1、会计综合实训 之会计岗位实训 主讲人：穆亚萍 会计岗位实训 了解企业概况 根据资料建立总账与相关明细账 处理日常经济业务 会计岗位实训-了解企业概况 北京市中环电器公司是生产、销售吸尘器和电吹风的小型企业，注册资金1000万元。主要生产经销“洁静”牌吸尘器和“靓爽”牌电吹风两种产品，现有公司员工120人。公司的权力机构为股东会，公司设立董事会对股东会负责，董事长万平。公司总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。会计岗位实训-了解企业概况 联系电话 公司地址 开户银行 银行账号 税务登记号 公司名称 北京市中环电器公司 010-84441666 工行北京长安里支行 北京市长安里888号 8145
2、1058675081002 110199514160154 会计岗位实训-了解企业概况 产品编号 品牌 型号 销售价格（元）D01 洁静牌 吸尘器 X0011 1000 D02 靓爽牌 电吹风 D0022 500 产品经销系列及价格目录如表1-1所示。会计岗位实训-了解企业概况 产品编号 品名 型号 参考价格（元）C01 Z型电动机 ZD0001 450 C02 离心式风机 LF0002 250 C03 Y型电动机 YZ0001 200 C04 电热元件 DR0002 100 注：C01及C02为吸尘器主要材料 C03及C04为电吹风主要材料 会计岗位实训-了解企业概况 总经理 副总经理 副总
3、经理 基本生产车间 行政办公室 财务部 人力资源部 采购部 仓库 销售部 机修车间 部门设置 会计岗位实训-了解企业概况 财务部人员及分工财务部人员及分工 孙孙 立立:财务部长，全面负责财务部工作，制定本公司财务制度，负责公司资金调度和会计稽核，审查公司财务计划执行情况。刘刘 浩：浩：负责出纳核算。具体包括办理现金和银行存款收付业务，负责票据和有价证券保管工作，登 记库存现金和银行存款日记 张张 晶：晶：负责工资薪金核算，包括填制定工资薪金核算会计凭证，负责工资薪金明细核算。李李 涛涛：负责资产物资核算，包括固定资产、无形资产及存货相关会计凭证的填制和明细核算。吴吴 静静：负责往来核算，包括填
4、制与审核往来业务会计凭证，负责往来业务明细核算。张张 琴：琴：负责收入、期间费用和利润的核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责相关明细核算。吴吴 江：江：负责成本核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责产品成本明细核算。赵赵 莉：莉：负责总账报表核算。宋宋 文：文：负责资金业务核算，包括借款、证券投资业务会计作证填制与审核及相关明细核算。韩韩 江：江：负责公司涉税业务核算，包括涉税业务会计凭证填制与审核及相关明细核算。会计岗位实训-建账 2008年年6月月1日日 中环公司有关总分类账户及明细类账户余额中环公司有关总分类账户及明细类账户余额 中环公司中环公司2008年年5月月31日日”资产负债表资
5、产负债表”及及2008年年5月月”利润表利润表”根据以上资料建立总账及相关明细账根据以上资料建立总账及相关明细账 会计岗位实训-建账 启用账簿启用账簿 会计岗位实训-建账 会计岗位实训-建账 会计岗位实训-建账 总分类账账页总分类账账页 会计岗位实训-建账 三栏式明细分类账账页三栏式明细分类账账页 会计岗位实训-建账 数量金额明细分类账账页数量金额明细分类账账页 会计岗位实训-建账 多栏式明细分类账账页多栏式明细分类账账页 会计岗位实训-处理日常经济业务 业务一 公司董事会决议公司董事会决议 公司于2008年5月30日召开董事会议，公司高层管理人员列席了会议。经与会董事审议，批准了公司关于向中
6、国工商银行北京长安里支行申请流动资金借款的议案。决定向长安里支行申请借款20万元人民币，用于公司的生产经营，期限9个月。北京市中环电器公司董事会 二八年五月三十日 会计岗位实训-处理日常经济业务 贷款单位北京市中环电器公司种类短期贷款记账号工行长安里支行81451058675081002千百十万千百十元角分￥20000000主管 会计单位会计分录收入付出复核 记账流动资金周转借款单位申请期限银行核定期限 上述贷款已核准发放,并已划入你单位账号。月利率：0.7%。贷款凭证（3）（收账通知）贷款凭证（3）（收账通知）2008 年 6 月 2 日自2008年6月1日起至2009年3月1日自2008年
7、6月1日起至2009年3月1日金额人民币（大写）贰拾万元整用途2006年年6月月2日日中国工商银行北京中国工商银行北京长安里支行长安里支行转转讫讫根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务 业务二 千百十万千百十元角分材料C01离心式风机ZD00012000台250.005 0 0 0 0 0 0 0材料C03电热元件YZ00011500台100.001 5 0 0 0 0 0 0￥6 5 0 0 0 0 0 0收 料 单收 料 单名 称编 号单 价单位 负责人:孙立 记账:李涛 验收:张华 填单:刘为收字 第 5 5 号第三联 财务记账种 类备注成 本 总 额2008 20
8、08 年 6 6月 2 2日 收料部门:仓库仓库数 量规 格会计岗位实训-处理日常经济业务 业务二说明：根据以上资分别料编制两种情况下的记账凭证 会计岗位实训-处理日常经济业务 业务三 申请人收款人账 号或住址账 号或住址用 途代 理付款行人民币千 百 十 万 千 百 十 元 角 分(大写)￥6 60 00 00 00 00 00 00 0 科 目(借)对方科目(贷)复核 记账江苏昆山公司工行长安里支行81451058675081002上列款项请从我账户内支付 申请人盖章申请日期 20082008年 6 6 月 2 2 日1北京市中环电器公司陆拾万元整 转账日期 年 月 日 第 1 号中国工商
9、银行中国工商银行 银行汇票申请书(存 根)此联申请人留存汇票金额支付购货款20050410北北京京市市中中环环电电器器公公司司财财务务专专用用章章会计岗位实训-处理日常经济业务 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分 百 十 元 角 分￥2 1 0 0￥2 1 0 0 复核 记账 复票 制票手续费金额合计金额中国工商银行北京长安里支行邮、电手续费收费凭证（借方凭证）中国工商银行北京长安里支行邮、电手续费收费凭证（借方凭证）2008年6月2日缴款人名称：北京市中环电器公司信（电）汇 笔 汇票1笔 其他 笔合计金额人民币（大写）：贰拾壹元整账 号：814510586750810
10、02异托、委托 笔 支票 笔（本）专用托收 笔邮费金额电报费金额中国工商银行北京长安里支行2006年6月2日转讫根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务 业务四 名 称:纳税人识别号:地 址、电 话：开户行及账号：规格型号单 位数 量金 额税率税 额900,000.00900,000.0017%17%153,000.00153,000.00￥900,000.00￥900,000.0017%17%153,000.00153,000.00名 称:纳税人识别号:地 址、电 话：开户行及账号：81451058670810028145105867081002合 计发 票 联开票日期：
11、20082008年 6 6月3 3 日245687478/+1248-+1248-加密版本:01北京市中环电器公司北京市中环电器公司110199514160154110199514160154天津电子机械厂天津电子机械厂420563426735637420563426735637天津市五里路223号天津市五里路223号工商银行五里支行工商银行五里支行价税合计（大写）材料材料第二联 发票联 购货方记账凭证*+-457-/148-22-45 8641516972*+-457-/148879458136845879458136845-98-98+1248-+1248-98-981 478131壹佰零
12、伍万叁仟元整壹佰零伍万叁仟元整 （小写）1，053，000.001，053，000.00北京市增值税专用发票北京市增值税专用发票NO 04838848NO 04838848货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区购货单位北京市长安里888号北京市长安里888号工行长安里支行工行长安里支行*+-457-/148-22-45 8641516972*+-457-/148879458136845879458136845+1248-+1248-加密版本:01北京市中环电器公司北京市中环电器公司110199514160154110199514160154江苏昆山商贸公司江苏昆山商贸公司42056342673
13、5637420563426735637昆山市丰都路25号昆山市丰都路25号工行丰都支行工行丰都支行价税合计（大写）原 材料原 材料200.00200.00第二联 发票联 购货方记账凭证*+-457-/148-22-45 8641516972*+-457-/148879458136845879458136845-98-98+1248-+1248-98-981 478131伍拾捌万伍仟元整伍拾捌万伍仟元整 （小写）585000.00585000.00江苏省增值税专用发票江苏省增值税专用发票NO 04838848NO 04838848货物或应税劳务名称 单 价 密 码 区购货单位北京市长安里888号
14、北京市长安里888号工行长安里支行工行长安里支行*+-457-/148-22-45 8641516972*+-457-/1488794581368458794581368457+0 14785412 收款人:复核:开票人:刘叶刘叶销货单位江苏昆山商贸公司江苏昆山商贸公司420563426735637420563426735637昆山市丰都路25号昆山市丰都路25号工行丰都支行工行丰都支行第一联 抵扣联 购货方抵扣凭证81451058675081002814510586750810024204527634142045276341江苏省江苏省会计岗位实训-处理日常经济业务 开票日期机打代码机打号码
15、机器编号发货人名称纳税人仓储费识别号包装整理费收货人装卸费名称劳务费纳税人票签费识别号发货站(港)经由 中转小计江苏昆山二、代付费用包干费计重资费包装10001000保险费 邮寄费小计承运人名称纳税人识别号一、自备运输工具运费垫 付 费 用项 目 及 金 额件数 1.铁路运费 2.公路运费运 输 费 用其 它 费 用项 目 及 金 额项 目 及 金 额开票单位盖章开票人:收款人手写无效251000041010008江苏昆山商贸公司北京市中环电器公司420563426735637北京合计人民币(大写)合计人民币(大写)壹仟元整壹仟元整￥1,000.00￥1,000.00第二联 发票联 收货方记账
16、凭证发 票 联发 票 联2008年6月4日2008年6月4日小计主管税务机关及 代 码 3.水路运费 4.航空运费全国联运行业货运统一发票全国联运行业货运统一发票到站(港)发票代码发票号码 1.公路运费 2.水路运费110199514160154密码区江苏省发票专用章会计岗位实训-处理日常经济业务 开票日期机打代码机打号码机器编号发货人名称纳税人仓储费识别号包装整理费收货人装卸费名称劳务费纳税人票签费识别号发货站(港)经由 中转小计江苏昆山二、代付费用包干费计重资费包装10001000保险费 邮寄费小计承运人名称纳税人识别号一、自备运输工具运费垫 付 费 用项 目 及 金 额件数 1.铁路运费 2.公路运费运 输 费 用其 它 费 用项 目 及 金 额项 目 及 金 额开票单位盖章开票人:收款人手写无效251000041010008江苏昆山商贸公司北京市中环电器公司420563426735637北京合计人民币(大写)合计人民币(大写)壹仟元整壹仟元整￥1,000.00￥1,000.00第一联 抵扣联 付款方留存抵 扣 联抵 扣 联2008年6月4日2008年6月4日小计主管税务机关及
