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2023年审计工作方案范文.doc

上传人:sc****y 文档编号:533888 上传时间:2023-04-09 格式:DOC 页数:13 大小:20.50KB
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资源描述

1、审计工作方案范文 根据审计法和xx省预算执行审计监督暂行方法的规定,按照省人大、省政府要求,为了组织实施好年省级预算执行审计工作,特制定本方案。 一、指导思想 和审计目标 年省本级预算执行审计工作,以党的十六届三中全会和全省经济工作会议精神为指导,按照“全面审计,突出重点的方针,紧紧围绕我省经济工作中心,继续坚持综合财政审计思路,改进审计方法,深化审计内容,在强化财务收支真实、合法性审计根底上,加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度,积极探索效益审计,在严肃财经纪律,整顿和标准财政经济秩序,推进财政改革,强化预算约束,促进省直部门依法理财,加强财政财务管理,加强对权力的制约和监督,提高资金

2、使用效益等方面发挥积极作用。通过审计,到达以下目标: 一是效劳财税改革,促进部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等财政改革措施的完善和落实;二是效劳政府决策,揭露和反映财政财务收支中的普遍性和倾向性问题,提出改进意见和建议,为省政府加强财政管理,进行宏观决策提供依据;三是效劳人大监督,如实向人大报告我省预算执行中存在的问题,为省人大强化省级财政监督,促进依法治省效劳。 二、审计范围和对象 主要对年度财政预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益性及财税改革政策的贯彻落实情况进行审计,重点问题进行追溯或延伸审计。 确定审计对象的原那么: 一是具体组织预算执行的财政部门;二是参与组织预算

3、执行的地税、国库部门;三是年实行部门预算的省直部门(单位)(其中:实行标准部门预算试点的10个省直部门为必审对象);四是年审计工作报告中所涉及的省直部门(单位);五是财政专项资金、罚没收入和预算外资金比较多、有执收执罚权的省直部门和单位;六是多年未审计或审计从未涉及到的部门和单位;七是省人大、省政府及社会关注的热点、难点所涉及的部门和单位。 按照以上原那么,确定省级预算执行审计对象如下:省委办公厅、省政府办公厅、省财政厅、发改委、经贸委、交通厅、外经贸厅、科技厅、农业厅、省残联(以上为年10个标准部门预算试点单位)、省地税局、国库XX省分库、环保局、民宗委、计生委、质量技术监督局、检察院、广电

4、厅、供销社、省农科院、省政府驻深圳办 年纳入其他财政财务收支审计范围的行业审计工程是:4个县(市)财政决算及县域财政管理状况审计(财政处)、全省扶贫资金行业审计(农业处)、全省收支两条线贯彻落实情况审计(行财处) 三、审计的内容和重点 (一)省财政厅 1.审查部门预算、政府采购和国库集中收付等财政改革措施的落实情况。 (1)部门预算。重点审查财政部门对省政府29个组成部门和直属机构部门预算的编制、批复及执行情况。编制部门预算的内容是否完整,收支预算的工程是否明确和具体,是否符合部门(单位)的实际,有无预算编制不完整、不细化、不科学,脱离实际,导致部门无法有效执行的问题;是否严格按照部门预算批复

5、和执行,有无随意调整部门预算的工程和金额、违规追加等问题,并分析产生问题的主要原因。 (2)政府采购。重点审查政府采购预算的编制、执行情况。是否按照省政府规定编制采购预算,并列入省级预算下到达部门单位;有无应纳入政府采购的工程而未纳入的问题;(范文先生网)采购的范围是否符合规定,政府采购预算制度是否健全,政府采购管理部门对政府采购执行机构的监管是否严格有效。 (3)国库集中收付。重点审查其运转是否符合标准程序,按规定应纳入国库单一账户体系核算的财政收支是否全额纳入;是否严格按照部门预算和有关制度规定支付资金,有无未经批准,擅自同意部门改变资金用途的问题,有无资金拨付不及时的问题;有无混淆授权支

6、付和直接支付资金范围的问题;分析目前国库集中支付制度运转中存在的困难和问题,审查是否到达节约资金,提高资金使用效率和透明度,增强预算约束力的目的。 2.审查预算收支的真实性和预算平衡情况。主要是有无应做未做预算收入、违规退库冲减收入等问题;向人大报告的平衡结果是否真实。 3.审查支出预算批复和拨付支出预算资金情况。是否按照人大批准的预算及时足额批复支出指标和拨付资金,有无批复预算指标不及时、缺乏额,预留待分配支出指标,自行调整支出预算科目,改变资金使用方向等问题;有无不按预算级次和程序拨款,滞留欠拨和越级拨付的问题。 4.审查预算调整情况。是否按照预算法规定的程序调整预算,有无未经人大、政府批

7、准,自行追加和调整支出预算的问题。 5.审查中央和省级财政专项资金的分配、管理和使用效益情况。 (1)专款的分配情况。摸清中央和省专款的总额和工程,准确划分省级专项资金和中央专款本级拨付、下划和结转下年使用的数额,审查结转下年的具体工程内容,专款的拨付和下划是否及时、足额,有无滞留欠拨、挤占挪用和违规结转等问题。 (2)专款的管理情况。审查财政厅各业务处室对省直部门(单位)及下级财政部门使用专项资金的监管情况,是否严格执行各项专项资金管理的规章制度,对资金的使用是否跟踪问效,专项资金使用效益评价体系是否建立,有无重分配,轻管理的问题。 (3)省级专项经费的安排使用情况。一是是否建立工程库制度;

8、二是专项经费工程安排是否符合零基预算的要求;三是是否符合标准化转移支付制度的要求,控制了专项拨款的增长;四是专项资金使用,是否作到围绕省委、省政府工作重点,打破部门界限,统筹安排,财政建设资金安排是否表达重点支持新型工业化XX县区域经济的开展;五是延伸局部用款单位,抽查省级专款(中央专款)的分配使用情况,审核其分配依据是否充分、合理,申请事项与实际用途是否一致,有无挪作他用以及损失浪费问题。 6.审查办理上下级财政结算情况。主要对上下级财政之间的补助收入和上解支出进行审查。其中对上结算的审查重点弄清与财政部结算的实际收支、具体构成;办理对下财政结算情况,重点审查省财政是否依照有关法律法规和财政

9、体制规定办理对下结算,有无办理结算透明度不高,搞“暗箱操作,违规结算的问题,有无未经政府批准,脱离人大监督,自行办理对下补助,分配资金向本系统倾斜的部门行为。 7.审查厅机关及所属二级单位财务和各业务处室业务费收支情况。审查经费来源和运用是否合规,有无资金分配向自身倾斜,违规提取业务费和手续费,开支大手大脚,乱开银行账户,隐瞒转移财政资金,设置账外账,滥发钱物,内部管理松弛等问题。 (二)省地税局 主要对省地税局税收政策执行、税收征管和财务收支情况进行审查。 1.税收政策执行和税收征管情况。重点审查省地税局税收政策制定与执行中,有无违反国家政令统一,擅开政策口子,随意减免税,造成国家税收流失的

10、问题;对税收票证管理是否标准严格,有无税收票证管理不标准,乱收费、收入未纳入预算管理的问题;税收稽查工作有无稽查力度不够,稽查程序不标准和稽查结论落实不到位等问题。 2.审查局机关及所属二级单位财务收支情况。主要审查经费来源是否正当,有无挤占下级经费以及应交未交预算收入问题,支出是否合规,其中机关及系统的大宗购置是否按政府采购目录要求,实行政府采购,机关财务管理制度是否健全,内部控制是否严格有效,执行是否到位,会计核算是否标准,有无设置账外账,滥支滥用,开支严重超标等问题。 (三)国家金库xx省分库 主要对省国库办理预算收支情况进行审查。重点是。 1.审查库款的收纳、划分和报解情况,有无入库和

11、报解不及时、延解积压库款和收入级次划解不正确,挤占上下级财政收入的问题。 2.审查办理预算收入退库情况,有无未经财政部门批准,擅自冲退国库库款的问题,有无违反国 家规定办理超范围、超越权限的退库。 3.审查办理财政预算资金拨付情况,有无拨付资金不及时、缺乏额,超预算、无预算和越级拨付等问题。 4.审查国库与部门零余额账户和财政零余额账户之间的资金清算,是否在财政部门审批的用款额度内及时清算资金。 5、审查会计核算和内部控制情况,有无会计核算不合规,内部控制和监督不力,手续不完备,审核把关不严,影响国库资金平安的问题。 (四)省直其他部门(单位) 在对预算内外资金全面审计的根底上,重点审计: 1

12、.罚没收入和纳入预算管理的行政性收费收缴情况。审查执收执罚单位有无扩大范围、自立工程、提高标准乱罚款和乱收费的问题;有无违反“收支两条线管理规定,隐瞒、截留和坐支应上交财政的行政性收费和罚没收入的问题;有无违反“收(罚)缴别离规定,违规开设收入过渡户,滞留拖欠收入,未及时入库的问题。 2.部门(单位)预算外收入、单位经营和事业收入的管理情况。审查单位预算外收入和其他收入是否全部纳入财务部门统一核算,有无隐瞒、转移收入,设置账外账和“小金库的问题;预算外收入是否及时足额纳入财政专户管理,有无自立收费工程、扩大范围和提高标准,乱收费、乱摊派的问题;滞留、坐支预算外收入的问题是否突出;预算外资金的使

13、用范围是否严格按照财政部门的有关规定执行;经营性收入和事业收入等其他收入是否按照有关规定,足额交纳税款,有无偷漏税和欠税的问题。 3.专项资金(事业费)的预算申报、分配和使用情况(包括省级专项经费和中央专款)。 一是部门专项经费预算的申报。审查部门省级专项经费预算编报程序是否合规,工程是否符合客观实际,有无沿袭惯例,导致所安排资金与实际情况脱节,预算工程无法执行的问题。 二是专项资金分配拨付情况。审查主管部门是否将财政批复预算(或部门预算)及时全额批复所属单位,有无截留、克扣所属二、三级单位经费的问题;中央和省专款的分配依据是否充分合理,是否具有标准的分配方法,分配过程是否存在随意性;主管部门

14、是否及时足额拨付资金,有无违规提取管理费、欠拨、滞留和挤占挪用专项资金的问题。 三是专项资金的使用情况。重点审查专款的具体使用单位,有无挤占挪用问题,是否存在损失浪费现象,是否到达工程申报所预期的目标,发挥了资金的使用效益。同时,对主管部门还要审查其对专项资金的使用是否做到跟踪问效,是否建立专项资金的绩效考评和报告制度。 4.重大投资建设工程决策、管理及效益情况。重点审查部门(单位)利用国家财政性资金和其他资金搞根本建设和对外投资情况,内容主要包括工程立项的科学性、工程建设的进度、资金的管理使用,有无决策失误或管理不善,导致国家财政资金严重损失浪费和国有资产流失的情况。 5.财务管理情况。审查

15、单位财务管理制度是否健全、有效;财务报批手续是否齐全,执行财务制度是否严格,有无乱开银行账户,滥发钱物,设置账外账和“小金库,滥支滥用等问题;有无资产管理松弛,资产不入账或决策失误,造成国有资产流失的问题。 5.实行标准部门预算试点的单位和部门,在对上述内容审计的根底上,还要对部门预算的编制及执行情况进行全面审计。 6.对年审计工作报告中涉及的省直部门和单位,年继续纳入审计范围,并且在完成上述审计内容的根底上,还要开展比照审计,针对年审计查处的违纪违规问题和管理中存在的漏洞,跟踪检查该单位审计意见、审计决定的整改落实情况,看是否加强了财政财务管理,违纪违规问题是否得到有效遏制。 四、组织方式及要求 (一)统一组织,分头实施。省级预算执行审计工作在厅长的统一领导下,实行统筹规划,统一组织和部署,具体实施由各有关处室在分管厅长的直接领导下,按照厅办公会确定的省级预算执行审计工程方案和分工,分头进行。 (二)改进方法,提高质量。各有关处室要严格按照审计方案确定

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