不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务;如为衍生工具,企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 3 会计处理方法 对于归类为权益工具的金融工具,其利息支出或股利分配都应当
243、作为发行企业的利润分配,其回购、注销等作为权益的变动处理,手续费、佣金等交易费用从权益中扣除; 对于归类为金融负债的金融工具,其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理,其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益,手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。 (二十四) 收入 1 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。 合同或协议价款的收取
244、采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额: (1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 (2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
245、 (1)收入的金额能够可靠地计量; (2)相关的经济利益很可能流入企业; (3)交易的完工进度能够可靠地确定; (4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 公告编号:2020-014 第 85 页 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: (1)已经发生的
246、劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。 (2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 4 公司收入确认与成本结转的具体原则与方法 (1)食品销售收入的确认原则及具体方法 公司从事的食品销
247、售分为内销和外销。 内销具体收入确认原则: 送货上门方式或客户自行到公司提货:客户在送货单上签收;销售收入金额已确定,并已收讫货款或预计可以收回货款;销售商品的成本能够可靠地计量。 托运方式:直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人,以取得货物承运单或铁路运单时;销售收入金额已确定,并已收讫货款或预计可以收回货款;销售商品的成本能够可靠地计量。 B2C 电子商务销售:客户在送货单上签收;销售收入金额已确定,且客户确认付款;销售商品的成本能够可靠计量。 外销具体收入确认原则:离岸价(FOB)结算形式: 采取海运方式报关出口,公司取得出口装船提单;销售收入金额已经确定,并已收讫货款或预计可以收回
248、货款;销售商品的成本能够可靠地计量。 采取陆运方式报关出口,公司取得货物承运收据;销售收入金额已经确定,并已收讫货款或预计可以收回货款;销售商品的成本能够可靠地计量。 (2)广告发布与制作收入的确认原则及具体方法 在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;广告的制作,根据制作广告的进度确认收入。 (3)动漫影视销售收入的确认原则及具体方法 在动画片完成制作并经国家广电总局审查通过取得国产电视动画片发行许可证,动画片拷贝、播放带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入公司时确认。 (4)形象授权收入的确认原则及具体方法 公司需要不断的为客户提供新形象,需要提供后续服务的,在合同已经签
249、订、对应的动公告编号:2020-014 第 86 页 画剧片已经制作完成且款项的可回收性有合理的保障,根据合同或协议规定的时间金额或收 费方法(如销售产品的分成比例)计算确定的金额分期确认收入;公司不需要提供后续服务的作为卖断商品形式来确认,在合同已经签订、作品已经制作完成且交付、除了制作动漫影视作品的拷贝并将其交付给被授权人以外不存在尚未履行的其他责任和义务、款项的可回收性有合理的保障时在授权期间的开始日予以确认。 (二十五) 政府补助 1 类型 政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象,将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府
250、补助。 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2 政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的,按应收金额确认政府补助。除此之外,政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额(人民币 1 元)计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 3 会计处理方法 本公司根据经济业务的实质,确定某一类政府补助业务应当
251、采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下,本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法,且对该业务一贯地运用该方法。 与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助计入营业外
252、收支。 收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用;取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存公告编号:2020-014 第 87 页 在相关递延收益的,直接计入当期损益。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产
253、和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 1 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:(1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
254、额。 2 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括: (1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异; (2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异; (3)对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3 同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 (1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利; (2)递延所得税资产和递延所得税负
255、债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 (二十七) 租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人,该租赁为融资租赁,其他租赁则为经营租赁。 1 经营租赁会计处理 (1)经营租入资产 公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。 公告编号:2020-014 第 88 页 资
256、产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。 (2)经营租出资产 公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2 融资租赁会计处理 (1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付
257、款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。 融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四(十七)固定资产。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。 (2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入,公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十八) 终止经营 本公司将满足下列条件之一的,且该组成部分已经处置或划归为持有待售类
258、别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分: (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。 (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。 (3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。 终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。 (二十九) 财务报表列报项目变更说明 财政部于 2019 年发布了关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知(财会20196 号)和关于修订印发合并财务报表格式(2019 版)的通知(财会201916号),对一般企业财务报表格式进行了修订,拆
259、分部分资产负债表项目和调整利润表项目等。本公司已经根据新的企业财务报表格式的要求编制财务报表,财务报表的列报项目无因此发生变更的。 公告编号:2020-014 第 89 页 (三十) 重要会计政策、会计估计的变更 1 会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量、企业会计准则第 23 号-金融资产转移和企业会计准则第 24 号-套期会计、企业会计准则第 37 号-金融工具列报 经公司全体董事审批通过 (1) 本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行财政部 2019
260、年修订的企业会计准则第 7 号非货币性资产交换,自 2019 年 6 月 17 日起执行财政部2019 年修订的企业会计准则第 12 号债务重组。该项会计政策变更采用未来适用法处理,并根据准则的规定对于 2019 年 1 月 1 日至准则实施日之间发生的非货币性资产交换和债务重组进行调整。 (2) (1) 执行新金融工具准则对本公司的影响 本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部 2017 年修订的企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量、企业会计准则第 23 号-金融资产转移和企业会计准则第 24 号-套期会计、企业会计准则第 37 号-金融工具列报(以上四项统称)。 于 20
261、19 年 1 月 1 日之前的金融工具确认和计量与新金融工具准则要求不一致的,本公司按照新金融工具准则的要求进行衔接调整。涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则要求不一致的,本公司未调整可比期间信息。金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额,计入 2019 年 1 月 1 日留存收益或其他综合收益。 执行新金融工具准则对本期期初资产负债表相关项目没有产生影响。 (2) 执行非货币性资产交换准则对本公司的影响 本公司执行上述准则对本报告期内财务报表无重大影响。 2 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率
262、 备注 增值税 销售收入 6.00%、13.00%、16.00% 1 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育附加 实缴流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 12.50%、16.50%、25.00%、15.00% 备注 1: 根据财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知(财税201832 号),公告编号:2020-014 第 90 页 自 2018 年 5 月 1 日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 17%税率的,税率调整为 16%; 根据财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部、税务总局、海关总署公告
263、2019 年第 39 号)的规定,本公司自 2019 年 4 月 1 日起发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 16%税率的,税率调整为 13%。 不同纳税主体所得税税率说明: 纳税主体名称 所得税税率 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司 15.00% 广东宝袋猪动漫文化有限公司 12.50% 广州唯诺冠文化传播有限公司 25.00% 唯诺冠(香港)食品科技研发有限公司 16.50% (二) 税收优惠政策及依据 (1)增值税:根据财政部、国家税务总局 2012 年 5 月 25 日发布的财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知(财税201239 号),公司出口产品享受增值
264、税“免、抵、退”优惠政策。截至 2019 年 12 月 31 日,公司出口产品“饼干”、“糖果(棒棒糖、泡泡糖)”适用退税率为 13%。 (2)企业所得税:根据财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知(财税200965 号)第二条规定:“经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。”、财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成 63 电路产业发展企业所得税政策的通知(财税201227 号)第三条规定:“我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在 2017年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠
265、期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。”广东宝袋猪动漫文化有限公司于 2016 年 1 月被认定为动漫企业,自获利年度 2016 年起,两年内免征企业所得税,三年内减半征收。截至 2019 年 12 月 31 日,广东宝袋猪动漫文化有限公司 2018 年度起两年内按 12.5%的税率缴纳企业所得税。 (3)根据广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局以及广东省地方税务局于 2017 年 2 月 17 日下发的关于公布广东省 2016 年第一批高新技术企业名单的通知(粤科高字201726 号),广东唯诺冠动漫食品股份有
266、限公司被认定为 2016 年广东省第一批高新技术企业,并获发高新技术企业证书(证书编号:GR201644000638,有效期 2016年 1 月至 2018 年 12 月),适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。根据企业所得税法及实施条例的规定,广东唯诺冠动漫食品股份有限公司自获得高新技术企业认定资格当年即2016 年 1 月 1 日起,企业所得税减按 15%的优惠税率征收。截至 2019 年 12 月 31 日,广东唯诺冠动漫食品股份有限公司适用高新技术企业所得税 15%优惠税率。改为:(证书编号:公告编号:2020-014 第 91 页 GR201944009572,有效期 2019 年
267、 12 月 2 日至 2022 年 12 月 2 日) 六、 合并财务报表主要项目注释 注释1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 217,092.95 560,283.69 银行存款 2,498,341.05 3,311,583.58 其他货币资金 11,741.12 423,997.84 未到期应收利息 合计 2,727,175.12 4,295,865.11 其中:存放在境外的款项总额 截止 2019 年 12 月 31 日,本公司不存在质押、冻结,或有潜在收回风险的款项。 其中受限制的货币资金明细如下: 项目 期末余额 期初余额 出口退税托管账户(质押账户) 541.85 冻
268、结账户 1,983.13 合计 2,524.98 注释2 应收账款 1 按账龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 21,298,325.19 38,816,253.77 12 年 9,462,783.44 5,832,167.32 23 年 4,232,935.41 小计 34,994,044.04 44,648,421.09 减:坏账准备 2,857,781.69 2,524,029.42 合计 32,136,262.35 42,124,391.67 2 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按组合计
269、提预期信用损失的应收账款 34,994,044.04 100.00 2,857,781.69 8.17 32,136,262.35 其中:账龄组合 34,994,044.04 100.00 2,857,781.69 8.17 32,136,262.35 合计 34,994,044.04 2,857,781.69 32,136,262.35 续: 公告编号:2020-014 第 92 页 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 44,648,421.09 100.00
270、 2,524,029.42 5.65 42,124,391.67 其中:账龄分析法组合 44,648,421.09 100.00 2,524,029.42 5.65 42,124,391.67 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 合计 44,648,421.09 100.00 2,524,029.42 42,124,391.67 3 按组合计提预期信用损失的应收账款 (1)账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 21,298,325.19 1,064,916.26 5.00 12 年 9,462,783.44 946,278.34 10.00 23 年
271、 4,232,935.41 846,587.08 20.00 合计 34,994,044.04 2,857,781.69 4 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 2,524,029.42 513,389.99 179,637.72 2,857,781.69 其中:账龄组合 2,524,029.42 513,389.99 179,637.72 2,857,781.69 合计 2,524,029.42 513,389.99 179,637.72 2,857,7
272、81.69 5 本期无实际核销的应收账款 6 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备 广东艾斯澳际食品科技有限公司 6,597,822.23 18.85 419,556.75 广东天誉大健康食品有限公司 5,624,253.89 16.07 414,978.35 O.K.I GENERAL TRADING LLC 5,004,846.93 14.30 250,242.35 麦提玫克开发公司 4,484,088.50 12.81 224,204.43 苏州创意云网络科技有限公司 3,231,000.00 9.23 546,200.
273、00 合计 24,942,011.55 71.28 1,855,181.88 注释3 预付款项 公告编号:2020-014 第 93 页 1 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 34,848,370.01 97.40 5,494,898.53 100.00 1 至 2 年 929,876.00 2.60 合计 35,778,246.01 100.00 5,494,898.53 100.00 2 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%) 预付款时间 未结算原因 南宁同欢商贸有限公司 11,
274、561,308.69 32.31 2019 年 12 月 材料未入库 广东广垦糖业集团有限公司 6,247,000.00 17.46 2019 年 12 月 材料未入库 湛江君实糖业有限公司 4,502,800.00 12.59 2019 年 12 月 材料未入库 广东省湛江农垦农业生产资料有限公司 4,301,380.00 12.02 2019 年 12 月 材料未入库 广西农垦垦达商贸有限公司 2,980,000.00 8.33 2019 年 11 月 材料未入库 合计 29,592,488.69 82.71 注释4 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 1
275、1,497,432.11 26,837,229.63 合计 11,497,432.11 26,837,229.63 (一)其他应收款 1 按账龄披露 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 9,769,181.35 26,708,549.98 12 年 1,784,138.22 1,670,682.00 23 年 746,856.78 9,800.00 34 年 9,800.00 43,000.00 45 年 43,000.00 小计 12,352,976.35 28,432,031.98 减:坏账准备 855,544.24 1,594,802.35 合计 11,497,432.11 26,83
276、7,229.63 2 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 公告编号:2020-014 第 94 页 款项性质 期末余额 期初余额 押金及保证金 2,304,344.78 1,704,344.78 股权转让款 834,138.22 7,166,852.63 关联方往来款 6,678,012.00 16,483,660.33 退货款 923,825.22 出口退税款 2,532,400.76 2,147,122.65 代扣代缴 4,080.59 6,226.37 合计 12,352,976.35 28,432,031.98 3 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏
277、账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项计提预期信用损失的其他应收款 按组合计提预期信用损失的其他应收款 12,352,976.35 100.00 855,544.24 6.93 11,497,432.11 其中:账龄组合 12,352,976.35 100.00 855,544.24 6.93 11,497,432.11 合计 12,352,976.35 100.00 855,544.24 11,497,432.11 续: 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合
278、计提坏账准备的其他应收款 28,432,031.98 100.00 1,594,802.35 5.61 26,837,229.63 其中:账龄分析法组合 28,432,031.98 100.00 1,594,802.35 5.61 26,837,229.63 单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 合计 28,432,031.98 100.00 1,594,802.35 26,837,229.63 4 按组合计提预期信用损失的其他应收款 (1)账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 9,769,181.35 488,459.07 5 12 年 1,784
279、,138.22 178,413.82 10 23 年 746,856.78 149,371.35 20 34 年 9,800.00 4,900.00 50 45 年 43,000.00 34,400.00 80 公告编号:2020-014 第 95 页 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 合计 12,352,976.35 855,544.24 5 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 期初余额 1,594,802.35 1,594
280、,802.35 期初余额在本期 1,594,802.35 1,594,802.35 本期计提 441,044.21 441,044.21 本期转回 1,180,302.32 1,180,302.32 期末余额 855,544.24 855,544.24 6 本期无实际核销的其他应收款 7 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 汕头市果情食品科技有限公司 往来款 6,632,500.00 1 年以内 53.69 331,625.00 应收出口退税款 出口退税款 2,532,400.76 1 年以内 20
281、.50 126,620.04 一银租赁(厦门)有限公司 保证金 950,000.00 1-2 年 7.69 95,000.00 广东薇薇熊食品科技有限公司 股权转让款 834,138.22 1-2 年 6.75 83,413.82 广发融资租赁(广东)有限公司 保证金 600,000.00 1 年以内 4.86 30,000.00 合计 11,449,038.98 93.49 注释5 存货 1 存货分类 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 24,975,519.58 24,975,519.58 7,034,391.00 7,034,39
282、1.00 在产品 8,482,838.73 8,482,838.73 库存商品 13,422.31 13,422.31 210,442.43 210,442.43 产成品 28,265,366.36 28,265,366.36 14,065,888.18 - 14,065,888.18 周转材料 5,551,651.21 5,551,651.21 7,501,029.82 7,501,029.82 在产品 4,186,982.33 4,186,982.33 1,615,475.86 1,615,475.86 合计 62,992,941.79 62,992,941.79 30,427,227.2
283、9 30,427,227.29 2 期末存货前五名影视剧情况 公告编号:2020-014 第 96 页 影视剧名称 账面余额 占存货的比例(%) 拍摄或制作进度 我要回家 27-52 集 3,830,354.67 100% 已拍摄制作完成 合计 3,830,354.67 注释6 其他流动资产 1. 其他流动资产分项列示 项目 期末余额 期初余额 增值税留抵扣额 1,169.41 3,584.67 合计 1,169.41 3,584.67 注释7 长期股权投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法确认的投资损益 其他综合收益调整 一联营企业 汕头市宏天协贸易有限公司 6
284、,464,711.95 -313,332.15 小计 6,464,711.95 -313,332.15 合计 6,464,711.95 -313,332.15 续: 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期末余额 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 二联营企业 汕头市宏天协贸易有限公司 6,151,379.80 小计 6,151,379.80 合计 6,151,379.80 注释8 固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 120,182,861.30 120,685,749.05 固定资产清理 合计 120,182,861.30 120,685,749.05
285、(一)固定资产 1 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 一. 账面原值 公告编号:2020-014 第 97 页 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 合计 1 期初余额 43,818,899.57 84,831,918.98 166,666.67 7,840,355.16 136,657,840.38 2 本期增加金额 14,877,311.00 889,557.50 15,766,868.50 购置 14,877,311.00 889,557.50 15,766,868.50 3 本期减少金额 6,916,696.24 588,957.26 7
286、,505,653.50 处置或报废 6,916,696.24 588,957.26 7,505,653.50 4 期末余额 43,818,899.57 92,792,533.74 166,666.67 8,140,955.40 144,919,055.38 二. 累计折旧 - - 1 期初余额 469,379.17 12,176,538.59 147,250.01 3,178,923.56 15,972,091.33 2 本期增加金额 2,337,422.69 8,962,257.45 12,666.68 1,670,704.02 12,983,050.84 本期计提 2,337,422.69
287、 8,962,257.45 12,666.68 1,670,704.02 12,983,050.84 3 本期减少金额 3,725,764.11 493,183.98 4,218,948.09 处置或报废 3,725,764.11 493,183.98 4,218,948.09 4 期末余额 2,806,801.86 17,413,031.93 159,916.69 4,356,443.60 24,736,194.08 三. 减值准备 1 期初余额 2 本期增加金额 3 本期减少金额 4 期末余额 四. 账面价值 1 期末账面价值 41,012,097.71 75,379,501.81 6,7
288、49.98 3,784,511.80 120,182,861.30 2 期初账面价值 43,349,520.40 72,655,380.39 19,416.66 4,661,431.60 120,685,749.05 2 期末通过融资租赁租入的固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 机器设备 15,448,848.56 2,508,624.63 12,940,223.93 电子设备 485,481.92 191,080.28 294,401.64 办公设备 14,759.99 10,802.04 3,957.95 合计 15,949,090.47 2,710,506.95 13
289、,238,583.52 3 期末未办妥产权证书的固定资产 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因(需要企业补充)- 房屋及建筑物 41,012,097.71 产权证书手续正在办理中 合计 41,012,097.71 注释9 在建工程 项目 期末余额 期初余额 在建工程 1,379,310.38 工程物资 公告编号:2020-014 第 98 页 项目 期末余额 期初余额 合计 1,379,310.38 注:上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。 (一)在建工程 1 在建工程情况 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 仓库 1,379,310
290、.38 1,379,310.38 合计 1,379,310.38 1,379,310.38 注释10 无形资产 1 无形资产情况 项目 软件 商标权 合计 一. 账面原值 1 期初余额 2,070,218.04 39,000.00 2,109,218.04 2 本期增加金额 220,283.03 220,283.03 购置 220,283.03 220,283.03 3 本期减少金额 4 期末余额 2,290,501.07 39,000.00 2,329,501.07 二. 累计摊销 - 1 期初余额 927,094.15 13,975.00 941,069.15 2 本期增加金额 413,6
291、74.34 3,900.00 417,574.34 本期计提 413,674.34 3,900.00 417,574.34 3 本期减少金额 4 期末余额 1,340,768.49 17,875.00 1,358,643.49 三. 减值准备 1 期初余额 2 本期增加金额 3 本期减少金额 4 期末余额 四. 账面价值 1 期末账面价值 949,732.58 21,125.00 970,857.58 2 期初账面价值 1,143,123.89 25,025.00 1,168,148.89 注释11 商誉 1 商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
292、 公告编号:2020-014 第 99 页 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 广东宝袋猪动漫文化有限公司 186,998.93 186,998.93 唯诺冠(香港)食品科技研发有限公司 2,806.90 2,806.90 合计 189,805.83 189,805.83 注释12 长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 装修 31,835.48 5,855,876.08 31,835.48 5,855,876.08 绿化费 570,703.61 420,553.28 150,150.33 宣传咨询费 1,749,120.
293、30 926,135.45 822,984.85 版权授权费 1,808,806.17 735,479.96 1,073,326.21 咨询服务顾问费 483,333.25 483,333.25 - 广告宣传制作费 1,961,849.92 1,404,477.75 557,372.17 合计 4,856,528.43 7,604,996.38 4,001,815.17 8,459,709.64 注释13 递延所得税资产和递延所得税负债 1 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末余额 期初余额 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 3,713,325.
294、93 572,694.99 4,024,985.13 647,748.73 合计 3,713,325.93 572,694.99 4,024,985.13 647,748.73 2 未经抵销的递延所得税负债 无。 注释14 其他非流动资产 类别及内容 期末余额 期初余额 设备款 2,499,984.00 合计 2,499,984.00 注释15 短期借款 1 短期借款分类 项目 期末余额 期初余额 抵押、保证、质押借款 6,700,000.00 13,950,000.00 抵押、保证借款 20,600,000.00 24,740,000.00 保证借款 4,000,000.00 信用借款 -
295、4,530,319.53 合计 27,300,000.00 47,220,319.53 公告编号:2020-014 第 100 页 短期借款分类的说明:(1)本公司按短期借款的借款条件对短期借款进行分类;(2)借款抵押担保情况参见本附注十、5、(5) 注释16 应付账款 项目 期末余额 期初余额 应付采购款 34,103,160.31 31,667,861.41 合计 34,103,160.31 31,667,861.41 注释17 预收款项 1 预收款项情况 项目 期末余额 期初余额 预收货款 9,421,489.10 3,108,195.28 合计 9,421,489.10 3,108,1
296、95.28 注释18 应付职工薪酬 1 应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 1,176,422.61 12,275,687.59 12,351,248.44 1,100,861.76 离职后福利-设定提存计划 85,888.00 331,690.38 276,873.70 140,704.68 合计 1,262,310.61 12,607,377.97 12,628,122.14 1,241,566.44 2 短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 1,168,669.00 12,219,459.39 12,30
297、2,082.39 1,086,046.00 职工福利费 - 2,684.20 2,684.20 - 社会保险费 7,753.61 36,164.00 30,629.35 13,288.26 其中:基本医疗保险费 - 9,074.76 9,074.76 - 补充医疗保险 - 668.35 668.35 - 工伤保险费 1,789.77 3,092.29 3,407.69 1,474.37 生育保险费 5,963.84 23,328.60 17,478.55 11,813.89 住房公积金 - 17,380.00 15,852.50 1,527.50 工会经费和职工教育经费 - - - - 合计
298、1,176,422.61 12,275,687.59 12,351,248.44 1,100,861.76 3 设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 83,493.76 323,126.44 269,056.48 137,563.72 失业保险费 2,394.24 8,563.94 7,817.22 3,140.96 企业年金缴费 公告编号:2020-014 第 101 页 合计 85,888.00 331,690.38 276,873.70 140,704.68 注释19 应交税费 税费项目 期末余额 期初余额 增值税 378,074.85 532,0
299、25.81 企业所得税 2,750,520.43 3,327,457.62 个人所得税 3,504.00 672.00 城市维护建设税 676,394.44 552,364.48 教育费附加 440,456.80 387,301.12 地方教育费附加 38,599.59 7,244.90 印花税 79,375.05 16,845.64 残疾人就业保障金 2,430.00 合计 4,366,925.16 4,826,341.57 注释20 其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 20,373,803.28 3,761,577.11 合计 20,373,803.28
300、3,761,577.11 注:上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。 (一)其他应付款 1 按款项性质列示的其他应付款 款项性质 期末余额 期初余额 往来款 20,204,345.16 3,637,174.36 预提费用 100,812.34 76,812.34 代扣代缴 53,661.28 20,420.72 其他 14,984.50 27,169.69 合计 20,373,803.28 3,761,577.11 注释21 一年内到期的非流动负债 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的长期借款 555,000.00 一年内到期的长期应付款 13,173,681.97 10,
301、026,162.68 一年内到期的其他非流动负债 299,699.95 合计 13,728,681.97 10,325,862.63 注释22 长期借款 公告编号:2020-014 第 102 页 借款类别 期末余额 期初余额 抵押、质押、保证借款 2,535,000.00 抵押、保证借款 3,555,000.00 减:一年内到期的长期借款 555,000.00 合计 3,000,000.00 2,535,000.00 注释23 长期应付款 项目 期末余额 期初余额 长期应付款 851,707.75 3,802,178.74 专项应付款 合计 851,707.75 3,802,178.74 注
302、:上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。 (一)长期应付款 1 长期应付款分类 款项性质 期末余额 期初余额 应付融资租赁款 14,025,389.72 13,828,341.42 减:一年内到期的长期应付款 13,173,681.97 10,026,162.68 合计 851,707.75 3,802,178.74 注释24 递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 与资产相关政府补助 详见表 1 与收益相关政府补助 83,366.67 - 83,366.67 详见表 1 合计 83,366.67 1 与政府补助相关的递延收益 注释25 股本 项目 期初余额
303、 本期变动增(+)减() 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总数 60,000,000.00 60,000,000.00 负债项目 期初余额 本期新增补助金额 本期计入营业外收入金额 本期计入其他收益金额 本期冲减成本费用金额 (注 1) 加:其他变动 (注 2) 期末余额 与资产相关/与收益相关 时 尚 创 意 产 业发展专项资金 83,366.67 83,366.67 合计 83,366.67 83,366.67 公告编号:2020-014 第 103 页 注释26 资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价(股本溢价) 13,869,344.41
304、 13,869,344.41 其他资本公积 - 合计 13,869,344.41 - - 13,869,344.41 注释27 盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 4,261,044.00 2,862,407.06 7,123,451.06 任意盈余公积 合计 4,261,044.00 2,862,407.06 7,123,451.06 盈余公积说明:本期新增盈余公积为根据母公司净利润按一定比例计提的法定盈余公积,在法定盈余公积已达到公司股本总额的 50%后不再计提。 注释28 未分配利润 项目 金额 提取或分配比例(%) 调整前上期末未分配利润 62,925
305、,457.03 调整期初未分配利润合计数(调增+,调减-) -3,952,985.21 调整后期初未分配利润 58,972,471.82 加:本期归属于母公司所有者的净利润 31,549,652.07 减:提取法定盈余公积 2,862,407.06 10% 提取任意盈余公积 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 提取职工奖福基金 提取一般风险准备 应付普通股股利 转为股本的普通股股利 优先股股利 对股东的其他分配 利润归还投资 其他利润分配 加:盈余公积弥补亏损 设定受益计划变动额结转留存收益 其他综合收益结转留存收益 所有者权益其他内部结转 期末未分配利润 87,659,716.83
306、 公告编号:2020-014 第 104 页 1 期初未分配利润调整说明 (1) 由于重大会计差错更正,影响期初未分配利润 -3,952,985.21 元(详见本附注十三、一); 2 未分配利润的其他说明 无。 注释29 营业收入和营业成本 1 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 290,155,938.57 214,963,990.14 211,827,098.43 158,416,540.28 其他业务 1,521,664.00 7,973,480.57 770,765.05 112,055.64 注释30 税金及附加 项目 本期发生额 上期
307、发生额 城市维护建设税 171,860.49 540,598.05 教育费附加 73,654.49 231,684.90 地方教育费附加 49,103.02 154,456.59 印花税 120,684.45 71,928.42 残保金 2,430.00 合计 415,302.45 1,001,097.96 注释31 销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 运输装卸费 1,546,886.32 2,276,762.30 职工薪酬 952,366.88 1,449,994.15 售后服务费 30,594.10 - 销售代理费 260,008.92 1,003,252.65 业务宣传费 3,403
308、,625.79 5,071,187.46 业务招待费 622,904.76 185,395.89 折旧费 423,516.85 628,676.52 差旅费 363,220.52 778,652.34 授权费 713,490.62 111,969.90 其他 51,694.33 合计 8,316,614.76 11,557,585.54 注释32 管理费用 公告编号:2020-014 第 105 页 项目 本期发生额 上期发生额 业务招待费 370,457.26 83,529.77 职工薪酬 1,431,721.17 2,637,709.56 折旧与摊销 1,845,762.94 3,965,
309、322.06 办公费 208,570.37 353,045.35 差旅费 1,650.00 9,229.46 服务费用 975,607.10 1,563,928.88 房租水电费 18,198.75 384,489.27 绿化费 420,553.28 445,135.32 其他 22,038.64 合计 5,294,559.51 9,442,389.67 注释33 研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 材料费用 14,825,444.21 6,994,386.20 职工薪酬 803,127.83 865,212.40 固定资产折旧 263,432.97 270,858.70 软件开发费 36
310、7,924.52 1,690,566.04 其他 174.98 合计 16,259,929.53 9,821,198.32 注释34 财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 5,063,951.44 6,157,672.72 减:利息收入 1,515.57 3,808.09 汇兑损益 -414,336.24 -3,488,885.92 银行手续费 41,942.48 91,693.92 其他 合计 4,690,042.11 2,756,672.63 注释35 其他收益 1 其他收益明细情况 产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额 政府补助 4,227,966.67 2,124,6
311、33.33 合计 4,227,966.67 2,124,633.33 2 计入其他收益的政府补助 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 公告编号:2020-014 第 106 页 项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/ 与收益相关 著作权登记资助 24,000.00 与收益相关 工业与信息化专项资金 500,000.00 与收益相关 文化繁荣发展专项资金 300,000.00 与收益相关 研究开发专项资金 29,200.00 530,300.00 与收益相关 时尚创意产业发展专项资金 83,366.67 333,333.33 与收益相关 2018 年度省工程技术研究中心补
312、助 200,000.00 与收益相关 汕头市 2019 年促进经济发展专项资金 1,363,300.00 与收益相关 企业技术改造政策支持事后奖补项目奖励 1,741,600.00 与收益相关 房租补助资金 437,000.00 与收益相关 动漫多元化发展平台补助 810,500.00 与收益相关 合计 4,227,966.67 2,124,633.33 注释36 投资收益 1 投资收益明细情况 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -313,332.15 -867,854.96 处置长期股权投资产生的投资收益 11,780,189.39 丧失控制权后剩余股权按公允价值重
313、新计量产生的利得 -211,055.02 合计 -313,332.15 10,701,279.41 注释37 信用减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 405,505.84 合计 405,505.84 注释38 资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -2,330,262.95 合计 -2,330,262.95 注释39 资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 固定资产处置利得或损失 -539,403.73 合计 -539,403.73 注释40 营业外收入 公告编号:2020-014 第 107 页 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 与日
314、常活动无关的政府补助 违约赔偿收入 680.70 - 其他 0.15 1,796.62 0.15 合计 0.15 2,477.32 0.15 注释41 营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入本期非经常性损益的金额 久悬未决支出 1,415,752.72 - 非常损失 -70,316.00 243,264.00 -70,316.00 非流动资产毁损报废损失 3,286,705.41 3,286,705.41 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 10,245,933.55 滞纳金 29,815.05 182,332.07 29,815.05 合计 3,246,204.46 12,087,28
315、2.34 3,246,204.46 营业外支出的说明:1、非常损失为动漫食品子公司宝袋猪与广州市越秀区东山商贸发展总公司往来余额的清理。 注释42 所得税费用 1 所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 3,201,182.91 2,779,615.55 递延所得税费用 86,784.57 -509,523.28 合计 3,287,967.48 2,270,092.27 2 会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 33,724,845.57 按法定/适用税率计算的所得税费用 5,058,726.84 子公司适用不同税率的影响 -24,875.33 调整以前
316、期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失影响 68,959.23 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 研发费用加计扣除 -1,814,843.26 所得税费用 3,287,967.48 公告编号:2020-014 第 108 页 注释43 现金流量表附注 1 收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 政府补助 4,144,600.15 1,791,300.00 收到的往来款 145,676,376.75 67,715,919.28 银行存款利息收入 1,516.68 3,808.0
317、9 押金及保证金 70,316.00 其他 105.00 47,958.71 解压受限现金(保函、银行承兑保证金) 2,524.98 合计 149,895,439.56 69,558,986.08 2 支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 付现费用 5,930,234.81 18,647,448.31 支付的往来款 115,211,454.54 57,677,037.23 银行手续费 47,167.82 91,693.92 滞纳金 71,198.29 181,971.92 押金及保证金 600,000.00 其他 9,020.99 2,343.28 合计 121,869,
318、076.45 76,600,494.66 注释44 现金流量表补充资料 1 现金流量表补充资料 项目 本期金额 上期金额 1将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 31,549,652.07 15,091,672.21 加:信用减值损失 -405,505.84 资产减值准备 2,330,262.95 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,419,873.60 2,081,118.07 无形资产摊销 425,889.34 574,863.83 长期待摊费用摊销 4,001,815.17 1,881,114.32 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“”号填列) 53
319、9,403.73 固定资产报废损失(收益以“”号填列) 3,286,705.41 公允价值变动损失(收益以“”号填列) 财务费用(收益以“”号填列) 4,690,042.11 2,668,786.80 投资损失(收益以“”号填列) 313,332.15 -10,701,279.41 递延所得税资产减少(增加以“”号填列) 75,053.74 -337,088.01 递延所得税负债增加(减少以“”号填列) -5,613,940.57 公告编号:2020-014 第 109 页 项目 本期金额 上期金额 存货的减少(增加以“”号填列) -32,565,714.50 20,082,602.93 经营
320、性应收项目的减少(增加以“”号填列) -9,917,718.12 31,474,926.91 经营性应付项目的增加(减少以“”号填列) 32,162,162.01 7,353,002.63 其他 经营活动产生的现金流量净额 35,035,587.14 67,425,446.39 2不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 2,727,175.12 4,293,340.13 减:现金的期初余额 4,293,340.13 3,598,785.36 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额
321、现金及现金等价物净增加额 -1,566,165.01 694,554.77 2 本期收到的处置子公司的现金净额 项目 本期金额 加:以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 其中:广东艾斯澳际食品科技有限公司 4,944,712.74 处置子公司收到的现金净额 4,944,712.74 3 现金和现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 其中:库存现金 217,092.95 560,283.69 可随时用于支付的银行存款 2,498,341.05 3,309,600.45 可随时用于支付的其他货币资金 11,741.12 423,455.99 二、现金等价物 其中:三个月内到
322、期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 541.85 注释45 所有权或使用权受到限制的资产 项目 余额 受限原因 固定资产 59,596,100.00 借款设置的抵押担保 固定资产 37,961,127.35 融资租赁抵押的机器设备 公告编号:2020-014 第 110 页 项目 余额 受限原因 股本 16,500,000.00 借款设置的股权质押担保 合计 114,057,227.35 注释46 外币货币性项目 1 外币货币性项目 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 70.87 6.9762 494.41
323、 其中:美元 70.87 6.9762 494.41 应收账款 1,783,623.37 6.9762 12,442,913.32 其中:美元 1,783,623.37 6.9762 12,442,913.32 注释47 政府补助 1 政府补助基本情况 政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注 计入其他收益的政府补助 4,227,966.67 4,227,966.67 详见附注六注释 35 合计 4,227,966.67 4,227,966.67 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 取得方
324、式 直接 间接 广东唯诺冠文化传播有限公司 广州 汕头 商务服务业 100.00 设立 唯诺冠(香港)食品科技研发有限公司 香港 香港 食品业务 100.00 非同一控制下 企业合并 广东宝袋猪动漫文化有限公司 汕头 汕头 研究和试验发展 100.00 非同一控制下 企业合并 (二) 在合营安排或联营企业中的权益 1 重要的合营企业或联营企业 合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务 性质 持股比例(%) 会计处理方法 直接 间接 汕头市宏天协贸易有限公司 汕头 汕头 批发业 25.00 权益法 2 重要联营企业的主要财务信息 项目 期末余额/本期发生额 汕头市宏天协贸易有限公司 公告
325、编号:2020-014 第 111 页 项目 期末余额/本期发生额 汕头市宏天协贸易有限公司 流动资产 34,258,748.84 非流动资产 25,295,733.47 资产合计 59,554,482.31 流动负债 43,421,296.31 非流动负债 7,950,000.00 负债合计 51,371,296.31 少数股东权益 2,045,796.50 归属于母公司股东权益 6,137,389.50 按持股比例计算的净资产份额 8,183,186.00 调整事项 商誉 内部交易未实现利润 其他 对联营企业权益投资的账面价值 6,151,379.80 存在公开报价的权益投资的公允价值 营
326、业收入 511,567.56 净利润 -1,253,328.60 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 企业本期收到的来自联营企业的股利 续: 项目 期末余额/本期发生额 流动资产 19,240,344.00 非流动资产 26,292,763.43 资产合计 45,533,107.43 流动负债 36,096,592.83 非流动负债 负债合计 36,096,592.83 少数股东权益 2,359,128.65 归属于母公司股东权益 7,077,385.95 按持股比例计算的净资产份额 9,436,514.60 调整事项 商誉 内部交易未实现利润 其他 公告编号:2020-014 第
327、112 页 项目 期末余额/本期发生额 对联营企业权益投资的账面价值 6,464,711.95 存在公开报价的权益投资的公允价值 营业收入 1,463,067.57 净利润 -1,475,115.19 终止经营的净利润 其他综合收益 综合收益总额 企业本期收到的来自联营企业的股利 八、 与金融工具相关的风险披露 本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项。在日常活动中面临各种金融工具的风险,主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述: 董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构,制定本公司的风险
328、管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险,这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定,涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核,并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险,并通过制定相应的风险管理政策减少集中于
329、单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。 (一) 信用风险 信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险,管理层已制定适当的信用政策,并且不断监察信用风险的敞口。 本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外,本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式,以确保本公司不致面临重大信用损失。此外,本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况,以确保相关金融资
330、产计提了充分的预期信用损失准备。 本公司其他金融资产包括应收款项、其他应收款,这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约,最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十(五)所公告编号:2020-014 第 113 页 载本公司作出的财务担保外,本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。 作为本公司信用风险资产管理的一部分,本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户,账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率,并考虑了当前及未来经济状况的预测
331、,如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款,本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势,并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。 截止 2019 年 12 月 31 日,相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下: 账龄 账面余额 减值准备 应收账款 32,136,262.35 其他应收款 11,497,734.51 合计 43,633,996.86 于 2019 年 12 月 31 日,本公司对外提供财务担保的金额为 100.00 万元,财务担保合同的具体情况参见附注十(五)
332、。于 2019 年 1 月 1 日,本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财务状况及其所处行业的经济形势,认为自该部分财务担保合同初始确认后,相关信用风险未显著增加。因此,本公司按照相当于上述财务担保合同未来12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准备。2019 年度,本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。 本公司的主要客户为厦门市玺洋进出口有限公司、思彼麦撒拉父子公司、麦提玫克开发公司、卡门贡贸易公司/CARMENKONG TRADING、馨尔(香港)有限公司、O.K.I GENERAL TRADING LLC、广东艾斯澳际食品科技有限公司、广东天誉大健康食品有限公司、
333、汕头市宏天协贸易有限公司珠津分厂等,该等客户具有可靠及良好的信誉,因此,本公司认为该等客户并无重大信用风险。由于本公司的客户广泛,因此没有重大的信用集中风险。 (二) 流动性风险 流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果,在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求,以确保维持充裕的现金储备;同时持续监控是否符合借款协议的规定,从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺,以满足短期和长期的资金需求。此外,本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议,为本公司履行与商
334、业票据相关的义务提供支持。截止 2019 年 12 月 31 日,本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度,金额 4,756.06 万元,其中:已使用授信金额为4756.06 万元。 截止 2019 年 12 月 31 日,本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按公告编号:2020-014 第 114 页 合同剩余期限列示如下: 项目 期末余额 即时偿还 1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 5 年以上 合计 非衍生金融负债 短期借款 6,700,000.00 20,600,000.00 长期借款 555,000.00 3,000,000.00 长期应付款 5
335、,646,340.64 1,637,112.88 5,890,228.45 1,850,400.00 合计 6,201,340.64 8,337,112.88 26,490,228.45 4,850,400.00 (三) 市场风险 1 汇率风险 本公司的主要经营位于中国境内,主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模,以最大程度降低面临的汇率风险。 (1)本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。 (2)截止 2019 年 12 月 31 日
336、,本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下: 项目 期末余额 美元项目 外币金融资产: 货币资金 494.41 应收账款 12,442,913.32 小计 12,443,407.73 (3)敏感性分析: 截止 2019 年 12 月 31 日,对于本公司美元金融资产,如果人民币对美元升值或贬值 10%,其他因素保持不变,则本公司将减少或增加净利润约 1,244,340.77 元。 2 利率风险 本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险,固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利
337、率合同的相对比例。 本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出,并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响,管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。 (1)本年度公司无利率互换安排。 公告编号:2020-014 第 115 页 (2)截止 2019 年 12 月 31 日,本公司长期带息债务主要为人民币计价的浮动利率合同,金额为 3,555,000.00 元,详见附注五注释 21。 (3)敏感性分析: 截止 2019 年 12 月 31 日,如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点,而其他因素保持不变,本公
338、司的净利润会减少或增加约 17,775.00 元。 3 价格风险 价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险,主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。 九、 公允价值 (一) 以公允价值计量的金融工具 截止 2019 年 12 月 31 日,本公司无以公允价值计量的金融工具。 十、 关联方及关联交易 (一) 本企业的母公司情况 1 本公司实际控制人是翁盛平,翁盛平直接持有公司 65.04%的股权,通过汕头市唯诺冠投资合伙企业(有限合伙)间接持有公司 2.96%股权,合计持有公司 68.00%的股权。 (二) 本公司的子公司情况详见附注七(一)在子
339、公司中的权益 (三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见附注七(二)在合营安排或联营企业中的权益。 本期与本公司发生关联方交易,或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下: 合营或联营企业名称 与本公司关系 汕头市宏天协贸易有限公司 本公司持股 25.00%的企业 汕头市宏天协贸易有限公司珠津分厂 本公司持股 25.00%的企业的分厂 (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 翁盛平 公司控股股东 张史燕 直接持有公司 5%以上股份的股东、公司董事 汕头市唯诺冠投资合伙企业(有限合伙) 直接持有公司 5%以上股份的股东企业
340、翁燕娥 公司董事自然人 林秀海 公司监事会主席自然人 马学沛 公司董事自然人 公告编号:2020-014 第 116 页 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 翁盛恒 公司董事自然人 谢澍林 公司监事自然人 林逸海 公司职工监事自然人 (五) 关联方交易 1 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司交易已作抵销。 2 购买商品、接受劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 汕头市宏天协贸易有限公司 采购 4,736,416.67 合计 4,736,416.67 3 销售商品、提供劳务的关联交易 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生
341、额 汕头市宏天协贸易有限公司珠津分厂 销售货款 1,040,000.00 合计 1,040,000.00 4 关联租赁情况 (1) 本公司作为承租方 出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费 汕头市宏天协贸易有限公司 土地租赁 766,081.04 255,810.78 合计 766,081.04 255,810.78 5 关联担保情况 (1) 本公司作为担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 汕头市非常雅商贸有限公司 1,000,000.00 2017/8/17 2020/9/4 否 (2) 本公司作为被担保方 担保方 担保金额 担保起始
342、日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 翁盛平、张史燕 6,991,072.00 2018/1/19 2021/6/19 否 翁盛平、张史燕、汕头市宏天协贸易有限公司 3,921,076.00 2018/11/19 2021/3/19 否 翁盛平、张史燕 50,000,000.00 2017/10/23 2022/10/22 否 翁燕娥、邱潮福 50,000,000.00 2017/10/23 2022/10/22 否 汕头市唯诺冠投资合伙企业(有限合伙) 50,000,000.00 2017/10/23 2022/10/22 否 公告编号:2020-014 第 117 页 担保方 担保金额 担
343、保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 汕头市宏天协贸易有限公司 50,000,000.00 2018/2/6 2023/2/5 否 汕头市宏天协贸易有限公司 50,000,000.00 2017/10/23 2023/10/22 否 汕头市宏天协贸易有限公司 54,175,600.00 2017/10/26 2023/10/25 否 翁盛平 20,000,000.00 2017/1/19 2022/12/31 否 翁盛平、张史燕 4,500,000.00 2017/9/22 2022/9/22 否 张史燕 4,500,000.00 2017/9/22 2022/9/22 否 翁盛平、张史
344、燕 3,000,000.00 2018/2/26 2021/1/24 否 翁盛平、张史燕、翁燕娥、 3,500,000.00 2018/11/25 2021/10/24 否 翁盛平、张史燕、翁燕娥、 3,500,000.00 2018/11/25 2021/10/24 否 翁盛平 25,000,000.00 2016/7/11 2022/12/31 否 汕头市宏天协贸易有限公司、翁盛平、张史燕、翁燕娥 5,000,000.00 2018/5/3 2020/11/3 否 汕头市宏天协贸易有限公司、翁盛平、张史燕、翁燕娥、广东艾斯澳际食品科技有限公司 5,000,000.00 2018/5/21
345、2021/5/20 否 广东艾斯澳际食品科技有限公司 5,000,000.00 2018/2/6 2023/2/5 否 394,087,748.00 6 关联方资金拆借 (1) 向关联方拆入资金 关联方拆入资金说明:无。 (2) 向关联方拆出资金 关联方 年初余额 本年度拆出 本年度归还 年末余额 翁盛平 938,466.49 938,466.49 合计 938,466.49 938,466.49 关联方拆出资金说明:无 7 关键管理人员薪酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 648,000.00 619,300.00 8 关联方应收应付款项 (1)本公司应收关联方款项 关联方
346、年初余额 本年度拆入 本年度归还 年末余额 张史燕 1,006,980.39 1,006,980.39 翁盛平 1,000,000.00 10,465,000.00 11,465,000.00 翁燕娥 635,561.16 635,561.16 合计 2,006,980.39 11,100,561.16 1,006,980.39 12,100,561.16 公告编号:2020-014 第 118 页 项目名称 关联方 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 汕头市宏天协贸易有限公司珠津分厂 1,040,000.00 52,000.00 (2)本公司应付关联方款项
347、项目名称 关联方 期末余额 期初余额 其他应付款 翁盛平 11,465,000.00 61,533.51 张史燕 1,006,980.39 翁燕娥 635,561.16 十一、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 截止 2019 年 12 月 31 日,本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。 (二) 资产负债表日存在的重要或有事项 1 对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响 为关联方提供担保详见“本附注十、关联方交易之 5” 截止 2019 年 12 月 31 日,本公司为非关联方单位提供保证情况如下: 被担保单位名称 担保事项 金额 期限 备注 汕头市非常雅商贸有限公司 2017 年
348、 8 月 17 日,公司为汕头市非常雅商贸有限公司与华富融资租赁(深圳)有限公司签订融资租赁合同提供担保,担保金额为壹佰万元人民币,到期日为 2020 年 9 月 4 日。 1,000,000.00 2020/9/4 合计 1,000,000.00 除存在上述或有事项外,截止 2019 年 12 月 31 日,本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。 十二、 资产负债表日后事项 除新型冠状病毒感染的肺炎疫情于 2020 年 1 月在全国范围爆发以来,公司密切关注肺炎疫情发展情况,评估和积极应对其对本公司财务状况、经营成果等方面的影响。预计此次疫情将对公司的运营造成一定的暂时性影响,影响程度取决
349、于疫情防控的进展情况、持续时间以及各地防控政策的实施情况,公司将继续密切关注新冠病毒疫情的发展情况,积极应对其可能对财务状况、经营成果等方面的影响。 截至财务报告批准报出日止,除上述事项外,本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。 公告编号:2020-014 第 119 页 十三、 其他重要事项说明 (一) 前期会计差错 1 追溯重述法 会计差错更正的内容 处理程序 受影响的各个比较期间报表项目名称 累积影响数 1、公司食品销售的成本是由直接材料、直接人工、制造费用构成,其中直接材料直接计入产成品,直接人工和制造费用根据每月产品占总量比进行分摊计入产成品。 公司按照上述原则对项目重新
350、梳理,并决定根据企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正的规定公司采用追溯调整法对前期比较数据进行追溯重述,对前期确认的营业成本、存货、应付账款、预付账款进行了更正,重新计算并更正了应交增值税、所得税费用。 2、本公司对财务数据进行梳理并重新计算,涉及事项如下:(1)往来款梳理 1)对往来科目按照款项性质进行重分类、调整长期 应收账款 -3,295,493.65 预付款项 -2,041,793.13 其他应收款 -1,272,059.53 存货 -5,436,395.44 固定资产 57,776.98 长期待摊费用 3,565,421.92 递延所得税资产 -58,861.0
351、2 应付账款 2,482,529.03 预收款项 -3,468,940.68 应交税费 -469,777.73 其他应付款 -1,033,466.49 一年内到期的非流动负债 -2,213,390.96 长期借款 1,980,000.00 挂账事项,对前期的应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、营业外支出进行了更正;2)重新测算并更正了应收账款坏账准备、资产减值损失、递延所得税资产。3)对长期负债按照款项性质进行重分类。对前期的一年内到期的非流动负债、长期借款、递延收益、递延所得税负债进行了更正。(2)费用重新归集、跨期费用、补提印花税调整 1)对与费用相关的经济业务按照性质重新归集,并
352、统计跨期费用,对前期的销售费用、管理费用和财务费用进行了更正;2)对账面税金及附加与申报表进行核对,对存在已申报未入账的税金及附加进行了更正。(3)重新计算长期资产折旧摊销 1)对固定资产折旧以及长期待摊费用进行重新计算,对前期的固定资产、长期待摊费用、销售费用、管理费用进行了更正。 3、对筹资活动产生的现金流量项目进行重新分类。 长期应付款 -1,294,308.23 递延收益 83,366.67 递延所得税负债 -226,904.12 盈余公积 -367,526.15 年初未分配利润 -3,952,985.21 上年年初未分配利润 -2,593,474.49 营业成本 4,922,544.
353、67 税金及附加 2,901.72 销售费用 1,447,857.21 管理费用 211,349.74 资产减值损失 -251,487.79 营业外支出 1,659,016.72 所得税费用 -1,078,196.42 提取盈余公积 -367,526.15 收到其他与经营活动有关的现金 21,175,473.69 支付其他与经营活动有关的现金 17,542,928.61 收到其他与筹资活动有关的现金 -21,175,473.69 支付其他与筹资活动有关的现金 -17,542,928.61 十四、 母公司财务报表主要项目注释 公告编号:2020-014 第 120 页 注释1 应收账款 1 按账
354、龄披露应收账款 账龄 期末余额 期初余额 1 年以内 21,448,325.19 30,649,083.77 12 年 4,662,783.44 401,167.32 23 年 1,935.41 小计 26,113,044.04 31,050,251.09 减:坏账准备 1,531,581.69 1,571,870.92 合计 24,581,462.35 29,478,380.17 2 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按组合计提预期信用损失的应收账款 26,113,044.04 100.00 1,531,581.
355、69 5.87 24,581,462.35 其中:账龄组合 25,963,044.04 99.43 1,531,581.69 5.90 24,431,462.35 合并范围内组合 150,000.00 0.57 150,000.00 合计 26,113,044.04 1,531,581.69 24,581,462.35 续: 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 31,050,251.09 100.00 1,571,870.92 5.06 29,478,380
356、.17 其中:账龄分析法组合 31,036,251.09 99.95 1,571,870.92 5.06 29,464,380.17 其中:纳入合并范围的关联方组合 14,000.00 0.05 14,000.00 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 合计 31,050,251.09 100.00 1,571,870.92 29,478,380.17 3 按组合计提预期信用损失的应收账款 (1)账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 21,298,325.19 1,064,916.26 5.00 12 年 4,662,783.44 466,278.34
357、 10.00 公告编号:2020-014 第 121 页 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 23 年 1,935.41 387.08 20.00 合计 25,963,044.04 1,531,581.69 (1)合范围内组合 单位名称 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 广东宝袋猪动漫文化有限公司 150,000.00 合计 150,000.00 4 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别 期初余额 本期变动情况 期末余额 计提 收回或转回 核销 其他变动 单项计提预期信用损失的应收账款 按组合计提预期信用损失的应收账款 1,571,870.92 92,448.4
358、9 132,737.72 1,531,581.69 其中:账龄组合 1,571,870.92 92,448.49 132,737.72 1,531,581.69 合计 1,571,870.92 92,448.49 132,737.72 1,531,581.69 5 本期无实际核销的应收账款 6 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备 广东艾斯澳际食品科技有限公司 6,597,822.23 25.27 419,556.75 广东天誉大健康食品有限公司 5,624,253.89 21.54 414,978.35 O.K.I GENE
359、RAL TRADING LLC 5,004,846.93 19.17 250,242.35 麦提玫克开发公司 4,484,088.50 17.17 224,204.43 阿拉明贸易公司 1,098,966.98 4.21 54,948.35 合计 22,809,978.53 87.35 1,363,930.23 注释2 其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 10,570,482.51 23,002,628.71 合计 10,570,482.51 23,002,628.71 注:上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。 (一) 其他应收款 公告编号
360、:2020-014 第 122 页 1 按账龄披露其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 9,767,613.59 488,380.68 5 12 年 950,000.00 95,000.00 10 23 年 545,312.00 109,062.40 20 合计 11,262,925.59 692,443.08 2 按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 期初余额 押金及保证金 2,050,000.00 1,450,000.00 股权转让款 1,388,001.67 关联方往来款 6,632,700.00 16,164,802.64 非关联方往来款 45
361、,312.00 2,095,312.00 退款 923,825.22 出口退税 2,532,400.76 2,147,122.65 代扣代缴 2,512.83 1,738.83 合计 11,262,925.59 24,170,803.01 3 按坏账准备计提方法分类披露 类别 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 按组合计提预期信用损失的其他应收款 11,262,925.59 100 692,443.08 6.15 10,570,482.51 其中:账龄组合 11,262,925.59 100 692,443.08 6.15 10,570,482.51
362、 合并范围内组合 合计 11,262,925.59 692,443.08 10,570,482.51 续: 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 24,170,803.01 100.00 1,168,174.30 4.83 23,002,628.71 其中:账龄分析法组合 21,894,348.70 90.58 1,168,174.30 5.34 20,726,174.40 其中:纳入合并范围的关联方组合 2,276,454.31 9.42 2,276,454
363、.31 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 - 公告编号:2020-014 第 123 页 类别 期初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 合计 24,170,803.01 1,168,174.30 23,002,628.71 4 按组合计提预期信用损失的其他应收款 (1)账龄组合 账龄 期末余额 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 9,767,613.59 488,380.68 5 12 年 950,000.00 95,000.00 10 23 年 545,312.00 109,062.40 20 合计 11,262,925.59 6
364、92,443.08 5 其他应收款坏账准备计提情况 坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计 未来 12 个月预期信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 期初余额 1,168,174.30 1,168,174.30 期初余额在本期 1,168,174.30 1,168,174.30 本期计提 342,637.19 342,637.19 本期转回 818,368.41 818,368.41 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 692,443.08 692,443.08 6 本期无实际核销的其他应收款 7 按欠款方归集的期末余额前五名的
365、其他应收款 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余额的比例(%) 坏账准备 期末余额 汕头市果情食品科技有限公司 往来款 6,632,500.00 1 年以内 58.89 331,625.00 应收出口退税款 出口退税 2,532,400.76 1 年以内 22.48 126,620.04 一银租赁(厦门)有限公司 保证金 950,000.00 1-2 年 8.43 95,000.00 广发融资租赁(广东)有限公司 保证金 600,000.00 1 年以内 5.33 30,000.00 上海云城融资租赁有限公司 保证金 500,000.00 2-3 年 4.44 100,000
366、.00 合计 10,687,934.56 99.57 公告编号:2020-014 第 124 页 注释3 长期股权投资 款项性质 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 12,892,303.90 12,892,303.90 12,892,303.90 12,892,303.90 对联营、合营企业投资 6,362,434.82 6,362,434.82 6,675,766.97 6,675,766.97 合计 19,254,738.72 19,254,738.72 19,568,070.87 19,568,070.87 1 对子公司投资 被
367、投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额 汕头市天亿马动漫文化有限公司 10,060,000.00 10,060,000.00 广州唯诺冠文化传播有限公司 2,832,297.00 2,832,297.00 唯诺冠(香港)食品科技研发有限公司 6.90 6.90 合计 12,892,303.90 12,892,303.90 2 对联营、合营企业投资 被投资单位 期初余额 本期增减变动 追加投资 减少投资 权益法确认的投资损益 其他综合收益调整 一联营企业 汕头市宏天协贸易有限公司 6,675,766.97 -313,332.15 合计
368、6,675,766.97 -313,332.15 续: 被投资单位 本期增减变动 期末余额 减值准备期末余额 其他权益变动 宣告发放现金股利或利润 计提减值准备 其他 一联营企业 汕头市宏天协贸易有限公司 6,362,434.82 合计 6,362,434.82 注释4 营业收入及营业成本 1 营业收入、营业成本 项目 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 主营业务 280,258,396.84 208,515,202.37 178,668,095.72 134,355,729.40 其他业务 1,521,664.00 7,973,480.57 770,765.05 112,055.
369、64 注释5 投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 公告编号:2020-014 第 125 页 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 -313,332.15 -867,854.96 处置长期股权投资产生的投资收益 11,000,000.00 合计 -313,332.15 10,132,145.04 十五、 补充资料 (一) 当期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外) 4,227,966.67 计入当期损益的对非金融企业收
370、取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素,如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债
371、权投资取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,246,204.31 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减:所得税影响额 133,877.20 少数股东权益影响额(税后) 合计 847,885.16 (二) 净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均 净资产收益率(%) 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 公告编号:2020-014 第 126
372、 页 报告期利润 加权平均 净资产收益率(%) 每股收益 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 20.64 0.53 0.53 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 20.08 0.51 0.51 广东唯诺冠动漫食品股份有限公司 (公章) 二二年四月二十九日 公告编号:2020-014 第 127 页 附: 备查文件目录 (一)载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的财务报表。 (二)载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 (三)年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。 文件备置地址: 公司董事会办公室