1、审计工作方案范文 根据审计法和xx省预算执行审计监督暂行方法的规定，按照省人大、省政府要求，为了组织实施好年省级预算执行审计工作，特制定本方案。 一、指导思想 和审计目标 年省本级预算执行审计工作，以党的十六届三中全会和全省经济工作会议精神为指导，按照“全面审计，突出重点的方针，紧紧围绕我省经济工作中心，继续坚持综合财政审计思路，改进审计方法，深化审计内容，在强化财务收支真实、合法性审计根底上，加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度，积极探索效益审计，在严肃财经纪律，整顿和标准财政经济秩序，推进财政改革，强化预算约束，促进省直部门依法理财，加强财政财务管理，加强对权力的制约和监督，提高资金
2、使用效益等方面发挥积极作用。通过审计，到达以下目标： 一是效劳财税改革，促进部门预算、政府采购、国库集中支付和收支两条线等财政改革措施的完善和落实；二是效劳政府决策，揭露和反映财政财务收支中的普遍性和倾向性问题，提出改进意见和建议，为省政府加强财政管理，进行宏观决策提供依据；三是效劳人大监督，如实向人大报告我省预算执行中存在的问题，为省人大强化省级财政监督，促进依法治省效劳。 二、审计范围和对象 主要对年度财政预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益性及财税改革政策的贯彻落实情况进行审计，重点问题进行追溯或延伸审计。 确定审计对象的原那么： 一是具体组织预算执行的财政部门；二是参与组织预算
3、执行的地税、国库部门；三是年实行部门预算的省直部门（单位）（其中：实行标准部门预算试点的10个省直部门为必审对象）；四是年审计工作报告中所涉及的省直部门（单位）；五是财政专项资金、罚没收入和预算外资金比较多、有执收执罚权的省直部门和单位；六是多年未审计或审计从未涉及到的部门和单位；七是省人大、省政府及社会关注的热点、难点所涉及的部门和单位。 按照以上原那么，确定省级预算执行审计对象如下：省委办公厅、省政府办公厅、省财政厅、发改委、经贸委、交通厅、外经贸厅、科技厅、农业厅、省残联（以上为年10个标准部门预算试点单位）、省地税局、国库XX省分库、环保局、民宗委、计生委、质量技术监督局、检察院、广电
4、厅、供销社、省农科院、省政府驻深圳办 年纳入其他财政财务收支审计范围的行业审计工程是：4个县（市）财政决算及县域财政管理状况审计（财政处）、全省扶贫资金行业审计（农业处）、全省收支两条线贯彻落实情况审计（行财处） 三、审计的内容和重点 （一）省财政厅 1.审查部门预算、政府采购和国库集中收付等财政改革措施的落实情况。 （1）部门预算。重点审查财政部门对省政府29个组成部门和直属机构部门预算的编制、批复及执行情况。编制部门预算的内容是否完整，收支预算的工程是否明确和具体，是否符合部门（单位）的实际，有无预算编制不完整、不细化、不科学，脱离实际，导致部门无法有效执行的问题；是否严格按照部门预算批复
5、和执行，有无随意调整部门预算的工程和金额、违规追加等问题，并分析产生问题的主要原因。 （2）政府采购。重点审查政府采购预算的编制、执行情况。是否按照省政府规定编制采购预算，并列入省级预算下到达部门单位；有无应纳入政府采购的工程而未纳入的问题；（范文先生网）采购的范围是否符合规定，政府采购预算制度是否健全，政府采购管理部门对政府采购执行机构的监管是否严格有效。 （3）国库集中收付。重点审查其运转是否符合标准程序，按规定应纳入国库单一账户体系核算的财政收支是否全额纳入；是否严格按照部门预算和有关制度规定支付资金，有无未经批准，擅自同意部门改变资金用途的问题，有无资金拨付不及时的问题；有无混淆授权支
6、付和直接支付资金范围的问题；分析目前国库集中支付制度运转中存在的困难和问题，审查是否到达节约资金，提高资金使用效率和透明度，增强预算约束力的目的。 2.审查预算收支的真实性和预算平衡情况。主要是有无应做未做预算收入、违规退库冲减收入等问题；向人大报告的平衡结果是否真实。 3.审查支出预算批复和拨付支出预算资金情况。是否按照人大批准的预算及时足额批复支出指标和拨付资金，有无批复预算指标不及时、缺乏额，预留待分配支出指标，自行调整支出预算科目，改变资金使用方向等问题；有无不按预算级次和程序拨款，滞留欠拨和越级拨付的问题。 4.审查预算调整情况。是否按照预算法规定的程序调整预算，有无未经人大、政府批
7、准，自行追加和调整支出预算的问题。 5.审查中央和省级财政专项资金的分配、管理和使用效益情况。 （1）专款的分配情况。摸清中央和省专款的总额和工程，准确划分省级专项资金和中央专款本级拨付、下划和结转下年使用的数额，审查结转下年的具体工程内容，专款的拨付和下划是否及时、足额，有无滞留欠拨、挤占挪用和违规结转等问题。 （2）专款的管理情况。审查财政厅各业务处室对省直部门（单位）及下级财政部门使用专项资金的监管情况，是否严格执行各项专项资金管理的规章制度，对资金的使用是否跟踪问效，专项资金使用效益评价体系是否建立，有无重分配，轻管理的问题。 （3）省级专项经费的安排使用情况。一是是否建立工程库制度；
8、二是专项经费工程安排是否符合零基预算的要求；三是是否符合标准化转移支付制度的要求，控制了专项拨款的增长；四是专项资金使用，是否作到围绕省委、省政府工作重点，打破部门界限，统筹安排，财政建设资金安排是否表达重点支持新型工业化XX县区域经济的开展；五是延伸局部用款单位，抽查省级专款（中央专款）的分配使用情况，审核其分配依据是否充分、合理，申请事项与实际用途是否一致，有无挪作他用以及损失浪费问题。 6.审查办理上下级财政结算情况。主要对上下级财政之间的补助收入和上解支出进行审查。其中对上结算的审查重点弄清与财政部结算的实际收支、具体构成；办理对下财政结算情况，重点审查省财政是否依照有关法律法规和财政
9、体制规定办理对下结算，有无办理结算透明度不高，搞“暗箱操作，违规结算的问题，有无未经政府批准，脱离人大监督，自行办理对下补助，分配资金向本系统倾斜的部门行为。 7.审查厅机关及所属二级单位财务和各业务处室业务费收支情况。审查经费来源和运用是否合规，有无资金分配向自身倾斜，违规提取业务费和手续费，开支大手大脚，乱开银行账户，隐瞒转移财政资金，设置账外账，滥发钱物，内部管理松弛等问题。 （二）省地税局 主要对省地税局税收政策执行、税收征管和财务收支情况进行审查。 1.税收政策执行和税收征管情况。重点审查省地税局税收政策制定与执行中，有无违反国家政令统一，擅开政策口子，随意减免税，造成国家税收流失的
10、问题；对税收票证管理是否标准严格，有无税收票证管理不标准，乱收费、收入未纳入预算管理的问题；税收稽查工作有无稽查力度不够，稽查程序不标准和稽查结论落实不到位等问题。 2.审查局机关及所属二级单位财务收支情况。主要审查经费来源是否正当，有无挤占下级经费以及应交未交预算收入问题，支出是否合规，其中机关及系统的大宗购置是否按政府采购目录要求，实行政府采购，机关财务管理制度是否健全，内部控制是否严格有效，执行是否到位，会计核算是否标准，有无设置账外账，滥支滥用，开支严重超标等问题。 （三）国家金库xx省分库 主要对省国库办理预算收支情况进行审查。重点是。 1.审查库款的收纳、划分和报解情况，有无入库和
11、报解不及时、延解积压库款和收入级次划解不正确，挤占上下级财政收入的问题。 2.审查办理预算收入退库情况，有无未经财政部门批准，擅自冲退国库库款的问题，有无违反国 家规定办理超范围、超越权限的退库。 3.审查办理财政预算资金拨付情况，有无拨付资金不及时、缺乏额，超预算、无预算和越级拨付等问题。 4.审查国库与部门零余额账户和财政零余额账户之间的资金清算，是否在财政部门审批的用款额度内及时清算资金。 5、审查会计核算和内部控制情况，有无会计核算不合规，内部控制和监督不力，手续不完备，审核把关不严，影响国库资金平安的问题。 （四）省直其他部门（单位） 在对预算内外资金全面审计的根底上，重点审计： 1
12、.罚没收入和纳入预算管理的行政性收费收缴情况。审查执收执罚单位有无扩大范围、自立工程、提高标准乱罚款和乱收费的问题；有无违反“收支两条线管理规定，隐瞒、截留和坐支应上交财政的行政性收费和罚没收入的问题；有无违反“收（罚）缴别离规定，违规开设收入过渡户，滞留拖欠收入，未及时入库的问题。 2.部门（单位）预算外收入、单位经营和事业收入的管理情况。审查单位预算外收入和其他收入是否全部纳入财务部门统一核算，有无隐瞒、转移收入，设置账外账和“小金库的问题；预算外收入是否及时足额纳入财政专户管理，有无自立收费工程、扩大范围和提高标准，乱收费、乱摊派的问题；滞留、坐支预算外收入的问题是否突出；预算外资金的使
13、用范围是否严格按照财政部门的有关规定执行；经营性收入和事业收入等其他收入是否按照有关规定，足额交纳税款，有无偷漏税和欠税的问题。 3.专项资金（事业费）的预算申报、分配和使用情况（包括省级专项经费和中央专款）。 一是部门专项经费预算的申报。审查部门省级专项经费预算编报程序是否合规，工程是否符合客观实际，有无沿袭惯例，导致所安排资金与实际情况脱节，预算工程无法执行的问题。 二是专项资金分配拨付情况。审查主管部门是否将财政批复预算（或部门预算）及时全额批复所属单位，有无截留、克扣所属二、三级单位经费的问题；中央和省专款的分配依据是否充分合理，是否具有标准的分配方法，分配过程是否存在随意性；主管部门
14、是否及时足额拨付资金，有无违规提取管理费、欠拨、滞留和挤占挪用专项资金的问题。 三是专项资金的使用情况。重点审查专款的具体使用单位，有无挤占挪用问题，是否存在损失浪费现象，是否到达工程申报所预期的目标，发挥了资金的使用效益。同时，对主管部门还要审查其对专项资金的使用是否做到跟踪问效，是否建立专项资金的绩效考评和报告制度。 4.重大投资建设工程决策、管理及效益情况。重点审查部门（单位）利用国家财政性资金和其他资金搞根本建设和对外投资情况，内容主要包括工程立项的科学性、工程建设的进度、资金的管理使用，有无决策失误或管理不善，导致国家财政资金严重损失浪费和国有资产流失的情况。 5.财务管理情况。审查
15、单位财务管理制度是否健全、有效；财务报批手续是否齐全，执行财务制度是否严格，有无乱开银行账户，滥发钱物，设置账外账和“小金库，滥支滥用等问题；有无资产管理松弛，资产不入账或决策失误，造成国有资产流失的问题。 5.实行标准部门预算试点的单位和部门，在对上述内容审计的根底上，还要对部门预算的编制及执行情况进行全面审计。 6.对年审计工作报告中涉及的省直部门和单位，年继续纳入审计范围，并且在完成上述审计内容的根底上，还要开展比照审计，针对年审计查处的违纪违规问题和管理中存在的漏洞，跟踪检查该单位审计意见、审计决定的整改落实情况，看是否加强了财政财务管理，违纪违规问题是否得到有效遏制。 四、组织方式及要求 （一）统一组织，分头实施。省级预算执行审计工作在厅长的统一领导下，实行统筹规划，统一组织和部署，具体实施由各有关处室在分管厅长的直接领导下，按照厅办公会确定的省级预算执行审计工程方案和分工，分头进行。 （二）改进方法，提高质量。各有关处室要严格按照审计方案确定
