1、 百 丞 税 务 NEEQ:835500 山东百丞税务服务股份有限公司（Shandong Baicheng Tax Services Co.Ltd.）年度报告 2017 公 司 年 度 大 事 记 2017 年 9 月 21 日，百丞税务总经理董华先生在全国首批税务领军人才培养对象研修班结业仪式上，向大会汇报营改增工作情况，王军局长给予高度评价。2017 年 6 月 15 日，百丞税务高级管理人员到访墨尔本参加 HLB2017 年亚太区年会。2017 年 11 月 17 日，百丞税务成功主办“新技术驱劢下的会计变革和税务管理论坛”，共同探讨新技术对未来财会及税务领域的发展机遇和挑战。2017
2、年 11 月 17 日，中国注册税务师协会发布公告，认定山东百丞税务服务股份有限公司子公司山东百丞税务师事务所为AAAA 级税务师事务所。公告编号：2018-006 1 目录 第一节声明与提示.2 第二节公司概况.5 第三节会计数据和财务指标摘要.7 第四节管理层讨论与分析.9 第五节重要事项.17 第六节股本变动及股东情况.18 第七节融资及利润分配情况.20 第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况.22 第九节行业信息.24 第十节公司治理及内部控制.28 第十一节财务报告.30 公告编号：2018-006 2 释义 释义释义项目项目 释义释义 公司、本公司、股份公司 指 山东百丞税务服
3、务股份有限公司 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 主办券商 指 东北证券 公司章程 指 山东百丞税务服务股份有限公司章程 三会 指 股东大会、董事会和监事会 股东大会 指 山东百丞税务服务股份有限公司股东大会 董事会 指 山东百丞税务服务股份有限公司董事会 监事会 指 山东百丞税务服务股份有限公司监事会 三会议事规则 指 股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则 高级管理人员 指 公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人 管理层 指 公司董事、监事及高级管理人员 报告期 指 2017 年 1-12 月 会计师事务所 指 山东和信会计师事务所(特殊普
4、通合伙)律师事务所 指 山东高行律师事务所 元、万元 指 人民币元、人民币万元 公告编号：2018-006 3 第一节声明与提示【声明声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司负责人董华、主管会计工作负责人唐军及会计机构负责人(会计主管人员)唐军保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)会计师事务所对公司出具了标准无保留意见审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读。本年度报告涉及未来计划等前瞻性
5、陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。事项事项 是与否是与否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容异议事项或无法保证其真实、准确、完整 否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表重要风险提示表】重要风险事项名称重要风险事项名称 重要风险重要风险事项事项简要简要描述描述 1、公司实际控制人不能完全控制的风险 朱自永先生持有公司 45.30%的股份,处于相对控股地位,为公司实际控制人。尽管其自有限公司成立以来就是公司的控股股东,包括有限公司改制前增资新进股东的
6、进入、股改后董事推荐、高管的提名等都是由朱自永先生决定,但其持股比例未达到绝对控股比例,存在不能对公司完全控制的风险。2、市场竞争风险 目前,我国税务咨询机构数量众多,市场竞争日趋激烈,而且由于税务咨询服务的巨大市场需求和广阔的发展前景,使得行业的新进入企业不断增多。虽然公司取得了一定的竞争优势,拥有了较高的品牌知名度和美誉度,但随着行业内其他咨询机构的资金充实、人才扩充,以及新进企业的挑战,公司在行业内将面临更激烈的市场竞争。3、宏观经济波动风险 宏观经济的波动对实体企业的经营造成一定程度的影响,特别是那些抵御宏观经济风险能力较弱的企业,最容易在经济萧条时遭受冲击,导致经营困难或倒闭,对税务
7、服务的需求会大量萎缩,进而影响税务服务行业的发展。理论上,税务服务行业 公告编号：2018-006 4 具有高于其他行业的系统性风险,在经济萧条时期,行业可能会出现实际增长低于预期,甚至为负增长的情况,将导致公司经营下滑等风险。4、持续经营风险 与大型税务事务所及税务服务机构相比,公司的收入规模相对较小,若公司不能持续获得业务订单,公司将面临持续经营能力不足的风险。5、核心技术人员流失的风险 公司的员工队伍,尤其学历及素质均较高的管理团队及业务人员队伍是公司核心竞争力的重要组成部分。管理团队尤其高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手,业务人员是公司服务的载体和传播者。但服务行业的业内人员流动
8、性仍然较为频繁,尽管公司建立了一套招录、培训、管理、晋升的内部管理体系,且近两年公司业务人员无重大人员流失,公司管理团队近两年无重大变化,但不排除部分员工及管理人员由于自身发展规划等原因离职,对公司的业务服务质量、品牌造成不利影响,从而在一定程度上影响公司的盈利能力。6、风险控制不当的风险 公司的主要业务为向客户提供税务咨询服务和税务培训,公司根据客户的需求,以现行的税收法律法规为依据,向客户提供专业的涉税问题解决方案。虽然公司建立并实施了风险管理制度,该制度对公司向客户提供税务服务的合同签订、业务承做、风险应急等环节进行了规范,但由于我国税务环境相对复杂,公司现行的风险管理制度无法完全防止公
9、司可能面临的涉税风险的发生,若公司从业人员未完全按照公司的风险管理制度执行或公司发生未知涉税风险,公司可能面临风险控制不当的风险。本期重大风险是否发生重大变化：否 公告编号：2018-006 5 第二节公司概况第二节公司概况 一、基本信息 公司中文全称 山东百丞税务服务股份有限公司 英文名称及缩写 Shandong Baicheng Tax Services Co.Ltd.证券简称 百丞税务 证券代码 835500 法定代表人 董华 办公地址 济南市历下区文化西路 CCPark 艺术生活主题购物中心 7 层 A7-01 号 二、联系方式 董事会秘书或信息披露事务管理人 邢玮 职务 董事会秘书
10、电话 0531-89939905 传真 0531-89939900 电子邮箱 公司网址 联系地址及邮政编码 济南市历下区文化西路 CCPark 艺术生活主题购物中心 7 层A7-01 号 250000 公司指定信息披露平台的网址 http:/www.neeq.cc 公司年度报告备置地 山东百丞税务服务股份有限公司董秘办公室 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2003 年 11 月 19 日 挂牌时间 2016 年 1 月 11 日 分层情况 基础层 行业（挂牌公司管理型行业分类）L72 商务服务业 主要产品与服务项目 公司的主要服务项目包括:基于互联网平台技术
11、支持的税务咨询、税务培训、计算机软件、电子设备的技术开发、咨询、销售等,其中税务咨询服务包括年度税务咨询服务、专项税务咨询服务;税务培训服务包括税收政策培训、发票管理培训、营改增专题培训、土地增值税业务专题培训。普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本（股）5,000,000 优先股总股本（股）0 做市商数量 0 控股股东 朱自永 实际控制人 朱自永 四、注册情况 公告编号：2018-006 6 项目项目 号码号码 报告期内报告期内是否变更是否变更 统一社会信用代码 913701027563807796 是 注册地址 山东省济南市历下区千佛山路 1号 CCPARK 创意港 7 层 A7-01
12、-1 是 注册资本 5,000,000.00 否 注册资本与总股本一致。五、中介机构 主办券商 东北证券 主办券商办公地址 北京市西城区三里河东路 5 号中商大厦四层 报告期内主办券商是否发生变化 否 会计师事务所 山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)签字注册会计师姓名 赵卫华、刘文亚 会计师事务所办公地址 济南市历下区文化东路 59 号盐业大厦 7 层 六、报告期后更新情况 适用 根据全国中小企业股份转让系统发布的关于实施全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引及其过渡期有关事项的问答，公司普通股股票转让方式于 2018 年 1 月 15 日由协议转让自动变更为集合竞价交易。公告编
13、号：2018-006 7 第三节会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 营业收入 24,653,454.55 21,494,863.55 14.69%毛利率%55%60%-归属于挂牌公司股东的净利润 4,410,549.24 3,218,695.75 37.03%归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 2,767,747.08 3,169,159.55-12.67%加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算）50.22%48.03%-加权平均净资产收益率%（归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算）31.5
14、1%47.29%-基本每股收益 0.88 0.64 37.04%二、偿债能力 单位：元 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增减比例增减比例 资产总计 16,958,974.94 13,307,758.90 27.44%负债总计 6,837,313.29 4,996,646.49 36.84%归属于挂牌公司股东的净资产 10,121,661.65 8,311,112.41 21.78%归属于挂牌公司股东的每股净资产 2.02 1.66 21.69%资产负债率（母公司）37.33%35.68%-资产负债率（合并）40.32%37.55%-流动比率 221.00%231.00%-利息保障倍数 -三
15、、营运情况 单位：元 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 经营活动产生的现金流量净额 6,129,988.48 3,837,791.13-应收账款周转率 9.85%15.52%-存货周转率 -四、成长情况 本期本期 上年同期上年同期 增减比例增减比例 总资产增长率%27.44%72.97%-营业收入增长率%14.69%103.44%-净利润增长率%37.03%432.52%-五、股本情况 公告编号：2018-006 8 单位：股 本期期末本期期末 上年期末上年期末 增减比例增减比例 普通股总股本 5,000,000 5,000,000 0.00%计入权益的优先股数量-计入负债的优先股
16、数量-六、非经常性损益 单位：元 项目项目 金额金额 计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关,符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)1,900,000.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 31,443.97 非经常性损益合计非经常性损益合计 1,931,443.97 所得税影响数 288,641.81 少数股东权益影响额（税后）-非经常性非经常性损益净额损益净额 1,642,802.16 七、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 适用 单位：元 科目科目 上年上年期末期末（上年同期（上年同期）上上年上上年期末（期末（上上年同期上上年同期
17、）调整重述前调整重述前 调整调整重述后重述后 调整重述前调整重述前 调整调整重述后重述后 -1、财政部于 2017 年度发布了企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，自 2017 年 5 月 28 日起施行，对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处置组和终止经营，要求采用未来适用法处理。该准则的执行对公司本报告期的财务报表未产生影响。2、财政部于 2017 年度修订了 企业会计准则第 16 号政府补助，修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行，对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助，要求采用未来适用法处理；对于 2017年 1 月 1 日至施行日新
18、增的政府补助，也要求按照修订后的准则进行调整。该准则的执行对公司本报告期的财务报表未产生影响。3、财政部于 2017 年度发布了财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知，对一般企业财务报表格式进行了修订，适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。公告编号：2018-006 9 第四节管理层讨论与分析 一、业务概要 商业模式商业模式 本公司是税务咨询行业的服务提供商，拥有多年来为大型企业提供税务专业服务经验，借助 IT、互联网和 APP 等先进技术，为电力、金融、化工、机械制造、房地产等多个行业的大型企业集团提供专业化纳税风险解决方案，帮助客户依法纳税，降低税务成本，实现客户纳税风险最小化
19、。公司的营销模式是由市场部人员向客户介绍公司提供的咨询服务内容，了解客户的咨询服务需求，公司针对客户需求制定相应的方案，与客户协商洽谈后签订合同。公司税务咨询服务分为年度税务咨询服务和专项税务咨询服务两种，按照合同收取客户服务费用。年度税务咨询在协议签订时按年度确认收入，专项税务咨询服务在项目结束后经过客户确认后收取相应款项。公司的税务培训服务主要通过市场部人员获取客户的培训需求，公司针对客户需求制定相应的培训方案，与客户协商洽谈后签订合同，公司在培训结束后向客户收取相应的款项并确认收入。公司的盈利模式是充分利用已有的项目经验和掌握的良好客户资源，凭借公司业务团队的专业知识为客户提供专业的税务
20、服务，公司按照合同收取客户服务费用并向提供税务服务的业务人员支付劳务工资。报告期内，公司的商业模式较上年度未发生变化。报告期后至报告披露日，公司的商业模式未发生变化。报告期内变化情况：报告期内变化情况：事项事项 是或是或否否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或服务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发生变化 否 二、二、经营情况回顾经营情况回顾 （一）经营计划（一）经营计划 2017 年，公司在全面分析和研究国家宏观经济走势、行业发展趋势的基础上,依托公司董事会制定的发
21、展战略,建立健全员工培训体系的同时注重企业文化建设及团队能力培养，不断提升客户满意度，在全体员工的共同努力下，实现了公司持续、稳定的发展。报告期内，公司总体经营情况良好,营业收入稳步增长，保持稳定的盈利能力。报告期内，公司实现营业收入 2,465.35 万元,较上年同期增长 14.69%；利润总额 532.76 万元，较上年同期增长 38.52%；归属于公司普通股股东的净利润为 441.05 万元,较上年同期增长 37.03%。公司2017 年报告期内客户服务项目及数量持续增加，同时深度开发新客户，市场份额逐步扩大，得到客户的广泛认可，收入稳步增长。截至 2017 年 12 月 31 日，公司
22、资产总额 1,695.90 万元，较期初增长 27.44%；负债总额为 683.73万元，较期初增长 36.84%；净资产总额为 1,012.17 万元，较年初增长 21.78%。报告期内公司服务的客户数量及项目不断增加，同时扩大业务市场，实现营业收入的平稳增长，同时对应的服务项目及客户数量增长并增加了公司员工，致使成本费用有所增长，营业外收入增长较大，净利润增长显著。公告编号：2018-006 10 公司将继续坚持稳中求进的发展思路，力争减少外部经济环境对公司经营的不利影响，增强市场拓展力度，提升客户服务质量，响应国家经济新政策，以推出更多市场需要的新服务项目，实现公司经营业绩的不断增长。（
23、二）行业情况（二）行业情况 当前我国宏观经济形势发展良好，为税务咨询行业扩展业务提供了广阔的空间。随着企业数量的不断增多，我国企业的税务服务需求也将随之扩大。根据美国、日本、韩国等发达国家税务服务行业发展经验，美国企业委托税务服务机构提供税务服务的企业数量占企业总数量的比例为 61%，日本企业的税务服务委托占比为 84%，而韩国则高达 95%。与发达国家相比，我国税务服务行业起步较晚，委托占比较低仅有 21.68%，税务服务潜在需求量大。从税收环境上看，我国现行的税收制度是以流转税为主，且个人所得税实行分类课税模式。流转税税负可以转嫁，且计算、征收相对简便;个人所得税税制设置比较简单，且采用源
24、泉扣缴的征管办法，从而导致征税对纳税人产生的直接影响不是很大，纳税人倾向于自己独立办税，而不是委托税务代理。目前，新一轮税制改革已经开始。营改增在全国范围内全面实施，多种领域税收优惠政策的大力推出，房产税的即将开征等都会大大改变我国的税收环境，增加企业和个人纳税人的税务管理难度。大多数纳税人对于这些新政策新规定还不熟悉，为追求最大的经济利益，会寻求更多专业知识丰富的税务从业人员进行咨询和代理，以合法、合理管理纳税风险，减少不必要的纳税支出。这必然为我国税务咨询业带来更广阔的发展前景。（三）财务分析（三）财务分析 1 1资产负债结构分析资产负债结构分析 单位：元 项目项目 本本期期期末期末 上年
25、期末上年期末 本期期末与上年期本期期末与上年期末金额变动比例末金额变动比例 金额金额 占总资产的占总资产的比重比重 金额金额 占总资产的占总资产的比重比重 货币资金 9,780,375.12 57.67%8,839,351.74 66.42%10.65%应收账款 2,601,899.05 15.34%2,143,921.27 16.11%21.36%存货 -长期股权投资 -固定资产 827,704.36 4.88%991,708.29 7.45%-16.54%在建工程 -短期借款 -长期借款 -资产总计 16,958,974.94-13,307,758.90-27.44%资产负债项目重大变动原
26、因资产负债项目重大变动原因 1、货币资金：本年末较上年末增加 941,023.38 元，同比增长 10.65%，主要原因是本年营业收入增长同时应收款回收及时所致。2、应收账款：本年末较上年末增加 457,977.78 元，同比增长 21.36%，主要原因是公司本年营业收入及客户数量增加，期末已经办理结算但尚在付款流程中的款项大幅增加。2 2营业情况分析营业情况分析 （1）利润构成利润构成 单位：元 公告编号：2018-006 11 项目项目 本期本期 上年上年同期同期 本期与上年本期与上年同期同期金额变金额变动比例动比例 金额金额 占营业收入占营业收入的的比重比重 金额金额 占营业收入占营业收
27、入的的比重比重 营业收入 24,653,454.55-21,494,863.55-14.69%营业成本 11,003,258.50 44.63%8,590,594.85 39.97%28.08%毛利率 55%-60%-管理费用 10,063,868.59 40.82%8,880,105.10 41.31%13.33%销售费用 -0.00%-财务费用-12,242.28-0.05%-3,905.49-0.02%213.46%营业利润 3,396,200.83 13.78%3,830,648.33 17.82%-11.34%营业外收入 1,931,443.97 7.83%16,257.27 0.0
28、8%11,780.49%营业外支出 -911.52 0.00%-净利润 4,410,549.24 17.89%3,218,695.75 14.97%37.03%项目重大变动原因项目重大变动原因：1、财务费用：本期比上年减少 8,336.79 元，较上年同期减少 213.46%，主要原因为公司银行利息收入增加。2、营业外收入：本期比上年同期增加 1,915,186.70 元，较上年同期增长 11,780.49%，主要原因是公司 2017 年度收到政府补助 1,900,000.00 元。3、净利润：本期比上年同期增加 1,191,853.49 元，较上年同期增长 37.03%，主要原因是公司 20
29、17年度老客户服务项目数量稳步增长，同时深度开发新客户，尤其西南地区收入较上年同期增加较大，市场份额逐步扩大，公司得到客户的广泛认可，客户数量持续增加，收入大幅增加且收到上市后政府补助所致。（2 2）收入构成）收入构成 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 变动比例变动比例 主营业务收入 24,653,454.55 21,494,863.55 14.69%其他业务收入-主营业务成本 11,003,258.50 8,590,594.85 28.08%其他业务成本-按产品分类分析按产品分类分析：单位：元 类别类别/项目项目 本期收入金额本期收入金额 占营业占营业收入比例收入比例%
30、上期上期收入金额收入金额 占营业占营业收入收入比例比例%税务咨询服务 23,770,190.89 96.42%20,547,331.92 95.59%税务培训服务 883,263.66 3.58%947,531.63 4.41%合 计 24,653,454.55 100.00%21,494,863.55 100.00%按按区域分类分析区域分类分析：适用 单位：元 类别类别/项目项目 本期收入金额本期收入金额 占营业占营业收入比例收入比例%上期上期收入金额收入金额 占营业占营业收入收入比例比例%华东 20,780,766.62 84.29%19,139,466.36 89.04%公告编号：201
31、8-006 12 西南 2,074,276.69 8.41%2,169.82 0.01%华北 837,381.69 3.40%1,642,168.88 7.64%华南 756,954.08 3.07%335,020.75 1.56%西北 141,509.43 0.57%292,452.83 1.36%华中 30,188.68 0.12%83,584.91 0.39%港澳台 28,301.89 0.11%-东北 4,075.47 0.02%-合计 24,653,454.55 100.00%21,494,863.55 100.00%收入构成变动的原因：收入构成变动的原因：报告期内，公司的收入主要来
32、源于经济相对发达的华东地区，公司收入地区分布相对集中，主要原因是公司地处华东地区，公司多年的市场开发和客户关系建立主要集中在山东和上海周边地区，随着公司规模的不断扩大，西南地区成为主要开发的市场区域，并将逐渐增加业务人员数量，华北、华南及西北地区成为公司重点开发的市场区域。（3）主要客户情况）主要客户情况 单位：元 序号序号 客户客户 销售金额销售金额 年度销售占比年度销售占比 是否存在关联关系是否存在关联关系 1 第一名 1,134,854.38 4.60%否 2 第二名 896,226.40 3.64%否 3 第三名 471,698.10 1.91%否 4 第四名 463,207.54 1
33、.88%否 5 第五名 458,490.55 1.86%否 合计合计 3,424,476.97 13.89%-联动分析：本期公司前五名客户销售收入合计为3,424,476.97 元，占营业收入总额的 13.89%。其中第二名客户截至 2017 年 12 月 31 日存在应收账款 550,000.00 元，与期末应收账款余额前五名中的第一名对应，该笔应收账款已于 2018 年 1 月份全部收回。（4）主要供应商情况）主要供应商情况 单位：元 序号序号 供应商供应商 采购金额采购金额 年度采购占比年度采购占比 是否存在是否存在关联关系关联关系 1 第一名 163,106.80 45.99%否 2
34、第二名 36,800.00 10.38%否 3 第三名 28,301.88 7.98%否 4 第四名 27,961.16 7.88%否 5 第五名 25,242.71 7.12%否 合计合计 281,412.55 79.35%-联动分析：报告期内，供应商前五名采购金额合计为 281,412.55 元，应付账款协作费期末余额为90,480.16 元，为应付全部供应商款项。（5）研发支出与专利研发支出与专利 研发支出研发支出：单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 研发投入金额 1,725,127.88 1,800,846.85 公告编号：2018-006 13 研发投入占营业收入
35、的比例 8.37%8.38%专利情况专利情况：项目项目 数量数量 公司拥有的专利数量 0 公司拥有的发明专利数量 0 研发情况：研发情况：报告期内，公司积极开拓创新研发项目，研发投入 1,725,127.88 元，研发投入占营业收入的 8.37%，研发人员 13 人。公司不断加大研发投入，进行产品技术研发及创新研究活动，报告期内取得中华人民共和国国家版权局颁发的 百丞会员管理系统 V1.0 、百丞便捷留言板软件 V1.0 、百丞可视化交流学习软件 V1.0、百丞多层次梳理分类系统 V1.0、百丞税务网络学院学习平台软件 V1.0、百丞税务咨询问题管理系统 V1.0六项计算机软件著作权证书。公司
36、积极拓展产品多样性，不断提升产品质量及水平，目前公司已经积累多项知识产权，对现有产品进行更新换代，以更好的满足客户需求，提升公司竞争力和盈利能力。研发项目对公司经营的影响：公司通过结合客户发展需求进行新产品的研发，有利公司业绩的持续增长，强化公司行业地位，培育公司在税务行业领域的竞争优势。为业务项目提供服务工具，能够更有效的为客户传递政策信息，实时解答财税问题，使客户的服务体验更为全面，拓展服务方向，持续增加客户量，在服务大企业的同时也为中小企业提供了更为规范的咨询、培训服务，获得广泛客户认可。3 3现金流量状况现金流量状况 单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 变动比例变动
37、比例 经营活动产生的现金流量净额 6,129,988.48 3,837,791.13-投资活动产生的现金流量净额-2,588,965.10-513,110.59-筹资活动产生的现金流量净额-2,600,000.00 -现金流量分析现金流量分析：1、经营活动产生的现金流量净额：本年经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加2,292,197.35 元，主要原因是公司客户及业务量持续稳定增长致主营业务收入大幅增加，管理层加强催款力度，客户回款增加，并且于本年度收到新三板挂牌政府补助 1,900,000.00 元所致。2、投资活动产生的现金流量净额：本期投资活动现金流量净额为-2,588,965.10
38、9 元，主要原因为公司购买固定资产、进行投资理财所致。3、筹资活动产生的现金流量净额：本期分配股利 2,600,000.00 元，所以筹资活动产生的现金流量净额为 2,600,000.00 元。（四）投资状况分析（四）投资状况分析 1 1、主要控股子公司、参股公司情况、主要控股子公司、参股公司情况 报告期内主要子公司情况 1、贵州百丞维尔管理咨询有限公司 贵州百丞维尔管理咨询有限公司注册资本 100 万元，为公司的全资子公司。2016 年 11 月 07 日取得贵州贵安新区行政审批局颁发的营业执照（统一社会信用代码 91520900MA6DNRKKXX），经营范围：企业管理咨询，商务信息咨询（
39、除经纪服务），财税咨询服务，企业形象策划，展览展示服务，会务服务，市场营销策划，计算机网络领域内技术开发、技术咨询、技术服务，软甲凯发及销售，办公用品、电子产品的销售。（许可证有效期至长期）。2017 年度实现营业收入 1,649,371.04 元，实现净利润 850,378.47 元。2、山东百丞税务师事务所有限公司 公告编号：2018-006 14 山东百丞税务师事务所有限公司注册资本 300 万元，为公司的全资子公司。2016 年 12 月 23 日取得济南市历下区市场监督管理局颁发的营业执照（统一社会信用代码 91370102MA3CTYXG52），经营范围：税务咨询。（许可证有效期至
40、长期）。2017 年度实现营业收入 507,702.87 元，实现净利润-408,706.83 元。报告期内设立子公司情况 2017 年 8 月 3 日经董事长审批，本公司于在北京市东城区东直门外大街 48 号 1 幢 7 层办公楼 07L投资成立控股子公司北京百丞明德税务咨询有限公司。北京百丞明德税务咨询有限公司注册资本 200 万元，为山东百丞税务服务股份有限公司的全资子公司。2017 年 8 月 9 日取得北京市工商行政管理局东城分局颁发的营业执照（统一社会信用代码 91110101MA00H0GE6L），经营范围：税务咨询;税务代理;企业管理咨询;基础软件服务;软件开发；系统软件服务;
41、技术推广服务。（许可证有效期至长期）。2 2、委托理财及衍生品投资情况、委托理财及衍生品投资情况 公司于 2017 年 3 月 27 日召开第一届董事会第七次会议、2017 年 4 月 19 日召开 2016 年年度股东大会审议通过2017 年度投融资计划的议案。授权公司董事长根据公司资金情况，对公司及控股子公司不超过 600 万元（含陆佰万元）人民币额度内的投融资进行审批，并由公司管理层负责具体实施。有效期为 2016 年年度股东大会审议通过本议案之日起至 2017 年年度股东大会召开之日止，该额度在有效期内可循环使用。经董事长审批,公司于 2017 年 12 月 12 日购买中国建设银行乾
42、元通财 2017 年 422 期理财产品 100 万元，到期日 2018 年 4 月 24 日，预期收益率 5.05%；2017 年 12 月 29 日，购买中国建设银行乾元通财 2017 年 446 期理财产品 100 万元，到期日 2018 年 2 月 23 日，预期收益率 5.03%。（五五）非标准非标准审计审计意见说明意见说明 不适用 （六六）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正正 适用 财政部于 2017 年度发布了企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营的通知，公司在编制 2017 年 12 月 31 日财务报表时，
43、执行了相关规定，并按照有关的衔接规定进行了处理。本次会计政策变更不影响公司相关报表科目金额及净资产。财政部于 2017 年度修订了企业会计准则第 16 号政府补助，公司在编制 2017 年 12 月31 日财务报表时，执行了相关规定，并按照有关的衔接规定进行了处理。本次会计政策变更不影响公司相关报表科目金额及净资产。财政部于 2017 年度发布了财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知，公司在编制2017 年 12 月 31 日财务报表时，执行了相关规定，并按照有关规定对财务报表格式进行了修订。本次会计政策变更对公司的经营生产活动以及财务报表项目及金额均不构成重大影响。（七七）合并报表范围
44、的变化情况）合并报表范围的变化情况 适用 本公司合并财务报表范围包括母公司和上海百丞税务咨询有限公司、山东百丞税务师事务所有限公司、贵州百丞维尔管理咨询有限公司、北京百丞明德税务咨询有限公司 4 家子公司。详见第十一节财务报告。（八八）企业社会责任）企业社会责任 公告编号：2018-006 15 百丞始终坚持致力于面向大型企业集团提供高端税务服务，以“维护纳税人合法权益，建设诚信纳税社会环境”为己任，专注向客户提供专业化的纳税风险解决方案，促进客户和税务机关有效沟通、帮助客户健康安全依法纳税。百丞秉承“主动、热诚、换位、细节”的客户服务理念，为客户和消费者提供优质服务，在推动国家税收政策实施上
45、承担了大量社会责任。面对国家推进的一系列营改增、资源税改革、房产税改革、个人所得税改革等一系列税制改革措施，百丞积极响应国家税务总局及相关部门号召，参与政策制定提供专业建议，进行一系列公益和社会培训活动，通过宣导解读新政和提供具体实施方案，帮助客户掌握新政、实现企业可持续发展。近年来，百丞在上级党委的领导下，成立百丞党支部、工会、团支部、妇委会，充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用，用实际行动带领公司全体员工努力工作、创造价值，切实维护职工、妇女的劳动权益，努力打造百丞特色的企业发展文化，实现员工和公司共赢的和谐发展态势。同时，百丞积极响应党和国家的脱贫攻坚战略，在发展的同时勇于承担自己的社会责任
46、。百丞每年坚持完成一项公益事业，向贫困地区、自然灾害地区和需要社会帮助的人提供物质和精神帮助。三、持续经营评价三、持续经营评价 报告期内，公司业务、资产、人员、财务、机构等完全独立，保持有良好的公司独立自主经营的能力；会计核算、财务管理、风险控制等各项重大内部控制体系运行良好；主要财务、业务等经营指标健康；经营管理层、核心业务人员队伍稳定；公司和全体员工没有发生违法、违规行为。公司未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。因此公司拥有良好的持续经营能力。四、未来展望四、未来展望 不适用 五、风险因素五、风险因素 （一）持续到本年度的风险因素（一）持续到本年度的风险因素 1、持续经营风险 与大型
47、税务事务所及税务服务机构相比，公司的收入规模相对较小，若公司不能持续获得业务订单，公司将面临持续经营能力不足的风险。针对上述风险，公司一方面对已有客户加强回访，了解客户日常经营过程中的涉税需求，与客户签订常年税务咨询服务合同，增强客户黏性，另一方面公司加大专项税务服务市场推广，发掘潜在客户，不断提高业务订单数量。2、宏观经济波动风险 宏观经济的波动对实体企业的经营造成一定程度的影响，特别是那些抵御宏观经济风险能力较弱的企业，最容易在经济萧条时遭受冲击，导致经营困难或倒闭，对税务服务的需求会大量萎缩，进而影响税务服务行业的发展。理论上，税务服务行业具有高于其他行业的系统性风险，在经济萧条时期，行
48、业可能会出现实际增长低于预期，甚至为负增长的情况，将导致公司经营下滑等风险。针对以上风险，公司不断提高风险承受能力，加强企业管理，适应当前宏观经济变化。3、市场竞争风险 目前，我国税务咨询机构数量众多，市场竞争日趋激烈，而且由于税务咨询服务的巨大市场需求和广阔的发展前景，使得行业的新进入企业不断增多。虽然公司取得了一定的竞争优势，拥有了较高的品牌知名度和美誉度，但随着行业内其他咨询机构的资金充实、人才扩充，以及新进企业的挑战，公司在行业内将面临更激烈的市场竞争。针对上述风险，公司不断加强业务团队人员与业务能力的建设，为给客户提供更加专业的服务，提 公告编号：2018-006 16 高核心竞争力
49、。4、公司实际控制人不能完全控制的风险 朱自永先生持有公司 45.30%的股份，处于相对控股地位，为公司实际控制人。尽管其自有限公司成立以来就是公司的控股股东，包括有限公司改制前增资新进股东的进入、股改后董事推荐、高管的提名等都是由朱自永先生决定，但其持股比例未达到绝对控股比例，存在不能对公司完全控制的风险。尽管朱自永先生从持股数量上看没有绝对控股权，但是其自有限公司成立以来就是公司的控股股东，包括有限公司改制前增资新进股东的进入、股改后董事推荐、高管的提名等都是由朱自永先生决定，特别是作为公司前两大股东的朱自永先生与董华先生并分别担任公司董事长、总经理，自公司设立以来就一直长期合作，十多年以
50、来形成了良好的默契和分工，因此，朱自永先生尽管对公司没有绝对控股，但不会对公司产生重大不利影响。5、核心技术人员流失的风险 公司的员工队伍，尤其学历及素质均较高的管理团队及业务人员队伍是公司核心竞争力的重要组成部分。管理团队尤其高层管理人员是公司正常运转的组织者和舵手，业务人员是公司服务的载体和传播者。但服务行业的业内人员流动性仍然较为频繁，尽管公司建立了一套招录、培训、管理、晋升的内部管理体系，且近两年公司业务人员无重大人员流失，公司管理团队近两年无重大变化，但不排除部分员工及管理人员由于自身发展规划等原因离职，对公司的业务服务质量、品牌造成不利影响，从而在一定程度上影响公司的盈利能力。针对
