1、内控专项报告集团本部 xxxxxxxxxxxx全体股东： 按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准那么的相关要求，我们审计了xxxxxxxxxxxx集团本部（以下简称“xxxxxxxxxxxx）2023年3月31日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照财政部等部委公布的企业内部控制根本标准、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是xxxxx董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上，对财务报告内部控制的有效性发表专项审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内
2、部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、内部控制存在的缺陷说明 近年来，xxxxxxxxxxxx执行统一规章制度及业务流程，逐渐完善自身的管理水平，生产流程管理、人员素质方面均具有较高的水平，但同时也存在一些缺乏和内控缺陷，以下我们根据xxxxxxxxxxxx提供的审计条件通过执行 -1 我们建议公司在内部控制体系中明确“三重一大事项（即重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务）的决策规那么和程序，对发生
3、的“三重一大事项组织董事会会议进行集体决策和审批。董事会应每年至少召开一次会议，详细讨论组织机构设置、岗位的效率和效果，根据实际情况及时进行调整。 4、月末财务人员根据经验进行关账的操作，没有编制书面结账检查清单。我们建议财务部门在期末结账时编制书面结账检查清单。由各相应检查人/执行人签字确认后才能在系统中进行结账操作。会计期间关闭后，系统中的记账凭证将不能被修改、增加和删除。只有得到财务部门负责人和分管会计工作负责人批准后，才允许恢复上一个会计期间，并保存批准记录。 5、财务分析详细比较财务指标实际结果和预算结果，对完成情况进行数据的分析，并通过述职会议等方式进行原因的分析，问题的剖解。但整
4、个财务分析流程尚需更加系统完善，增加月度、年度的文字整体分析内容。 我们建议应重视年度财务分析，并将财务分析报告上报公司管理层和治理层，发挥财务报告在公司经营管理中的重要作用。 6、xxxxxxxxxxxx及所属子公司生产流程、经营方式相同，但没有书面制定系统的固化管理流程，会计核算方法集团所属公司也各有差异，不利于提高企业管理效率。 建议按照工作流程、工作岗位，建立固定的管理流程，并定期进行评估。建立优化统一的会计核算流程，提供企业的管理效率。 （二）业务层面内部控制存在的缺乏及缺陷 1、采购与付款循环 ）物料采购采取招标方式进行，招标小组包括。质量、研发、财务、纪检、分厂财务，没有生产人员
5、参加。 物料主要是生产部门使用，物料的质量对生产的影响较大，生产部门对供应商的物料质量情况也比较了解，建议招标小组中增加生产管理人员，增加招标工作的针对性。 -3 控制资金的流出，存在资金平安方面的漏洞。 建议空白支票与财务章、法人章分开保管，由财务管理部门指定专人保管票据并负责管理票据备查登记簿，领用票据时，经过适当权限人员审批后由票据保管人交由法人章及财务专用章保管人员加盖相关签章后开出，以保证企业资金平安。 6、人事薪酬循环 1）人力资源部门编制各岗位说明书、部门职责，但需要定期及不定期更新。同时我们没有发现xxxxxxxxxxxx定期对组织结构、岗位效率、人员工作量有针对性的测评制度。
6、 建议应建立相关管理制度，及时更新相关岗位说明书，部门职责，在增加或减少岗位、部门时及时更新，并每年定期对所有岗位说明、部门职责、人员工作量进行测评，将结果上报治理层、管理层，对人员及时进行调整。企业处于高速开展期时，这一内控活动尤其重要，可以防止人员盲目增长、职责不清楚、扯平等情况的发生。 2）集团人力资源部专人专职，而各个子公司厂仅设一名人事专员根据xxxxxxxxxxxx提供的资料，集团人力资源部共13人，主要负责集团人事薪酬相关工作，实行专员专职，具体有招聘培训岗位、绩效考核岗位、工资薪酬岗位、社保相关岗位、档案管理岗位等，每一岗位均不低于1人，局部岗位有相关助理人员，分工较为细致，人
7、力本钱较高。 各个子公司厂仅设置一名人事专员，负责除子公司高层管理人员外的所有分厂员工的人事及薪酬相关事项，且人事专员隶属于厂办室，未设置独立的人事部门，也未做到人事薪酬业务循环中各职位的职责别离。这样会使人事专员需要处理的工作过于繁复，而且缺少人员复核，会增大出错的几率。 我们建议从集团整体层面考虑，在保持工作效率本钱效率的前提下，在集团与各个子公司之间合理分配人事薪酬相关的岗位职责及岗位人数，尽量做到人员能力的最大利用，同时实现职责别离与控制本钱。 3）没有实行轮岗制度，尤其是财务关键岗位、采购、库管关键岗位没有 -5 我们建议。对贷款利息的计提应按照会计准那么的规定计入应付利息科目核算，
8、同时准确的计算应负担利息支出，并附有经审核的计算依据。 9、固定资产循环1）固定资产管理 xxxxxxxxxxxx固定资产管理较为完善，按月组织使用部门、设备部门、财务部门对固定资产进行通盘，每次盘点根据盘点结果编制固定资产盘点报告，并提出资产处置、使用的建议。在日常设备管理工作中，对主要设备进行每日巡检，并形成巡检日志，对本年度设备检修编制年度预算，在每次设备维修后编制设备维修保养记录及现场工作小结。但同时我们发现整个管理过程针对性不强，对重要的单个设备未进行跟踪记录，形成重要设备的系统维修记录，不便对设备的使用、维修状态有详细了解。 我们建议。有针对性的建立健全重要设备固定资产使用、维修、
9、故障台账，对每个固定资产管理过程有完善的流水记录，以便随时掌握重要设备的现状、使用、维修情况。 2）固定资产采购 采购的固定资产在入库时由使用部门进行验收、调试、使用，在收到发票或支付设备款项时将相关资料交由财务部门进行账务处理，由此可能导致固定资产使用与入账不同步，从财务角度对固定资产的管理不及时，可能导致账实不符。 我们建议。对以验收入库的正常使用的固定资产应按合理依据暂估入账。 2023、信息系统管理 xxxxxxxxxxxx信息系统管理工作一直由企业信息技术工程组负责，共7人。于2023年3月并入财务中心进行管理。信息的平安性、保密性，信息管理的高效，以及更有效得为整个公司效劳都要求信
10、息部门具有独立性，而不是附属于某一部门来履行其职责。 在公司运营过程中，各个部门都需要信息工程组的工作给予相应的有力支持才能顺利、高效得实现自身职责，而生产、仓储、销售、结算等各个环 -7 源相关内部控制制度建设，定期对所有岗位说明、部门职责、人员工作量进行测评，对人员及时进行调整。防止人员盲目增长、职责不清楚、扯皮等情况的发生。 总之，内部控制是一项艰巨的系统工程，需要长期的建立执行摸索评价整改中逐步完善。我们建议公司按照企业内部控制根本标准的规定，循序渐进的建立健全公司内部控制体系，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的顺利实现。强化风险管理意识，标准公司会计核算、
11、会计监督行为，保证公司各项业务活动正常有效运行，保证经营风险的合理控制。 二一三年七月十日 -9- 第二篇：内控环节专项检查报告内控环节专项检查报告 稽核部组成xx人稽核组，利用xx个工作日（其中。非现场xx人xx个工作日，现场xx人xx个工作日，工程整理xx人xx个工作日），完成了对（xx）的内控环节专项检查。检查主要涉及202223年1月至202223年3月办理的个人贷款业务、储蓄、对私国内支付结算、对公国内支付结算、会计核算、银企对帐、重要空白凭证、反洗钱8个业务条线。同时对违规办理现金业务、非营业时间办理业务两类柜台异常交易业务进行了检查。检查环节涉及了会计控制、单笔贷款审核、印章管理
12、、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门收取现金控制、柜员卡/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位别离、挂失/冻结/解冻控制、印/押/证管理、其他-利息支付、其他监控录像管理等环节。在各级领导和支行有关人员的积极配合下，稽核组顺利完成了此次专项检查工作。本次检查共发现4个不同类型问题。 一、业务种类稽核评价 （一）个人贷款 此次检查的个人贷款业务条线涉及会计控制、单笔贷款审核2个环节。通过测试，支行个人贷款业务本次检查涉及环节控制有效。 （二）储蓄 此次检查的储蓄业务条线共涉及印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台
13、/上门现金控制、柜员卡/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位别离、挂失/冻结/解冻控制、其他-监控录像管理和其他-冲销及特殊交易14个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理、复核控制、现金管理、其他-监控录像管理环节控制较为有效；储蓄业务条线整体控制较为有效。 （三）对私国内支付结算 此次检查的对私国内支付结算业务条线共涉及印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门现金控制、柜员卡1/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位别离、挂失/冻结/解冻控制、其他-监控录像管理和其他-冲销及特殊交易等14个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理、复核控制、现金管
14、理、其他-监控录像管理环节控制较为有效；对私国内支付结算业务条线整体控制较为有效。 （四）对公国内支付结算 此次检查的对公国内支付结算业务条线共涉及印章管理、账户管理、重要空白凭证管理、复核控制、授权卡管理、单证真实性审核、柜台/上门现金控制、柜员卡/码管理、客户资料管理、现金管理、岗位别离11个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理、复核控制、现金管理环节控制较为有效；对公国内支付结算条线整体控制较为有效。 （五）会计核算 此次检查的会计核算业务条线涉及印章管理、账户管理、其他-利息收支3个环节。通过测试，支行会计核算业务条线整体控制有效。 （六）反洗钱 此次检查的反洗钱业务涉及组织架构和岗
15、位职责、信息传导、客户身份识别和客户身份及交易信息保存、大额可疑交易报告4个环节。通过测试，支行在大额可疑交易报告管理环节控制较为有效；反洗钱业务条线整体控制较为有效。 （七）重要空白凭证 此次检查的重要空白凭证业务涉及重要空白凭证管理、岗位别离2个环节。通过测试，支行在重要空白凭证管理环节控制较为有效；重要空白凭证业务条线整体控制较为有效。 （八）银企对帐 此次检查的银企对帐业务条线内容包含在对公国内支付结算账户管理环节中。通过测试，支行银企对帐业务条线整体控制有效。 二、存在的主要问题 （一）重要空白凭证管理 2现场检查了解到，支行领取重要空白凭证时，业务经理或事中监督填制领用单并加盖预留印鉴后，由支行业务经理去市行凭证库领取，运送凭证时均乘公共交通工具，未视同现金进行调运，存在一定的风险隐患。 （二）复核控制
