企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，应根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”或“在途物资”等账户，按专用发票上注明的增值税税额，借记“应交税费应交增值税（进项税额）”账户，按应付的价款，贷记“应付账款”账户。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“应付账款”账户。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。企业因无力支付到期的商业承兑汇票，而将应付票据转化为应付账款时，借记“应付票据”账户，贷记“应付账款”账户。
