1、培培 训训 内内 容容 更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这些作用 介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表 介绍预算工作的基本目的和流程 成本的概念及组成，降低成本的几个细节 1 现代财务的职能与组织现代财务的职能与组织 2 现代企业的财务管理体系介绍现代企业的财务管理体系介绍 财务会计 提供信息 企业外部用户 管理会计 财务管理 信息 信息 记录 直接管理 企业内部用户 信息 股东财富最大化 目的 目的 其他信息和方法 其他信息和方法 传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起
2、到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标务、会计体系以实现股东财富最大化为目标 3 财务的二大分支财务的二大分支 财务会计财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。制作凭证、应收
3、应付、固定资产、编制报表 4 管理会计管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。5 管理会计主要工作管理会计主要工作 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略；新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本；在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工
4、等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造成本；如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增值的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程；产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售后服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链流程考虑如何精确的报价与定价；如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段的成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会计应用业务 6 现代管理流程化的企业中
5、的财务职能远远不只是个企业的记帐员，现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能管理的功能 新产品开发新产品开发 采购采购 生产生产 仓储仓储 分销分销 最终客户最终客户 投资回报分析、预测投资收益 产品成本估价 制定项目的财务计划 采购统计 从财务角度对供应商进行分析 生产成本分析 产品成本分析 工序成本分析 库存分析 ABC库存管理 最佳库存决策 渠道分析 客户分析 利润敏感性分析(销价，销售量，变动成本，固定成本）细分市场分析 市场占有率分析 客户服务分
6、析 财务管理会计分析职能 7 财务的基本功能和管理功能财务的基本功能和管理功能 会计帐务处理 营销预算、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表+损益表 财务管理和内部控制 财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容 保持良好的财务记录 确保安全有效的内部控制 保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应 商务上的领导作用 协助制定目标决策 从财务角度出发/分析商业运作 协助制定商业决策、战略规划与竞争分析 通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润
7、、现金流和投资回报 8 有代表性的财务部门组织结构有代表性的财务部门组织结构 会计部 财务部 现金管理 筹资投资管理 信用与风险管理 财务副总 总帐报表会计 应收应付会计 固定资产会计 税收会计 成本费用会计 预算分析会计 9 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对比 个人开支帐目 采购帐目（应付款）顾客帐目（应收款）公司间帐目 固定资产帐目 资产负债表+损益表 会计职能会计职能 10 长期融资 短期现金管理 管理汇兑风险 管理利率风险 给供应商付款 资金管理职能资金管理职能 11 保护公司财产 改进政策/系统/流程 检查运作和效率 提出改进意见 提供咨询服务 内部控制职能内部控制职能 1
8、2 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在合法的前提下）针对近期发生的亏损确保减免税收 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并的成本 降低税后的融资成本 税务职能税务职能 13 参与制定业务目标 总公司 分支机构 分类别/品牌 中期财务计划 业务计划/公司计划 提高业绩 利润预测 总分析表 基准比较 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)投资建议/评估项目 新产品投入 资产投资 竞争分析 财务分析职能总部财务分析职能总部 14 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、运输）职能 产品成本会计与分析 固定资产管理 库存管理（原料与产成品）运输成本会计与分析 财务分析职能供应
9、链财务分析职能供应链 15 财务机构支持从接单、送货、到货帐单的过程以及销售项目分析 职能 应收帐款管理与资信控制 项目分析 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 改进分销商内部程序的影响分析 财务分析职能销售财务分析职能销售 16 财务分析财务分析 计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理/计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析 客户分析客户分析 销售计划 客户利润分析 客户分析 客户行为模式 客户生命周期价值 客户评分 客户类型 市场，销售和服务分析 供应链分析供应链分析 制造成本计划 价值链分析和模拟 制造和采购成本 供应
10、商分析 运输商分析 运输成本分析 仓储成本分析 财务分析由一系列的分析工作组财务分析由一系列的分析工作组成成 17 基本财务概念的介绍基本财务概念的介绍 18 会计年度 净销售收入 总生产成本 销售、研发、管理费用 销售毛利 营业利润 净利润 你需要了解的一些专业术语你需要了解的一些专业术语 19 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利 有些公司的财务年度是从7月1日 到6月30日 有些财务年度都与阳历年度一样 财政年度财政年度 20 净销售收入值净销售收入值 =常规出厂价常规出厂价 -所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣 净销售收入净销
11、售收入 21 原材料原材料 包装材料包装材料 直接生产费用（水、电、人工等）直接生产费用（水、电、人工等）总厂房设备费用分摊总厂房设备费用分摊 运输运输/送货送货 非生产性开支如生产管理费用非生产性开支如生产管理费用 含运费的总生产成本含运费的总生产成本 22 销售销售 研发研发 管理费用管理费用 销售、研发、管理费用销售、研发、管理费用 23 销售利润率销售利润率 举例：如果某公司销售利润举例：如果某公司销售利润1 1千万，销售额千万，销售额1 1亿，它的利润率是亿，它的利润率是：利润利润/销售额销售额 =10M/100M=10%=10M/100M=10%可以在税前或税后计算可以在税前或税后
12、计算,通常指税前通常指税前 销售利润率销售利润率 24 营业利润营业利润 是净销售收入是净销售收入-销售税金及附加销售税金及附加-销售折扣销售折扣+其他业务利润其他业务利润-销售费用销售费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用 净利润净利润 是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣是营业利润加减投资收益、补贴收入、营业外收支及扣除所得税后的利润除所得税后的利润$营业利润、净利润营业利润、净利润 25 I.假设你生产和销售整篮装的礼物 （每篮包括一条巧克力、一盒饼干和一包糖果）你以单价0.5元购入篮子，2元购入一条巧克力，4元购入一盒饼干，3元购入一包糖果，并且平均每篮装饰材料花费1元。
13、你雇佣5人进行包装，每人每天支付5元。他们一天能够包装100篮。你给产品的定价是20元每篮。你每篮的利润是多少？（所有的成本平摊至每篮）练习一练习一 26 利润/每篮 售价 20.00 产品成本 10.50 篮子0.5巧克力2.00饼干4.00糖果3.0+装饰材料1.0 劳动力 0.25 5人5元(每人)/100件产品 广告 0.20 海报成本20元/100件产品 利润 9.05 利润总值($)905.0 利润9.05（每篮）总数100个 答案答案 27 基本财务报表的介绍基本财务报表的介绍 28 财务报表的种类财务报表的种类 反映资产状况反映资产状况 资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流
14、量表 反映损益状况反映损益状况 利润表利润表 反映损耗状况反映损耗状况 成本与费用类报表成本与费用类报表 反映控制状况反映控制状况 预算与分析类报表预算与分析类报表 三大活动三大活动 三大报表三大报表 经营经营 资产资产 负债表负债表 投资投资 融资融资 利润表利润表 29 三大报表是什么？三大报表是什么？资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平 30 财务报表概述财务报表概述 财务报表财务报表 资产负债表资产负债表 损益表损益表 现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所
15、有者权益 财务状况财务状况 经营成果经营成果 现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出 31 资产负债表资产负债表 损益表损益表 现金流量表现金流量表 净利润通过利净利润通过利润分配形成留润分配形成留存收益和应付存收益和应付利润分别进入利润分别进入资产负债表的资产负债表的权益和负债权益和负债 净利润经过现金净利润经过现金性和非现金性相性和非现金性相关调整，得出经关调整，得出经营性现金净流量营性现金净流量 现金净流量现金净流量反映资产负反映资产负债表中货币债表中货币资金的变化资金的变化情况情况 财务报表之间的关系财务报表之间的关系 32 财务报表
16、概述财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发了解企业以前、现在和未来的发展状况展状况 准确分析企业目前存在的困难准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所采取有效的措施，去解决企业所面临的难题面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响种财务上的影响 33 资产负债表资产负债表 流动资产流动资产 其他资产其他资产 流动负债流动负债 长期负债长期负债 所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构 资产资产 债权人债权人 股东股东 资产资产 =负债负债 +所有者权益所有者权益 资金的占用资金的占用 资金的来源资金的来源 固定资产固定资产 长期投资长期投资 34 资产负债表资产负债表 流动资产流动资产 长期投资长期投资 固定资产固定资产 其他资产其他资产 流动负债流动负债 长期负债长期负债 所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表结构资产负债表结构 资产资产 债权人债权人 股东股东 资产资产 =负债负债 +所有者权益所有者权益 资金的占用资金的占用
