1、深入贯彻党的十七届五中全会精神努力推进“十二五时期税收事业科学开展肖 捷2010年12月21日一、“十一五时期税收工作取得显著成就，为经济社会开展做出了积极奉献略二、全面贯彻党的十七届五中全会精神，认真谋划好、落实好“十二五时期税收开展思路略三、认真落实中央经济工作会议精神，圆满完成明年税收工作任务最近召开的中央经济工作会议深入分析了明年国内外经济形势，提出了2023年经济工作总体要求，明确了宏观经济政策的根本取向，并对经济工作进行了全面部署。关于明年国内外经济形势，会议指出，我国仍处于重要战略机遇期，经济开展长期向好的趋势没有改变，各种有利条件继续存在，但面临的困难和问题也不少。明年世界经济
2、将继续缓慢复苏，但复苏的动力不强。经济工作面临的形势仍然极其复杂，任务相当艰巨和繁重。关于2023年经济工作的总体要求，会议提出，要深入贯彻落实科学开展观，正确把握国内外形势新变化新特点，以科学开展为主题，以加快转变经济开展方式为主线，实施积极的财政政策和稳健的货币政策，增强宏观调控的针对性、灵活性、有效性，加快推进结构调整，大力加强自主创新，切实抓好节能减排，不断深化改革开放，着力保障和改善民生，稳固和扩大应对国际金融危机冲击成果，保持经济平稳较快开展，促进社会和谐稳定。关于宏观经济政策的根本取向，会议强调，要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快开展、调整经济结构、
3、管理通胀预期的关系，加快推进经济结构战略性调整，把稳定价格总水平放在更加突出的位置，切实增强经济开展的协调性、可持续性和内生动力。关于经济工作的主要任务，会议要求，要加强和改善宏观调控，推进开展现代农业，加快经济结构战略性调整，完善根本公共效劳，加大改革攻坚力度，实施互利共赢的开展战略。明年是实施“十二五规划的开局之年，中央经济工作会议对税收工作的根本要求，概括起来主要体现在：一是继续实行结构性减税政策促进经济社会又好又快开展，减轻企业和居民税收负担，增强经济开展的内生动力，保持经济平稳健康运行。二是积极推进税制改革推动经济结构战略性调整，包括改革个人所得税、增值税、资源税等税收制度，促进产业
4、结构升级和效劳业开展，加强收入分配调节，增强经济开展协调性、可持续性和竞争力。三是依法加强税收征管保证税收收入持续稳定增长，严厉打击税收违法行为，为经济社会开展提供必要的财力保证。中央的这些要求，对做好税收工作具有重要指导意义。我们要结合税务部门实际，认真贯彻落实中央决策部署和李克强副总理的重要指示精神。要加强对组织收入工作的统筹规划指导，不断提高税收收入的质量，确保顺利实现明年税收收入增长的预期目标。要围绕坚持根本准那么、发挥调控作用、抓好核心业务、加强队伍建设、推进反腐倡廉，重点做好以下几方面工作。一始终坚持依法行政。推进依法行政，建设法治政府，是我们党治国理政从理念到方式的根本性变化。各
5、级税务机关要认真贯彻国务院关于建设法治政府的工作部署，进一步推进依法行政，使税法得到普遍遵从。提高税法遵从度，既要靠纳税人增强依法诚信纳税意识，自觉履行纳税义务，也要靠税务机关坚持依法行政，带动和引导纳税人自觉遵从税法。提高税法遵从度是税务机关和纳税人共同的责任和义务，税务机关尤其要带头遵从税法。明年要进一步加大推进依法行政工作力度。一是要提高税收立法和制度建设质量。适应既利于加强征管，又符合标准权力、优化效劳等要求，推进税收立法进程。完善适应经济开展方式转变的税收征管法律制度体系。加强对税收标准性文件的评估、检查和清理，不断提高税收标准性文件的质量。二是要标准税收执法。严格按照法定权限和程序
6、行使权力、履行职责。重点是进一步推进税收执法责任制，加强执法监督检查，标准税收自由裁量权，明确自由裁量权适用规那么和裁量基准。三是要不断改良税收执法方式。更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，实施税收管理。将法治要求关口前移，引导税务干部和纳税人防范法律风险。四是要严格落实问责制度。明确问责主体和方式，确保权力与责任一致，监督与责任挂钩，促进依法行政。二认真研究和落实各项税收政策和税制改革措施。税收制度和税收政策科学与否，落实情况如何，关系到税收效劳经济社会开展的成效。一是要进一步完善税收政策。抓紧研究完善开展战略性新兴产业，加快开展效劳业，鼓励循环经济开展和节能减排，支持企业创
7、新和科研成果产业化，促进区域协调开展，扶持现代物流业开展等税收优惠政策。认真落实鼓励就业再就业、加快中小企业开展等方面税收支持政策。严格落实差异化的住房税收政策，引导住房合理消费。完善促进“走出去的税收政策，加快健全对外投资税收法律法规，对国家鼓励的对外投资项目要尽快落实税收支持政策，积极商签防止双重征税协定。加强对税收政策执行情况的检查，健全反响机制，开展效应分析评估，确保税收政策取得实效。二是要继续推进税制改革。分步实施个人所得税改革，继续实施小型微利企业所得税优惠政策，研究推进在一些生产性效劳业领域扩大增值税征收范围改革试点，进一步推进资源税改革。三是要建立有效的税收调控体系。加强税收与
8、财政、货币等宏观调控手段之间的协调配合，形成政策合力。三大力改良和优化纳税效劳。纳税效劳是转变政府职能、建设效劳型政府的应有之义。明年要以全面推进纳税效劳体系建设为主线，着力推进纳税效劳业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税工作。一是要以实施标准化模式下的效劳细分策略为重点，推进纳税效劳标准化建设。梳理纳税效劳工作流程，制定纳税效劳业务标准，建立符合纳税人实际需要的效劳细分格局。二是要以标准化的办税效劳厅、全国统一的12366纳税效劳热线和税务网站为抓手，推进税务网站、效劳热线为主体的综合效劳平台建设。加快国家级、省级12366纳税效劳挂线建设，争取2023年底前根本建设到位。三是要以切实
9、维护纳税人合法权益为目的，健全纳税人诉求收集、分析和响应制度。建立税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度。广泛听取各方面的意见，加强解读性税法宣传和纳税咨询工作，提高税法透明度。切实解决税法适用不统一、不一致等问题。依法运用调解手段化解税收争议，探索建立纳税人权益维护仲裁机制。四是要以联合办税为切入点，创新国税局、地税局协作方式和内容。大力推进国税局与地税局共享实体办税效劳厅、共建网上办税效劳厅、共驻政务大厅、互相委托代征等多种形式的联合办税，加快实施国税局、地税局效劳资源整合和信息资源共享。四积极实施税源专业化管理。在税务登记、纳税申报等实行属地管理，不改变税款入库级
10、次的前提下，以实行分类分级管理为根底，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以完善运行机制为保障，鼓励和支持各地大胆探索，在试点根底上全面推行税源专业化管理。一是要加强分类分级管理。按照纳税人规模、行业，兼顾特定业务，对税源进行科学分类，探索和把握管理规律，增强管理的针对性和实效性。建立专业化的大企业税收管理模式，完善遵从引导和遵从管控机制，健全风险评价、监控和应对体系，帮助纳税人自觉提升风险防控能力。制定中小企业行业管理指南，强化税源监督和评估。抓好个体工商户户籍管理，完善定额管理方法，探索集约化、社会化管理方式。将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工。根据税
11、收征管程序和风险管理流程，优化税收征管资源配置。二是要积极推进信息管税。统一标准数据标准，加强信息采集工作，确保信息真实、准确。稳固与工商、银行、海关等部门的信息共享成果，推进与有关部门在企业资金账户、股权和房地产交易等方面的信息共享，努力获取第三方信息。推行网络发票，逐步建立全国发票信息库。深化信息利用，提高税源管理水平。完善评价指标体系，加强征管质量分析评估和考核。三是要建立健全横向互动、上下联动、内外协作的运行机制。健全税收分析、纳税评估、税务稽查的横向互动机制。深化税收分析，为纳税评估提供依据。探索纳税评估的有效方式，审核纳税申报的真实性、合法性并进行相应处理。强化税务稽查，严厉打击税
12、收违法行为，对在查案中发现的征管问题，及时提出整改意见并反响给管理部门。采取有效措施解决重复多头检查问题。完善上下联动的税源管理运行机制，加强各个层级之间的协调联动，形成配合密切、管理高效的机制。推进内外协作，紧紧依靠当地政府及相关部门，完善协税护税体系。四是进一步加强税种管理。完善增值税抵扣管理和申报评估工作，调整成品油消费税征收环节。标准企业所得税征管，完善跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得部管理，加强财产转让所得等高收入者个人所得税征管。做好城建税和教育费附加统一后的征管工作，推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收管理。推行出口退税分类管理，加强预警分析，防范和打击骗取出口退税。加强税
13、务机关征收社保费工作。明年是金税三期工程建设的关键之年，各个项目将进入密集实施阶段，试点工作将有序展开。要进一步加快工程建设进度，做好业务需求、总体架构和工程建设管理控制工作，尽快完成第一阶段工作任务。推行核心征管系统国税局、地税局统一版本，积极稳妥地推动信息由总局统一集中处理。构建信息化日常管理和安全灾备体系，确保信息系统安全稳定运行。五着力强化国际税收管理和反避税工作。经济全球化的深入开展必然带来税源国际化，给国际税收管理和反避税工作带来新的挑战。要按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，大力推进国际税收管理和反避税工作，切实维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益。一是要完
14、善反避税工作机制。坚持防查并举，建立管理、效劳、调查三位一体，统一标准的反避税防控体系。深入分析不同行业避税筹划的规律，有针对性地采取应对措施，挤压避税筹划空间，促进标准商业运作。通过强化关联申报、同期资料管理和跟踪管理，开展单边和双边预约定价，加大反避税调查和联查力度，切实防范各种跨境避税行为。二是要完善非居民税收管理机制。通过标准非居民企业和个人的税源监控、纳税申报、协定执行等制度，掌握非居民税源分布规律，防范税收协定滥用，识别并及时控制非居民税收风险。三是要完善“走出去税收效劳与管理机制。通过完善有关制度措施，充分利用国际税收交流与合作平台，帮助“走出去企业和个人了解投资国的税收制度，化
15、解境外投资风险。同时要按照居民税收管辖权原那么，防范“走出去企业和个人逃避税收监管。四是要完善国际税收征管协作机制。加大税收协定谈签和执行力度，加强对纳税人跨境交易的税收征管。做好国际税收情报交换工作，为加强跨境税源管理提供信息保障。六不断完善内部行政管理。着眼提高效率、严肃纪律、改良作风，各级领导机关和领导干部要率先垂范，进一步提高内部行政管理水平。一是要标准管理行为，提高工作效率。加强制度建设，理顺机关内部职责分工，健全岗责体系。认真梳理工作中薄弱环节，进一步标准工作规程，堵塞管理漏洞，提高管理效能。二是要严肃工作纪律，保持良好秩序。严格遵守各方面工作纪律，加强对纪律执行情况的检查。坚持依
16、法理财，严肃财经纪律，加强预算和政府采购管理，强化财务管理职能，理顺财务关系，加快预算执行进度，提高资金使用效益。坚持勤俭节约，出国境经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出原那么上零增长。三是要加强作风建设，弘扬务实精神。要以昂扬向上的工作精神、尽心尽责地工作态度，坚持求真务实、爱岗敬业、扎实工作。密切协作配合，形成工作合力。加强催促检查，狠抓工作落实，提高执行力。进一步重视基层、关心基层、效劳基层，提高基层履职能力。七切实加强税务干部队伍建设。重点在抓好班子、激发活力、提高素质上下功夫。一是要以提高领导水平和执政能力为核心，切实加强领导班子建设。加强领导班子思想政治建设，开展理想信念和党性作风教育。围绕促进加快转变经济开展方式，深入实际进行调查研究，加强对重大税收问题的战略性、前瞻性思考。认真落实民主集中制，加强团结协作。做好领导干部调整补充工作，配齐配强领导班子。坚持竞争性选拔领导干部的改革方向，进一步扩大干部工作民主，完善多种方式并举的干部选拔任用工
