1、企业内部控制审计报告(1) 企业内部控制审计 课 后 作 业 教师：陈老师 学生：何敏 学号：20232023050326 一、请简述什么是内部控制的标准体系。 答。内部控制标准体系，主要是进行企业全面风险管理，围绕经营目标，建立、健全风险管理体系。内部控制是企业经营开展的根本规矩。企业的生产经营和管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切活动，都基于内部控制；内部控制还可将企业各种要素和资源整合在一起，并将其有机组合和协调，做到人尽其才，物尽其用，从而有力地推动企业健康、持续地开展。内部控制更是一道防火墙，它使企业具有过滤功能和免疫能力，从而有效地抵御各种风险，巍然立于不败之地。
2、二、通过案例说明完善内部控制制度的必要性。 答：“三鹿事件暴露出企业内部控制环境的种种弊端。三鹿集团为我国企业敲响了警钟：创立和谐的企业内部控制环境，关乎企业的盛衰荣辱和生死存亡。企业的内部控制环境是内部控制的关键，确定了一个企业的基调，它影响着整个企业内部所有人员的控制意识，在三鹿集团的案例中，如果该企业具有良好的内部控制环境，就有可能降低“事件发生的可能性。所以企业应从各个方面优化内部控制环境，使企业能够提高效率和成效，防患于未然，为企业健康运行提供保障。内部控制的加强不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以到达的。国家也要给企业塑造一种重视、开发和研究内部控制的宏观环境。 三
3、、企业控制环境可以分为哪几类因素。通过“三鹿事件说明这些因素的重要性。 答： 1.企业控制环境可以分为。管理因素，包括公司治理、内部监督和内部审计；组织因素，包括组织结构、企业文化和风险预警；人的因素，包括人力资源政策和管理者素质。 2.公司治理结构旨在形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司治理不健全，公司必然缺乏一套有效的监督机制，无论设计多么完美的内部控制制度都会流于形式，难以到达既定的效果。三鹿公司股权相当分散，董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起，“内部人控制现象不言而喻，治理机构的制衡机制失效，这为“毒奶粉事件埋下了治理隐患，这种不良的内部控制环境成了管理层道德缺失的温床。内部监督可
4、以保证内部控制制度持续有效的运作。监督的过程，是由适当的人在适当的时间，评估控制的设计和运行，并采取必要的行动，不管是经营层或是其他控制人员，只要发现内部控制的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。原奶进入三鹿集团的生产企业之前，缺乏对奶站经营者的有效监督。 内部控制来自组织内部，适应不断变化的外部环境和组织变化是内部控制开展的主线。组织结构与盲目扩张以及企业文化与“责任做秀是三鹿事件发生的重要原因。 建立良好的人力资源政策，对培养企业的员工，提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助，还能确保执行企业政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。三鹿集团许多员工多
5、是当地农民，三年多也没有员工发现并揭露此事。可见，员工素质以及管理者理念以及经营方式对企业开展影响至关重要。 四、内部控制的主体、目标、性质、作用。 1主体：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标过程； 2目标：合理保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展； 3性质：合理保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展； 4作用。企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的平安和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制
6、的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的平安完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。 五、内部控制包括哪几个根本要素。 答： 1.内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的根底。 2.风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不
7、确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。 3.控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取确实保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。 4.信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 5.监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。 六、内部会计控制的根本目标、原那么及其内容。 答
8、： 1.根本目标。内部控制是标准会计行为，提高会计信息质量，控制经营风险，防止错误及舞弊的有效管理手段。其根本是控制经营风险，防止错误及舞弊，但这得从标准单位行为，保证会计资料真实、准确； 2.原那么。全面性原那么。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 重要性原那么。内部控制应当在全面控制的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。 制衡性原那么。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原那么。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 本钱效益原那么。内部控制应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。 3.内容。货币资金、实物资产、对外投资、工程工程、采购与付款、筹资、销售与收款、本钱费用、担保等经济业务的会计控制。 第6页 共6页
