1、学习情境四 营运资金管理 第二部分：职业判断能力训练第二部分：职业判断能力训练（一）单项选择题（一）单项选择题 参考答案：参考答案：1.B 2.D 3.C 4.A 5.A 6.A 7.A 8.B 9.B 10.D 11.D 12.A 13.B 14.A 15.C （二）多项选择题（二）多项选择题 1.ABD 2.ACD 3 ABD 4.BCD 5.ABC 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.BD 10.BC （三）判断题（三）判断题 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.（四）计算题（四）计算题 参考答案：参考答案：1.解:步骤 1：计算各个方案的相关总成
2、本 A=300008%+3000+3000=8400 元 B=400008%+3000+1000=7200 元 C=500008%+3000+500=7500 元 D=600008%+3000=7800 元 步骤 2：确定最佳现金持有量 通过比较确定 B 方案的持有量 40000 为最佳持有量。2.解:步骤 1、比较最佳订货批量和价格优惠订货量时的相关总成本。经济订货批量=21200400/6 =400 件 经济批量总成本=1200/400400+400/26+120010=1200+1200+12000=14400 元 价格优惠订货量总成本=1200/600400+600/26+120010
3、（1-3%）=800+1800+11640=14240 元 步骤 2、确定最佳进货批量。通过比较可知在每批进货 600 件时因享受价格优惠使得总成本低于经济定货批量时的总成本，所以进货批量为 600 时有利。步骤 3、确定最佳进货次数。通过以上计算可知最佳进货次数为 1200/600=2 次 3.解:步骤 1、确定旧的信用条件下的净收益 扣除信用成本前收益=2000000（175%）100000=400000 元 应收账款的机会成本=200000060/36075%10%=25000 元 应收账款的坏账损失=20000002%=40000 元 净收益=4000002500040000=3350
4、00 步骤 2、确定新信用条件下的净收益 平均收款期=60%10+40%40=22 天 销售收入=2000000（1+15%）=2300000 元 扣除信用成本前收益=2300000（175%）100000=475000 元 应收账款的机会成本=230000022/36075%10%=10542 元 现金折扣成本=230000060%2%=27600 应收账款的坏账损失=23000001%=23000 元 净收益=475000105422300027600=413858 元 比较得知采用新的信用条件合理。4.解:（1）经济进货批量=28000400/40 =400 吨 相关总成本=280004
5、0040 =16000 元（2）每次订货量 平均库存 储存成本 订货次数 进货费用 进价成本 相关总成本 400 200 8000 20 8000 12000000 12016000 500 250 10000 16 6400 11760000 11776400 1000 500 20000 8 3200 11640000 11663200 第三部分第三部分 职业实践能力实训职业实践能力实训 实训练习一实训练习一 现金管理制度设计现金管理制度设计 没有统一的标准没有统一的标准答案答案。可参见学生实训作品。可参见学生实训作品。实训练习二实训练习二 信用政策的选择信用政策的选择 分析思路分析思路
6、1分析影响企业信用政策的各个因素；2计算不同信用政策下企业的各因素的变化；3.根据现金净流量或净收益的大小确定企业信用政策的成功与否；4.计算条件改变后企业信用政策的各个因素的变化；5确定企业新信用政策是否可行。（一）（一）影响企业信用政策的各个因素影响企业信用政策的各个因素 影响企业信用政策制定的因素主要包括年赊销额、产品变动成本、应收账款机会成本、收账成本和坏账成本。企业最佳的信用政策应该是使得“年赊销额-变动成本-应收账款机会成本-收账成本-坏账成本”后得到的净收益最大的信用政策。（二）计算不同信用政策下各因素数值并计算出净收益（二）计算不同信用政策下各因素数值并计算出净收益 项目 第一
7、年（N/30）第二年（N/60）第三年（N/90）年赊销额 2400 2600 2800 变动成本 1560 1690 1820 信用成本前收益 840 910 980 应收账款机会成本 26 56 91 坏账损失 48 78 140 收账费用 25 42 58 信用成本后收益 741 734 691（三）（三）确定企业当前信用政策的成功与否确定企业当前信用政策的成功与否 由于信用成本后收益逐年降低，说明该企业采用的信用政策不成功。（四）条件改变后（四）条件改变后 应收账款平均收账天数=60%10+20%20+20%60=22 天 现金折扣成本=2800（2%60%+1%20%）=39.2 万元 应收账款的机会成本=2800/3602265%20%=22.24 万元 坏账损失=28003%=84 万元 收账费用=32 万元 变动成本=280065%=1820 万元 信用成本后收益=2800-1820-39.2-22.24-84-32=802.56（五）（五）确定企业新信用政策是否可行确定企业新信用政策是否可行 信用成本后收益有所提高，所以可以采用。实训练习三实训练习三 存货管理制度设计存货管理制度设计 没有统一的标准答案。可参见学生实训作品。
