1、南京审计学院南京审计学院 公共工程审计重点实验室公共工程审计重点实验室 徐徐庆阳庆阳 2015.92015.9 2 中国体育中国体育博物馆案例博物馆案例 中国体育博物馆是我国第一座收藏、陈列和中国体育博物馆是我国第一座收藏、陈列和研究体育文物资料的专业博物馆，由全国政研究体育文物资料的专业博物馆，由全国政协副主席霍英东先生捐资修建，于协副主席霍英东先生捐资修建，于19901990年年9 9月月2222日建成日建成并对外开放。并对外开放。博物馆建筑造型独特，呈八角扇形，螺旋式博物馆建筑造型独特，呈八角扇形，螺旋式上升状。该馆建筑面积上升状。该馆建筑面积72007200平方米，展出平方米，展出面积
2、面积25102510平方米，拥有一个中央大厅和四平方米，拥有一个中央大厅和四个展厅。国际奥委会主席萨马兰奇先生参观个展厅。国际奥委会主席萨马兰奇先生参观体育博物馆后说：“中国体育博物馆是目前体育博物馆后说：“中国体育博物馆是目前世界上最好的体育博物馆之一。”世界上最好的体育博物馆之一。”19911991年年，该工程获得该工程获得国优特别鲁班奖国优特别鲁班奖 。20052005年，中国体育博物馆地基出现不均匀下年，中国体育博物馆地基出现不均匀下沉，沉，85%85%以上的地板与墙体已经出现开裂，承以上的地板与墙体已经出现开裂，承重钢梁断裂，存在重大安全隐患重钢梁断裂，存在重大安全隐患。这这座博物馆
3、座博物馆投入使用不到投入使用不到1515年年，而按照一般的，而按照一般的建筑设计要求，博物馆的使用年限应该在建筑设计要求，博物馆的使用年限应该在100100年左右。年左右。事实上事实上，20012001年博物馆就出现质量问题，出年博物馆就出现质量问题，出于安全考虑，于于安全考虑，于20022002年基本停止承办展览和年基本停止承办展览和接待观众。接待观众。3 调查成悬案调查成悬案 结构设计存在结构设计存在缺陷缺陷 设计设计图纸上赫然印着广播电视部设计院，而该设计院否认他们参与了图纸上赫然印着广播电视部设计院，而该设计院否认他们参与了设计。设计。材料不能满足设计材料不能满足设计要求要求 建材质量
4、问题或施工中的偷工减料建材质量问题或施工中的偷工减料,施工方北京农建总公司城乡二建公施工方北京农建总公司城乡二建公司第一施工处司第一施工处 “我们做工程时，每做完一个部分，都要进行验收。如果我“我们做工程时，每做完一个部分，都要进行验收。如果我们没有按照设计要求施工，施工存在问题的话，是不可能通过验收的。”们没有按照设计要求施工，施工存在问题的话，是不可能通过验收的。”4 5 北京市北京市城市建设城市建设档案馆档案馆中国体育博物馆基建施工技术文件中国体育博物馆基建施工技术文件的档案的档案。档案。档案记载：“由于开工较晚，记载：“由于开工较晚，设计也仓促设计也仓促，开工后问题，开工后问题较多，给
5、施工带来诸多困难，所以在施工过程中不断出现修改，较多，给施工带来诸多困难，所以在施工过程中不断出现修改，因而设计变更洽商因而设计变更洽商较多。较多。”由于工期紧等原因，工程由于工期紧等原因，工程边设计边施工边设计边施工，严，严格讲这是违背科学的格讲这是违背科学的。具体具体到体育博物馆的到体育博物馆的工程工程“应该主要是应该主要是设计方面的原因，可能是地基处理不好或者相关设计方面的原因，可能是地基处理不好或者相关的技术设施不到位。的技术设施不到位。6 19991999年年1 1月月4 4日日1818时时5050分，分，3030余名群众正行走于彩虹桥上，余名群众正行走于彩虹桥上，另有另有2222名
6、驻綦武警战士进行训名驻綦武警战士进行训练，由西向东列队跑步至桥上练，由西向东列队跑步至桥上约三分之二处时，整座大桥突约三分之二处时，整座大桥突然然 垮塌，桥上群众和武警战士垮塌，桥上群众和武警战士全部坠入綦河中，经奋力抢救，全部坠入綦河中，经奋力抢救，1414人生还，人生还，4040人遇难死亡（其人遇难死亡（其中中1818名武警战士、名武警战士、2222名群众）。名群众）。重庆綦江彩虹桥案例重庆綦江彩虹桥案例 7 建设过程严重违反基本建设程序。建设过程严重违反基本建设程序。未办理立项及计划审批手续，未办理立项及计划审批手续，未办理规划、国土手续，未办理规划、国土手续，未进行设计审查未进行设计审
7、查，未进行施工招投标，未，未进行施工招投标，未办理建筑施工许可手续，未进行工程竣工验收。办理建筑施工许可手续，未进行工程竣工验收。设计、施工主体资格不合格。设计、施工主体资格不合格。私人设计，非法出图私人设计，非法出图；施工承包；施工承包主体不合法；挂靠承包，严重违规。主体不合法；挂靠承包，严重违规。管理混乱。管理混乱。綦江县个别领导行政干预过多，对工程建设的许多綦江县个别领导行政干预过多，对工程建设的许多问题擅自决断，缺乏约束监督；建设业主与县建设行政主管部门职问题擅自决断，缺乏约束监督；建设业主与县建设行政主管部门职责混淆，责任不落实，工程发包混责混淆，责任不落实，工程发包混 乱，管理严重
8、失职；工程总承包乱，管理严重失职；工程总承包关系混乱，总承包单位在履行职责上严重失职；施工管理混乱，关系混乱，总承包单位在履行职责上严重失职；施工管理混乱，设设计变更随意，手续不全，技术管理薄弱，责任不落实计变更随意，手续不全，技术管理薄弱，责任不落实，关键工序及，关键工序及 重要部位的施工质量无人把关；重要部位的施工质量无人把关；8 审计机关国家建设项目审计准则审计机关国家建设项目审计准则 制定的依据和意义？制定的依据和意义？实施日期：实施日期：20012001年年8 8月月1 1日日 第一条：为了规范审计机关对国家建设项目的审计，保证审第一条：为了规范审计机关对国家建设项目的审计，保证审计
9、质量，根据计质量，根据中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法和和中华人民共和国国中华人民共和国国家审计基本准则家审计基本准则，制定本准则。，制定本准则。9 勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位审计勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位审计 第十九条：第十九条：审计机关根据需要对国家建设项目的勘察、审计机关根据需要对国家建设项目的勘察、设计设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计时，应当检查项目勘施工、监理、采购、供货等单位进行审计时，应当检查项目勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的收费和其他财务收支事项
10、的接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性真实性和合法性。10 第七条第七条 审计机关根据需要对国家建设项目的审计机关根据需要对国家建设项目的勘察、设计勘察、设计、施工、施工、监理、采购、供货等方面招标投标和工程承发包情况进行审计时，监理、采购、供货等方面招标投标和工程承发包情况进行审计时，应当检查招标投标程序及其结果的应当检查招标投标程序及其结果的合法性合法性，以及工程承发包的，以及工程承发包的合合法性和有效性法性和有效性。工程招投标审计工程招投标审计 工程质量审计工程质量审计 第二十条：第二十条：审计机关根据需要对国家建设项目工程质量管理进行审计机关根据需要对国家建设项目工程质量管理
11、进行审计时，应当检查勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的审计时，应当检查勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实性和合法性，以及对工程质量管理的有效性。真实性和合法性，以及对工程质量管理的有效性。11 项目项目累计投资累计投资和和影响影响对比图对比图 12 建设项目建设项目勘察设计审计是建设项目审计的重要勘察设计审计是建设项目审计的重要内容，对内容，对节约建设资金，避免损失浪费，都具有十分重要的意义；节约建设资金，避免损失浪费，都具有十分重要的意义；设计费仅占设计费仅占3%3%的勘察设计阶段对工程造价的影响达到的勘察设计阶段对工程造价的影响达到80%80%左右。显而易见，控制工程造价的
12、关键在于施工以前，左右。显而易见，控制工程造价的关键在于施工以前，投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，控制工程投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，控制工程造价的关键应在于设计阶段；造价的关键应在于设计阶段；对概算的审计也是政府审计的重点，有无超概算、超规对概算的审计也是政府审计的重点，有无超概算、超规模、超标准；概算对于建设单位的项目管理、效益对比举足模、超标准；概算对于建设单位的项目管理、效益对比举足轻重。轻重。案案 例例 分分 析析 案例案例1 1：某医院拟建一建筑面积为某医院拟建一建筑面积为50005000平方米左右的门诊大楼，设计概算造平方米左右的门诊大楼，设计概算造价
13、为价为48004800万元人民币，该建设单位通过招标投标的方式选择了设计单位，设万元人民币，该建设单位通过招标投标的方式选择了设计单位，设计单位的资质为甲级，通过谈判，两家确定设计费为计单位的资质为甲级，通过谈判，两家确定设计费为8080万元人民币。在签订万元人民币。在签订合同时，负责设计的人员向甲方提出合同时，负责设计的人员向甲方提出：13 签订签订两份合同，一是“两份合同，一是“技术咨询服务技术咨询服务”合同，二是“”合同，二是“设设计计”合同，并要求将”合同，并要求将8080万的设计费用分为两部分，分别出万的设计费用分为两部分，分别出现在两份合同中（每份合同含现在两份合同中（每份合同含4
14、040万），因而，万），因而，8080万就被分万就被分成了“技术咨询服务费”和“设计费”两部分。成了“技术咨询服务费”和“设计费”两部分。甲方领导追问其次原因，设计人员称，这样做的主要目的是减少向设计单位交纳的管理费。14 原因：原因：门诊门诊大楼设计的人员不是该中标的甲级设计院的正式职工大楼设计的人员不是该中标的甲级设计院的正式职工，而是以联合设计的方式进行合作的而是以联合设计的方式进行合作的，他们之间约定：这些人以该他们之间约定：这些人以该设计院的名誉承接设计任务设计院的名誉承接设计任务，而后而后，向设计院交纳向设计院交纳3030%的管理费的管理费。正是基于此点考虑正是基于此点考虑，设计人
15、员要求与建设单位签订上述两份合同设计人员要求与建设单位签订上述两份合同。（1 1）签订两份合同签订两份合同是否恰当是否恰当？假如两方假如两方已经如此签订了合同已经如此签订了合同，那么那么，审计人员在审计人员在事后审计时应如何处理事后审计时应如何处理？（2 2）该项目的招标投标工作是否有效该项目的招标投标工作是否有效？（3 3）设计费设计费8080万是否适当万是否适当？15 案例2：某项目通过公开招标的方式选择设计单位，共有四家设计单位参与投标，但中标单位只是其一。问：建设单位是否应向另外未中标的三家支付设计费？如果支付，应按何标准确定？16 案例3：某设计单位承接了某单位一五层框架结构的实验楼
16、的设计任务，根据图纸设计要求，该工程项目为一左右对称结构，整个工程的建筑面积为6000m2。设计单位与建设单位通过设计合同明确了收费标准为10元/m2（建筑面积）。审计人员在对其进行审计时，发现合同签订的设计收费总额为6000 m2210元/m2=30000元。问该项设计费的确定是否正确？17 建筑设计建筑设计过程简介过程简介 房屋的设计，一般包括房屋的设计，一般包括建筑设计建筑设计、结构设计结构设计、设备设计设备设计和和电气设计电气设计(有有的将设备设计与电气设计合并的将设备设计与电气设计合并)四大四大部分。它们之间既有各自专业的特部分。它们之间既有各自专业的特点，又要相互配合。因此，建筑设点，又要相互配合。因此，建筑设计是建筑功能、工程技术和建筑技计是建筑功能、工程技术和建筑技术的综合。术的综合。某大学规划设计的公共某大学规划设计的公共 教学组团效果图教学组团效果图 18 建筑设计建筑设计是指建筑物在建筑、结构、设备等方面的综合性设计工是指建筑物在建筑、结构、设备等方面的综合性设计工作，由相应的工程师来承担和完成的设计工作。建筑设计内容包括作，由相应的工程师来承担和完成的设计工作。
