1、会计证账表 一个企业的“公章”有好多枚，其作用各不相同，不可混用或乱用。就原始凭证而一个企业的“公章”有好多枚，其作用各不相同，不可混用或乱用。就原始凭证而言，主要涉及到“财务专用章”、“发票专用章”和“收款专用章”等。其格式如下：言，主要涉及到“财务专用章”、“发票专用章”和“收款专用章”等。其格式如下：转账支票是由付款人签发支付款项的一种票据。转账支票是由付款人签发支付款项的一种票据。存根部分存根部分 出票部分出票部分 日期必须是汉字大写日期必须是汉字大写 大、小写金额填写错误必大、小写金额填写错误必须加盖“作废”戳记妥善须加盖“作废”戳记妥善保管并另开支票，不得修保管并另开支票，不得修改
2、改 账簿启用规则：账簿启用规则：1 1、账簿封面：启用会计账簿时，应在其封面上、账簿封面：启用会计账簿时，应在其封面上 写明会计账簿的名称、单位名称和启用日期。写明会计账簿的名称、单位名称和启用日期。2 2、账簿、账簿启用表：账簿启用表：账簿启用表（即扉启用表（即扉页）内容填写页）内容填写的准确完整，的准确完整，是账簿具有合是账簿具有合法性的重要标法性的重要标志，其填写的志，其填写的要求是：要求是：填写使用账簿的单位填写使用账簿的单位全称和会计账簿名称全称和会计账簿名称 海城市恒易机电设备有限公司 总分类账 1 账簿的编号按年度账账簿的编号按年度账簿的统一编号填列；簿的统一编号填列；年度更换的
3、账簿，启年度更换的账簿，启用日期为该年度用日期为该年度1 1月月1 1日；日；账簿的账簿的页数根据页数根据账簿的实际页数填写账簿的实际页数填写 200801 100 二OO八年一月一日 杨春明 填写会计主管人员和填写会计主管人员和记账人员姓名并加盖记账人员姓名并加盖名章以示慎重和负责名章以示慎重和负责 冯海霞 冯海霞 李雷生 冯海霞冯海霞 李雷生李雷生 杨春明杨春明 冯海霞冯海霞 在印鉴栏内加盖单位在印鉴栏内加盖单位公章，加盖的公章名公章，加盖的公章名称必须与账簿封面上称必须与账簿封面上写明的单位名称一致写明的单位名称一致 应交纳印花税的账簿应将应交纳印花税的账簿应将印花税票粘贴在启用表的印花
4、税票粘贴在启用表的右上角，并划线予以注销右上角，并划线予以注销 3 3、目录：、目录：按会计制度按会计制度的统一编号的统一编号填列填列 会计科目应会计科目应是一级会计是一级会计科目的全称科目的全称 准确填列准确填列会计科目会计科目起起讫页次讫页次 资产负债表的格式资产负债表的格式 1 1、账户式资产负债表：、账户式资产负债表：资产负债表（账户式）资产负债表（账户式）编制单位：年 月 日 单位：元 负债及所有者权益总计 资产总计 流动负债 非流动负债 所有者权益 流动资产 非流动资产 期末数 年初数 负债及所有者权益 期末数 年初数 资 产 2、报告式资产负债表：、报告式资产负债表：分为左右两方
5、，左方列示资产项分为左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债及所有者权益项目，目，右方列示负债及所有者权益项目，左右两方的合计数保持平衡。左右两方的合计数保持平衡。分为上下两部分，上部分列示资产分为上下两部分，上部分列示资产项目，下部分列示负债及所有者权益项项目，下部分列示负债及所有者权益项目，上下两部分仍保持平衡关系。目，上下两部分仍保持平衡关系。资产负债表（报告式）资产负债表（报告式）编制单位：年 月 日 单位：元 负债及所有者权益总计 资产总计 流动负债 非流动负债 所有者权益 流动资产 非流动资产 负债及所有者权益：期末数 年初数 项 目 资产：资产负债表的编制方法资产负债表的编制方法
6、（一）资产负债表各栏目及项目数据（一）资产负债表各栏目及项目数据的填列方法的填列方法 资产负债表的编制是以日常会计资产负债表的编制是以日常会计核算资料为基础，对其进行加工、整核算资料为基础，对其进行加工、整理、归类和汇总而成的。我国资产负理、归类和汇总而成的。我国资产负债表各项目采用比较的形式列示，即债表各项目采用比较的形式列示，即资产负债表正表部分各项目都分设资产负债表正表部分各项目都分设“年初数年初数”和和“期末数期末数”两栏，以便于进两栏，以便于进行比较。行比较。1 1、“年初数”栏的填列方法：、“年初数”栏的填列方法：根据上年末资产负债表根据上年末资产负债表“期末数期末数”栏内所列数字
7、填写。如栏内所列数字填写。如果本年度资产负债表规定的各项目名称、内容同上年度不一致，应对上年末资产负债果本年度资产负债表规定的各项目名称、内容同上年度不一致，应对上年末资产负债表各项目的数字按照本年度的规定进行调整，将调整后的数字填入本年度资产负债表表各项目的数字按照本年度的规定进行调整，将调整后的数字填入本年度资产负债表的的“年初数年初数”栏内。栏内。2 2、“期末数期末数”栏的填列方法栏的填列方法：直接填列法，即直接以总分类账户的期末余额填列。直接填列法，即直接以总分类账户的期末余额填列。计算填列法，即根据若干个总分类账户或明细分类账户的期末余额计算后填列。计算填列法，即根据若干个总分类账
8、户或明细分类账户的期末余额计算后填列。一是根据若干总分类账户期末余额相加后以合计数填列；一是根据若干总分类账户期末余额相加后以合计数填列；二是根据若干总分类账户期末余额相减后以净额填列；二是根据若干总分类账户期末余额相减后以净额填列；三是根据若干明细分类账户的期末余额分析后填列三是根据若干明细分类账户的期末余额分析后填列。（二）资产负债表各项目的内容和具体填列方法（二）资产负债表各项目的内容和具体填列方法（略略）资产负债表编制实例资产负债表编制实例 除填写单位名称外除填写单位名称外还应加盖单位公章还应加盖单位公章 海城市恒易机电设备有限公司 2008 1 31 填写到年、月、日填写到年、月、日
9、 本年度项目名称本年度项目名称、内容等与上年度内容等与上年度相同相同，直接根据直接根据20072007年年1212月月3131日本日本表期末数栏相应项目的数字填列表期末数栏相应项目的数字填列 2,334,370.00 2,832,941.90 27,000.00 27,000.00 1,230,000.00 1,130,880.00 1,500.00 1,200.00 166,750.00 308,750.00 72,500.00 797,900.00 836,620.00 567,211.90 1,344,970.00 1,482,925.05 12,000.00 11,900.00 14,
10、000.00 26,231.00 207,900.00 252,335.75 138,429.90 44,070.00 59,828.40 83,000.00 110,200.00 134,000.00 134,000.00 850,000.00 750,000.00 根据现金、银行存款账户的期根据现金、银行存款账户的期末余额合计数填列：末余额合计数填列：610+566,601.9=567,211.90610+566,601.9=567,211.90 根据应收票据账户根据应收票据账户 的期末余额直接填的期末余额直接填 列：列：797,900797,900 根据应收账款和预根据应收账款和预收账款
11、账户所属明收账款账户所属明细账户的期末借方细账户的期末借方余额合计数填列：余额合计数填列：308,750 308,750 根据其他应收款账户根据其他应收款账户期末余额直接填列：期末余额直接填列：1,2001,200 根据原材料、库存商品根据原材料、库存商品和生产成本账户期末余和生产成本账户期末余额合计数填列：额合计数填列：80,30080,300 +519,000+131,580+519,000+131,580 =1,130,880=1,130,880 根据预付账款账户根据预付账款账户期末借方余额直接期末借方余额直接填列：填列：27,000 27,000 根据货币资金、应收票据、应收账款、根据
12、货币资金、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和存货项目的合预付账款、其他应收款和存货项目的合计数填列：计数填列：567,211.90+797,900567,211.90+797,900 +308,750+27,000+1,200+1,130,880+308,750+27,000+1,200+1,130,880 =2,832,941.9=2,832,941.9 根据应付职工薪酬账户期根据应付职工薪酬账户期末余额直接填列：末余额直接填列：59,828.4059,828.40 根据短期借款账户期末根据短期借款账户期末余额直接填列：余额直接填列：750,000750,000 根据应付票据账户期末
13、根据应付票据账户期末余额直接填列：余额直接填列：134,000134,000 根据根据应付账款和预付账款账应付账款和预付账款账户所属明细账户期末贷方余户所属明细账户期末贷方余额合计数填列：额合计数填列：110110,200200 根据应付股利账户期末余根据应付股利账户期末余额直接填列：额直接填列：138,429.90138,429.90 根据应交税费账户期末余根据应交税费账户期末余额直接填列：额直接填列：252,335.75 252,335.75 根据其他应付款账户期末根据其他应付款账户期末余额直接填列：余额直接填列：26,231 26,231 根据应付利息账户期末余根据应付利息账户期末余额直
14、接填列：额直接填列：11,90011,900 根据短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税根据短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款项目合计数填列：费、应付利息、应付股利、其他应付款项目合计数填列：750,000+134,000+110,200+59,828.4+252,335.75+11,900+138,750,000+134,000+110,200+59,828.4+252,335.75+11,900+138,429.9+26,231429.9+26,2311,482,925.051,482,925.05元元 1,081,000.00
15、 1,081,000.00 3,415,370.00 1,600,000.00 232,000.00 182,000.00 56,400.00 2,070,400.00 3,415,370.00 1,828,028.00 根据固定资产和累计折旧项目相抵后，根据固定资产和累计折旧项目相抵后，以其差额填列：以其差额填列：2,114,500-286,472=1,828,028 1,828,028.00 根据固定资产、工程物资和固定资产清理根据固定资产、工程物资和固定资产清理项目的合计数填列：项目的合计数填列：1,828,028 4,660,969.90 根据流动资产合计、非流动资产合计合计数根据流动
16、资产合计、非流动资产合计合计数填列：填列：2,832,941.9+1,828,028=4,660,969.9 2,500,000.00 232,000.00 233,911.22 分别根据实收资本、资本公积、盈分别根据实收资本、资本公积、盈余公积账户的期末余额直接填列：余公积账户的期末余额直接填列：2,500,000、232,000和和233,911.22 212,133.63 根据本年利润和利润分配账户期末根据本年利润和利润分配账户期末余额相抵后以其差额填列：余额相抵后以其差额填列：346,074.75133,941.12=212,133.63 3,178,044.85 根据实收资本、资本公积、盈根据实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润项目的合余公积和未分配利润项目的合计数填列：计数填列：2,500,000+232,000+233,911.22+212,133.63=3,178,044.85 4,660,969.90 根据流动负债合计、长期负债合根据流动负债合计、长期负债合计和所有者权益项目的合计数填计和所有者权益项目的合计数填列：列：1,482,925.05+3,178,044
