1、 佛山市金银河智能装备股份有限公司佛山市金银河智能装备股份有限公司 2018 年年年度年度审计报告审计报告 目目 录录 审计报告 1-5 合并资产负债表 6-7 母公司资产负债表 8-9 合并利润表10 母公司利润表11 合并现金流量表12 母公司现金流量表13 合并股东权益变动表14 母公司股东权益变动表15 财务报表附注 16-79 1 审审审审 计计计计 报报报报 告告告告 佛佛佛佛山山山山市市市市金金金金银银银银河河河河智智智智能能能能装装装装备备备备股股股股份份份份有有有有限限限限公公公公司司司司全全全全体体体体股股股股东东东东：一、审计意见一、审计意见 我们审计了佛山市金银河智能装
2、备股份有限公司（以下简称“金银河”）财务报表，包括 2018 年12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的金银河财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金银河 2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2018 年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德
3、守则，我们独立于金银河，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。2（一）应收账款坏账准备（一）应收账款坏账准备 1.事项描述事项描述 如财务报表附注三、应收款项及附注五、2.2（应收账款）中所述，截至 2018 年 12 月 31 日，金银河应收账款余额为 291,613,597.77 元，应收账款坏账准备为 34,851,149.52 元，
4、净额为 256,762,448.25元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断，为此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。2.审计应对审计应对 在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序：（1）对信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测试；（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；（3）分析计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充
5、分；（4）通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；（5）获取应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账计提金额是否准确。（二）收入确认（二）收入确认 1.事项描述事项描述 如附注三、收入确认方法及附注五、28（营业收入及营业成本）所述，金银河 2018 年度营业收入为 641,832,655.57 元，同比增长 31.03%，主要源于有机硅胶产品销售的增长。金银河对于产品销售的收入是在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认的，只需要简单安装或者不需要安装的产品在购货方收到商品并验收签字后确
6、认收入，对需要安装及调试的产品，在安装调试后经购货方验收合格确认收入。由于收入是金银河的关键业绩指标之一，从而存在管理层为 3 了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将金银河收入确认识别为关键审计事项。2.审计应对审计应对 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包括但不限于：（1）了解并测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；（2）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分客户的变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动；（3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、物流单、签收单、验收单（如需验收）等资料，评价相关收入确认是否符合金银河
7、收入确认的政策；（4）对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款进行函证，以评价收入确认的准确性；（5）执行销售收入的截止性测试，确认金银河的收入确认是否记录在正确的会计期间。四、其他信息四、其他信息 金银河管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金银河 2018 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工
8、作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估金银河的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金银河、终止运营或别无其他现实的选择。4 治理层负责监督金银河的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财
9、务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或
10、凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金银河持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
11、的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金银河不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就金银河中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。5 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通
12、过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。广东正中珠江会计师事务所广东正中珠江会计师事务所 中国注册会计师：王韶华中国注册会计师：王韶华（特殊普通合伙）（特殊普通合伙）（项目合伙人）（项目合伙人）中国注册会计师：夏富彪中国注册会计师：夏富彪 中中 国国 广广 州州 二一九年一月十八日二一九年一月十八日 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 佛山市金银河
13、智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 16 一一一一、公公公公司司司司基基基基本本本本情情情情况况况况 公公公公司司司司概概概概述述述述 佛山市金银河智能装备股份有限公司（以下简称“公司”）由佛山市金银河机械设备有限公司整体变更设立。2017 年 2 月，经中国证券监督管理委员会“证监许可2017198 号”文核准，公司向社会公众发行人民币普通股（A 股），成为创业板上市公司。公司在广东省佛山市工商行政管理局登记注册，统一社会信用代码为 91440600735037453H。截至 2018 年 12
14、 月 31 日，注册资本为人民币 74,680,000.00 元。公公公公司司司司所所所所属属属属行行行行业业业业性性性性质质质质 设备制造业。公公公公司司司司经经经经营营营营范范范范围围围围 研发、设计、制造、安装、销售：化工机械及智能化装备、电池制造机械及智能化装备；设计、制造、销售：汽车五金配件；软件开发；销售：配套设备及配件；经营和代理各类商品及技术的进出口业务。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)公公公公司司司司住住住住所所所所 佛山市三水区西南街道宝云路 6 号一、二、四、五、六、七座。公公公公司司司司法法法法定定定定代代代代表表表表人人人人 张启发。财财财财务
15、务务务报报报报告告告告批批批批准准准准报报报报出出出出日日日日 本财务报告于 2019 年 1 月 18 日经公司董事会批准报出。合合合合并并并并财财财财务务务务报报报报表表表表范范范范围围围围 公司纳入合并范围的子公司为：佛山市天宝利硅工程科技有限公司、江西安德力高新科技有限公司和佛山市金奥宇锅炉设备安装有限公司。详见本附注七、在其他主体中的权益 1、企业集团的构成。合合合合并并并并财财财财务务务务报报报报表表表表范范范范围围围围变变变变化化化化情情情情况况况况 公司报告期内合并财务报表范围无变化。佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股
16、份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 17 二二二二、财财财财务务务务报报报报表表表表的的的的编编编编制制制制基基基基础础础础 财财财财务务务务报报报报表表表表的的的的编编编编制制制制基基基基础础础础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则基本准则（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
17、财务报告的一般规定（2014 年修订）的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。持持持持续续续续经经经经营营营营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。三三三三、重重重重要要要要会会会会计计计计政政政政策策策策及及及及会会会会计计计计估估估估计计计计 公司依据实际生产经营特点针对应收账款坏账准备的计提、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认等交易和事项制定了具体的会计政策和会计估计。遵遵遵遵循循循
18、循企企企企业业业业会会会会计计计计准准准准则则则则的的的的声声声声明明明明 本公司承诺编制的财务报表符合企业会计准则及其相关规定的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。会会会会计计计计期期期期间间间间 采用公历年度，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。营营营营业业业业周周周周期期期期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。记记记记账账账账本本本本位位位位币币币币 公司以人民币作为记账本位币。同同同同一一一一控控控控制制制制下下下下和和和和非非非非同同同同一一一一控控控控制制制制下下下下企企企企业业业
19、业合合合合并并并并的的的的会会会会计计计计处处处处理理理理方方方方法法法法 同一控制下的企业合并 佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 18 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。同一控制下的控
20、股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生
21、的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受
22、同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资
23、产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 19 期的利润表。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当
24、期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。合合合合并并并并财财财财务务务务报报报报表表表表的的的的编编编编制制制制方方方方法法法法 公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业务已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或会计期
25、间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。合合合合营营营营安安安安排排排排 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以
26、及按持有份额确认共同承担的负债；确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 20 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注长期股权投资所述方法进行核算。现现现现金金金金及及及及现现现现金金金金等等等等价价价价物物物物 公司根据企业会计准则现金流量表的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月
27、）、流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。外外外外币币币币业业业业务务务务和和和和外外外外币币币币报报报报表表表表折折折折算算算算 外币业务：公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账；在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本化原则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。外币财务报表折
28、算：外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列
29、示。金金金金融融融融工工工工具具具具 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 21 金融资产
30、和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照
31、成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计
32、量。金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计
33、入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 22 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。主要金融资产和金融负债的公允价值确
34、定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进
35、行减值测试/单独进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量
36、折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。应应应应收收收收款款款款项项项项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准：公司将单个法人主体欠款余额超过人民币 100 万元（含 100 万元）的应收款项划分为单项金额重大的应收款项。单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备。佛山市金银河
37、智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 23 按组合计提坏账准备的应收款项：确定组合的依据 组合名称 确定依据 账龄组合 按账龄划分组合 合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入公司合并范围划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并范围内关联方组合 对列入合并范围内公司之间的应收款项不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：账 龄 应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-
38、4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：单项计提坏账准备的理由：有客观证据表明其发生了减值 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项，单独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备 对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提减值准备。应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。存存存存货货货货 存
39、货分类：原材料、库存商品、发出商品、在产品等。存货的核算：购入原材料、包装材料等按实际成本入账，发出时的成本采用加权平均法核算；产成品和自制半成品入库时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；低值易耗品、包装材料佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 24 领用时采用一次摊销法摊销。存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值
40、低于账面成本差额计提存货跌价准备；产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。长长长长期期期期股股股股权权权权投投投投资资资资 长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。长期股权投资初始投资成本的确定 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合
41、并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次交易
42、分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。除企业合并形成以外的：以支付现金
43、取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 25 资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。长期股权投资后续计量及损益确认方法 对
44、被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确定对被投资单位具有重大影响的依据 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。固固固固定定定定资资资资产产产产 固定资产标准：使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他
45、与生产经营有关的设备、器具、工具等；固定资产的分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。固定资产计价：按实际成本计价。固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，折旧年限及残值率确定其折旧率如下：资产类别 折旧年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10-20 年 5%4.75%-9.50%机器设备 5-10 年 5%9.50%-19%运输设备 4-8 年 5%11.88%-23.75%办公设备 3-5 年 5%19%-31.67%固定资产减值准备：公司年末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务
46、报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 26 导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。在在在在建建建建工工工工程程程程 在建工程的类别 公司在建工程包括安装工程等。在建工程的计量 在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用
47、状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。在建工程结转为固定资产的时点 在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占
48、用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。在建工程减值准备的确认标准、计提方法 公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时，计提在建工程减值准备：长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新再开工的在建工程。所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确佛山市金银河智能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元佛山市金银河智
49、能装备股份有限公司 财务报表附注 2018 年度 人民币元 27 定性。其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。借借借借款款款款费费费费用用用用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入当期损益。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以资本化的费用
50、。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。无无无无形形形形资资资资产产产产 无形资产的确定标准和分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件等。无形资产计价：外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资本化条件的，确认为无形资产成本。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价
