1、2023年第22卷 第2期产业与科技论坛2023（22）2Industrial&Science Tribune“专创融合”视角下 纳税实务课程思政教学改革探索 以个人所得税纳税实务项目为例王艳利王莹【内容摘要】本文从“专创融合”视角下 纳税实务 课程思政教学改革 个人所得税纳税实务项目整体设计、教学内容设计、教学实施过程、教学反思与考核评价等四方面进行探索，在对学生进行专业能力培养的同时，做好思政教育和创新创业教育，使学生树立正确的世界观、人生观、价值观和就业观，在毕业后尽快适应社会，把握正确的人生方向。【关键词】专创融合;纳税实务;课程思政;教学改革【基金项目】本文为陕西省职业技术教育学会
2、2020 年度关于国家“双高计划”建设学校课程思政专项研究课题“纳税实务 课程思政研究与实践”(编号:SGKCSZ2020 1577)、咸阳职业技术学院 2020 年度课程思政建设研究与实践课题立项“纳税实务 课程思政研究与实践”(编号:2020KCSZ135)、陕西省职业技术教育学会 2022 年度教育教学改革研究课题“双创竞赛 引导下物流管理专业群学生创新创业能力培育路径的探索与实践”(编号:2022SZX287)研究成果。【作者简介】王艳利(1968)，女，陕西咸阳人，咸阳职业技术学院财经学院副教授;研究方向:纳税实务、会计学基础教学王莹，咸阳职业技术学院近年来，高职院校从多方面对创新创
3、业教育进行了实践与探索，形成了创新创业教育的理念，虽取得了一定成效，但仍存在基础薄弱、模式匮乏，与专业结合不紧密等问题，创新创业教育主要是培养大学生的创新创业意识、创新创业技能，更主要的是素质培养和道德培养。在专业课程教学中，将创新创业教育与课程思政教育进行融合既是必要也是必然的。实际应用的意义。比如，工程材料学 的实验设计，可以以双相钢为目标对象，要求学生在虚拟实验预习后设计不同比例的双相钢的热处理工艺。同时需对考核制度进行完善，如每组进行两次答辩，分别对实验方案的预习和实验后结果与预期的一致性进行说明和分析，这样不仅提高学生在实验过程中的互动性与积极性，也提高了学生的综合能力。另一方面，担
4、任科研项目的指导老师，可指导学生申报材料类大学生创新创业研究课题，以项目为驱动，培养学生的创新能力。这样不仅仅在一门课程中，在整个大学生涯中都能充分调动学生自主学习的积极性和主动性，加强学生创新意识的培养。五、结语通过对 工程材料学 课程的学习，要求学生综合运用金属及合金中的化学成分、组织结构、生产过程、环境对工程材料各种性能的影响的基本规律，分析各种工程材料零件的化学成分设计、生产、金属改性加工和使用中的问题。针对此课程在新工科背景下校企壁垒增大、线上教学监督模式复杂、原理性知识点讲解抽象，以及线上实验教学模式改革困难等问题，本文分别提出了针对线上教学与虚拟实验的方案，以求深化面向新工科建设
5、的课程教学改革，精确把握专业人才的培养方向，培养学生科技创新的能力。【参考文献】1 董旗，汪洪峰，刘胜荣工程材料及成形技术 课程线上教学方法探讨 J 内江科技，2021，42(4):146 147 2 王珏 新冠疫情下的线上教学初探J 大经贸，2020，3:106 108 3 陈娇娇，王娜，刘雅静，史成坤，齐海涛“双一流”背景下工程材料实验教学改革与实践 J 广州化工，2021，49(18):109 111+153 4 戴晓元，张健，华熳煜，寇丽丽 新工科背景下 工程材料课程实验教学改革探索 J 科技创新导报，2020，17(6):188+190 5 张翔，游文明，孔纪兰 工程材料与热加工课程
6、混合式教学改革与实践 J 现代职业教育，2021，41:36 37 6 贺小伟，李平，张有强，刘金秀，王龙，弋晓康“机械工程材料”课程教学与考核方法改革探讨 J 新疆农机化，2020，1:46 48941产业与科技论坛2023年第22卷 第2期Industrial&Science Tribune2023（22）2表 1个人所得税纳税实务项目教学内容设计表教学环节教学内容创新创业教育与课程思政的融合教师活动学生活动授课形式与教学方法一、课前教学课前预习通过我国个税制度的改革历程，理解通过个税的征收实现“中国梦”与共同富裕。学生学情分析，提前发布我国个税制度的改革历程视频，在智慧树知到 APP 纳
7、税实务的在线学习平台发布教学任务。学生完成课前预备与在线学习混合式教学;自 主学习法。二、课中教学(一)课程导入:案例导入通过案例讨论培养学生遵守税法，诚信纳税，为国担当的税法意识。列举某明星偷税、漏税，阴阳合同案例，引发学生思考偷税、漏税对个人和社会有什么危害。通过 案 例 讨 论，使 学 生 明 辨 是非，建 立 正 确 的人生 观、价 值 观和世界观。混合式教学;案 例教学法。(二)个人所得税认知:1 纳税人的分类 2 征税范围 3 税率依据最新个人所得税法知识进行案例分析，让学生树立正确的个人所得税法意识，培 养 求 实 创新、纳 税 光 荣 的 爱 国情感。案例分析:小张是中国居民，
8、在甲公司任职，每月有工资收入。小李是乙国居民，在中国的丙公司任职，目前不在中国境内居住，小李将其在中国境内的一处房产出租，每年有租金收入。请问小张、小李分别是中国的什么纳税人?小张、小李各承担什么纳税义务?学习 案 例，回 答问题。混合式教学;案 例教学法。(三)个人所得税计算:1 居民个人综 合 所 得预扣预 缴 个 人所得税计算 2居民个 人 综 合所得汇 算 清 缴个 人 所 得 税计算个人所得税的实质是个人向国家做的贡献，不论你就业还是创业，都要向国家缴纳个税。正确计算个人所得税，树立正确的个人所得税纳税意识和正确的就业观，培养务实创新、开拓进取、热爱祖国、纳税 光 荣 的 爱 国情感
9、。任务 驱 动 案 例:接 上 面 案 例，2019 年全年，小张在甲公司每个月工资收入 18,000 元，“三险一金”每月扣除 3,200 元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月 2,000 元，甲公司全年已预扣预缴税款 6,240 元。本年小张还担任鸿基公司技术顾问，全年取得劳务报酬 100,000 元，鸿基公司已预扣预缴税款 13,000 元，计算小张 2019 年应缴纳多少个人所得税?是否需要补退税?完成任务驱动案例中个人所得税的 分 析 计 算 任务;学生在“做中学”。混合式教学;任 务驱 动 教学法。(四)个人所得税申报:1 个人所得税 代 扣 代缴纳税申报 2个人所 得 税
10、自行申报进行个人所得税的纳税申报，树立正确的个人所得税法意识和正确的就业观，培养诚实守信、依法纳税、为国担当的家国情怀，做守法公民。提问:纳税人哪些所得需要单位进行个人所得税预扣预缴申报?纳税人哪些所得需要进行年度汇算清缴?根据以上个人所得税计算任务驱动案例，引导学生填报个人所得税纳税申报表，使学生在“学中做”。课堂 讨 论，回 答问题，填 报 个 人所得税纳税申报表，学生在“学中做”。混合式教学;启 发式 教 学法;任 务驱 动 教学法。(五)课程总结:教师和 学 生 一起做课堂小结随着税法改革不断进行，鼓励学生不断学习，厚基础、强技能;高校毕业生越来越多，就业竞争越来越激励，鼓励学生现在就
11、要做人生规划，重视创新创业能力培养，为以后创新创业成功奠定基础。通过学习，我们明确了我国个人所得税的纳税人、征税范围和税率;个人所得税应纳税额的计算方法;个人所得税纳税申报方法等税法内容，鼓励同学们在实际工作中对个人所得税法灵活应用，解决实际问题。布置课后任务训练。学生要做好课后总结与复习。并进行 任 务 训 练;另外，让 学 生 规划人 生，撰 写 创新创业计划书。启发式教学 法;任务演练教学法。三、课后教学课 后 反 思、总结、评价课程思政教学和创新创业教育融合的教学反思检查任务训练结果、教学反思、考核评价。完成课后任务训练，进行提交。任务演练教学法。0512023年第22卷 第2期产业与
12、科技论坛2023（22）2Industrial&Science Tribune一、教学整体设计“专创融合”和课程思政结合的个人所得税纳税实务教学项目落实立德树人教学理念，通过课堂内外结合、学校内外结合、线上线下结合“三结合”混合式教学，在对学生进行个人所得税计算与申报知识传授和涉税业务综合能力培养的同时强调思政育人，创新创业育人，通过案例教学方法、任务驱动教学方法、讨论教学方法、创新创业大赛等多元化的教学方法，培养学生坚持准则、诚实守信、依法纳税的税法素养以及创新创业精神和爱国情怀，使学生树立正确的人生观和价值观，成为诚信守法的合格公民。教学完成之后对教学成效的评价包括知识评价、能力评价和思想
13、素养评价、创新创业能力评价等多元化评价。(一)教学目标设计。1 职业能力目标。掌握个人所得税的基本税法内容，能够判断居民纳税人和非居民纳税人。掌握个人所得税各类应纳税所得的确定方法，会计算各项所得的应纳税所得额。掌握个人所得税的优惠政策，会计算个人所得税税额。能填制个人所得税纳税申报表，并能进行个人所得税纳税申报与年度汇算清缴。掌握个人所得税法的最新税法改革内容，能够灵活运用最新税法内容解决个人所得税计算和申报缴纳中的实际问题。2 双创教育与思政教育目标。依据最新个人所得税法知识，正确计算个人所得税，培养学生认真细心、坚持准则的职业道德修养。依据个人所得税的计算结果，正确填报个人所得税纳税申报
14、表，按期进行纳税申报，树立正确的个人所得税法意识，做到不偷税、不逃税，培养热爱祖国、纳税光荣的爱国情怀。培养学生对于新知识、新技术和新工艺的研究与学习能力、创新创业意识、社会责任担当和实业报国精神。(二)教学重点、难点设计。1 教学重点。个人所得税两类纳税人的划分;个人所得税居民纳税人综合所得应纳税额的计算;个人所得税纳税申报表的填报和网上纳税申报。2 教学难点。教学过程中将双创教育与课程思政教育融合的方式方法。二、教学内容设计个人所得税纳税实务项目教学内容设计如表 1 所示。三、教学实施过程(一)课前教学。课前教学包括学生学情分析，学习视频发布、在线学习平台教学任务提示、学生完成课前预备与学
15、习。思考:通过我国个税制度的改革历程，如何理解通过个税的申报与缴纳体现“中国梦”与共同富裕?(二)课中教学。课中教学包括课程导入、课程内容学习分析和课程总结。课程导入采用案例导入，列举某明星偷税、漏税，阴阳合同案例，让学生明辨是非，建立正确的人生观、价值观和世界观，做守法公民。课程内容学习与分析包括(1)个人所得税认知，运用案例教学法来讨论分析两类纳税人的划分和税收责任。(2)个人所得税计算，采用任务驱动教学法，设计个人所得税计算任务案例，在完成个人所得税计算任务时，实现学生在“做中学”，培养学生认真细心、坚守准则的会计职业道德，使学生明确就业和创业应纳个税计算方法的不同，但是都要通过个税缴纳
16、为国家做贡献。(3)个人所得税申报，根据个人所得税计算任务驱动案例计算结果，引导学生填报个人所得税纳税申报表，并按期进行纳税申报和税款缴纳，学生在“学中做”，体会依法纳税光荣，热爱祖国的责任担当。对学生进行创新创业引导，未来如果担任企业高层管理者，做诚实守信、依法纳税的光荣典范。课程总结，教师和学生一起做课堂小结，了解学生掌握所学情况，能力目标、课程思政目标和创新创业教育目标完成情况。(三)课后教学。课后教学包括任务训练、考核评价和教学反思。检查学生任务训练结果，了解学生对教学内容理解掌握程度;通过教学反思，总结经验教训，为以后的课程思政教学改进提供借鉴。四、教学反思与考核评价(一)拓展课程的影响周期。税法知识复杂且更新较快，对于即将或者正在从事会计工作的历届学生来说，都需要不断地学习充电。因此需要拓展影响周期，借助智慧树知到APP 纳税实务线上课程资源平台持续向学生推送最新税收法律法规知识，并使学生养成终身学习的良好习惯。(二)利用学姐学妹的创业事迹和骄人成绩，激发学生的创业热情。利用“互联网+”创新创业大赛、创新创业技能大赛的契机来鼓励学生进行创新创业锻炼，未来通过努力实现人生梦想
