1、企业内部控制知识竞赛试题 1、与内部控制整合框架1992相比，2023年5月，美国科索委员会COSO发布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有 CA.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺等17条原那么C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成局部2、以下选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有ABCDA.风险躲避B.风险降低C.风险分担D.风险承受3、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有ABDA.公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的
2、业务信息系统C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更4、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有BCDA.把握市场时机的能力不强B.企业未制定“三重一大决策制度、方法、程序C.违反国家环境保护法，受到环保部门的严厉处分D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%5、针对资金营运内部控制的关键控制，以下说法正确的有ACDA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库D.出纳人员
3、根据资金收付凭证登记日记账6、关于内部控制评价范围，以下说法错误的有cdA.运用重要性原那么判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有ABCDA.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司C.营业收入占合并
4、营业收入比例较高的分公司和子公司D.利润占合并营业收入比例较高的分公司和子公司8关于业务外包内部控制，以下说法正确的有BCDA.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任占合并利润比例较高的分公司和子公司9、以下各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有ABCDA.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.
5、管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑本钱与效益10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括ABCDA.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性C.该项控制与其他控制的相互作用或关系D.确定相关金额时所需判断的主观程度11、主板上市公司开展内部控制评价的频率为BA.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次12、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相别离。以下各项中属于不相容职务的有ABCDA.可行性研究
6、与决策B.概预算编制与审核C.项目实施与价款支付D.竣工决算与审计13、内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有ABCA.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准那么制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师
7、发布负面评价而导致股价下跌15、2023年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2023年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部控制存在A缺陷A.设计缺陷B.运行缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D.制度缺陷和运行缺陷16、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有ABCA.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计方案C.拟采用的内部控制审计程序D.内部控制审计风险17、以下属于内部环境评价范畴的有ABDA.企业文化B.社会责任C.内部审计D.治理结构18、关于
8、注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有ABDA.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高19、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括ABCDA.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D.相关机构或人员串通舞弊20、以下关于中央企业实施企业内
9、部控制标准体系的要求正确的有ACA.中央企业应当按照企业内部控制根本标准和配套指引的要求，建立标准、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2023年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会21、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括BCDA.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露识
10、别出的所有内部控制缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊22、企业开展战略方案应最终报经D批准后付诸实施A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东大会23、以下各项中符合有效控制原那么的有ABCA.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处分条款C.企业研究成果的开发
11、应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可前方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括ACDA.评价要素C.企业经营目标C.主要风险点D.采取的控制措施25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和AA.发现性控制B.反响性控制C.矫正性控制D.系统性控制26、企业年度内部控制评价报告的基准日是BA.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日27、关于企业筹资内部控制，以下说法正确的有CA.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B
12、.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务28、以下有关企业内部控制的表述中，正确的有ADA.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试前方能得出内部控制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有ABC？A.再测试应当由评价工作组以外的人
13、员实施，以确保独立性和客观性B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，那么一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论30、在内部控制评价过程中，以下做法错误的有ABCA.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，那么企业可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，那么应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，那么可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，那么
14、可以判断该内部控制有效D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，那么企业不能认定内部控制有效31、建立健全和有效实施内部控制是B的责任A.高级管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门32、企业建立与实施内部控制应当遵循的原那么有ABCDA.全面性原那么B.重要性原那么C.本钱效益原那么D.制衡性原那么33、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有ABCDA.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的
15、人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作D.委托中介机构实施内部控制评价34、在注册会计师选择拟测试的控制时，以下说法正确的有ADA.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。以下说法正确的有BCDA.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等
