1、供电所财经活动内部审计报告 根据xx（2023）xx号文件精神及年初内审工作安排，公司审计组于2023年xx月xx日至xx日对xxx供电所2023年1月至9月经营活动的合法性、合理性、有效性进行了分析和核实，对该所财经纪律和财务制度执行情况实施了必要的审计程序。 根据内部审计准那么及有关规法律制度的规定，xxx供电所对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。现出具如下审计报告： 一、被审计单位根本情况 该所共有员工xx人，其中正式员工xx人，农电员xx人，负责全乡xx个行政村xx个台区的供用电业务。抄表到户的有x个村xx个台区，共计xxx户，由所里直管移动机站台区为xx
2、个;趸售承包给村农电员管理的有1个村1个台区;淹没区有4个村17个台区，具体是xx村、xx村、xx村、xx村，其中：xx村有用户xx户，xx村有用户16x户，岩坳村有用户2xx户，岩山岔村有用户xx户，共计xx户。 二、管理及分配模式 该所财务核算方式是采取收支两条线管理，所有收入交所里入帐后再进行分配，非淹没区的22个台区抄表收费工作实行责任考核制度，采取工资与电费回收和线损率挂钩，按月兑现;承包给村农电员自管的1个村1个台区按趸售价0.4xx/kwh收费，淹没区xx个台区的抄表收费工作没有制定考核制度，责任没有明确到人，按月由全所统一行动抄表收费，但在实际收费过程中由于淹没区用户刁难，往往
3、只能象征性收点。该所对没有改造的台区制定综合线损为xx%，对已经改造的台区制定综合线损为xx%，所长及农电员的根底工资分为三个标准，所长的岗位工资定xxxx元/月，班长定岗位工资为xxxx元/月，一般的为xxxx元/月。 三、经营及财务收支状况 、经营情况 该所2023年1至9月份供电量为xxxxkwh，公司1至9月核减淹没区电量为xxxxkwh，核减后供电量为xxxxkwh，到户售电量为xxxxkwh，核减前综合线损为xx%，核减后综合线损为xx%。 、财务收支状况 1、收入。该所2023年1至9月份实现主营业务收入为xxxx元，售电均价为0.xx元/kwh，其他业务收入为xxxx元，收入合
4、计为xxxx元。 2、支出。1至9月份购电本钱为xxxx元，工资支出xxxx元，维修费支出xxxx元，租车费支出xxxx元，差旅费xxxx元，办公费xxxx元，招待费xxxx元，三金支出xxxx元，福利费支出xxxx元，其他支出xxxx元，其他业务支出为xxxx元，支出合计为xxxxx元。 3、利润。该所2023年1至9月亏损xxxx元。 4、工资分配：该所的工资分为岗位工资和工程劳务提成两大块： 1至9月份从电费中支出的工资总额为xxxx元，其中：所长1人，工资总额为xxxx元，月平均工资收入为xxxx元，职工5人，工资总额为xxxx元，月平均工资收入为xxxx元。 1至9月份从其他业务费用
5、中支出的劳务提成补助为xxxx元，6人，人平月收入为xxxx元。 5、开支比例。到2023年9月底该所亏损xxxx元，工资及其他费用均系占用了公司电费开支。 6、预计负债。经查该所未结帐的外欠债务为xxxx元，其中招待费xxxx元，移动公司基站雪灾维修材料费xxxx元，下乡租车费、运费xxxx元，因为该所1至9月经营为亏损，目前看没有能力支付欠款，所以预计负债有潜在的风险。 四、审计评价 1、通过审计，我们认为xxx供电所根本能够遵守财经纪律和公司财务管理制度，财务报帐程序标准、手续完备、工资分配虽根本合理，但全部占用公司电费开支，能够遵守发票管理制度，没有出现违规使用发票和白条收费的现象。该
6、所对淹没区用电管理方面存在制度不健全，存在拖欠公司电费，违反财务记帐规那么，财务公开手续不完备等现象。 2、xxx在担任所长这一年来，在财务管理上根本能够遵守国家财经法规和公司财经纪律，全所收支透明，分配根本公正，但做为淹没区供电所所长xxx个人的工资有所偏高;在审计中没有发现其个人作为所长有乱开支的现象，从提供的财务资料和审计组走访全所职工及局部辖区内村民获得的信息也根本能证实其个人没有明显的经济违规现象。 五、审计发现的问题及处理意见 1、淹没区用电极不标准，造成电费损失巨大. 该所对淹没区x个村xx个台区的抄表收费工作是按月进行，经查抄表卡上的记录，抄表率为96%，这期间该所也确实做了大
7、量的工作，经常采取突击查电的方式对用户的用电情况进行检查，1至9月份共查处偷漏电事件xx起，追补电费xxxx元。该所2023年1至9月应交公司电费为xxxx元，已交电费xxxx元，下欠电费xxxx元，供电所财经活动内部审计报告第2页 非淹没区1至9月供电量为xxxxkwh，应交电费为xxxx元，已交电费为xxxx元，淹没区2xx线路1至9月供电量为xxxxkwh，公司冲减xxxxkwh后，供电量为xxxxxkwh，应交电费为xxxxx元，实际收到电费为xxxx元，其中上交公司xxxx元，截用xxxx元，主要是用于该所整顿淹没区开支补助等工作经费。 处理意见。xx淹没区是修建xx电站形成的，本应
8、由xxx电站承担的社会责任却转嫁给了我公司，长期以来，淹没区问题始终没有得到根本解决，政府也曾经屡次组织力量进行过整顿，最近一次是2023至2023年整改，公司花费了很大的人力、物力和财力，但由于工作组思想不统一，抱着敷衍的态度，没有从根本解决问题，致使该淹没区的整改效果没有到达其他淹没去的程度，工作组一撤回，又恢复到原来的状态。现状分析该淹没区用电管理工作任重道远，仅凭该所的力量是难以搞好的，这需要继续得到县委、政府及相关部门的大力支持，还要逐步解决一些历史遗留问题，内部方面应建立公司与供电所联动机制，帮助供电所处理淹没区一些突发事件，对淹没区管理的考核制度需要健全，责任要明确到人，理想的方
9、式是2023年能重组整顿工作班子，配合、催促xx乡、xx乡两个供电所对淹没区重新治理，可能才会收到一定的效果。 2、财务人员不按规定及时处理帐务 到检查日止，该所2023年2023月份所发生的经济业务出纳员还没有进行帐务处理，事后该所的委派会计也催促屡次，出纳员xxx均以工作忙为由迟迟没有办理结帐手续，导致财务报表至今不能报送，其行为违反了供电所财务收支管理方法第八项“审计及处分：第4点：对不按规定时间报送会计报表，属供电所责任的每迟报一次，对该所所长处以xxx元罚款，属会计人员责任的每迟报一次，扣除委派会计一个月奖金；报送的会计报表数据不真实，有瞒报、少报，弄虚作假的，属供电所成心行为的，发
10、现一次对该所所长处以xxx元罚款，属会计过失一次扣除委派会计1个月月奖；不报送会计报表的，属供电所不提供会计资料的一次，对该所所长处以xxx元罚款，属会计人员不作为的一次扣除会计人员三个月月奖，之规定。 处理意见。鉴于该责任是出纳员xxx造成，经屡次催促后未能及时办理结帐手续，建议对xxx处以罚款xxx元。 3、违反记帐规那么造成现金短款 审计组在对出纳现金进行盘底时发现现金帐面余额与实际库存现金不相符，出现短款xxx元，经调查，该所出纳违反记帐规那么，没有按当期现金实际发生额入账，而是采取未收先入的方式进行记帐。具体事实是出纳员xxx分管xxx村电费回收任务，月底为了完成电费回收任务，将没有
11、收到的电费先行入帐而造成现金短款，使账实不相符。 处理意见。责令该所调整账务，催促出纳xxx及时收回电费，并按所里规定的责任制进行处分。 4、拖欠公司电费xxxx元 到9月底止，xxx供电所拖欠公司电费为xxxx元。 处理意见。到检查日止该所的现金帐帐面余额为xxxx元，但外欠债务有xxxx元，建议扣掉支付外欠债务后，所剩局部用于补交公司电费，鉴于xx淹没区确有其特殊的一面，余欠局部电费建议公司年底在核减电量时予以考虑。 5、财务公开手续不完备 经查，该所虽然做到按月将财务收支情况向职工公开，但没有按季度写出结论性材料向公司财务部备案。此行为违反了供电所财务收支管理方法第七项“财务公开：第4点
12、：供电所在财务公开后，应按季度以书面形式写出结论性材料，经所委会成员集体签字后，报公司财务部备之规定。 处理意见。责令该所自审计检查日起予以纠正，按照供电所财务收支管理方法中的规定写出结论性材料向公司财务部备案。 六、审计建议 1、由公司争取有关部门重新组织整顿组，催促并配合该所及时拿出淹没区整改方案，对xx乡、xx乡两淹没区重新进行认真整治。 2、该所应进一步加强财务管理，严格遵守财经纪律和公司财务管理制度，对检查中存在的问题，立即进行整改、纠正，并于xx月以底前向审计组递交书面整改报告。 3、做为拖欠电费的淹没区供电所所长xxx个人的工资有所偏高，建议自检查日起予以降低工资标准。 第7页 共7页
