1、湖北省老河口市审计局湖北省老河口市审计局 韩韩 斌斌 20082008年年7 7月月 老河口市地处湖北西北部，面积1032平方公里，总人口52万。全市194个预算单位和10个乡镇办全部实行了国库集中支付，其中实行部门预算的行政事业单位84个。2006年全市GDP 42.2亿元，财政总收入5.4亿元，财政供养人员1.6万人。老河口市 审计局办公楼 老河口市滨江广场 近年来，我们逐步建立起以预算执行审计为近年来，我们逐步建立起以预算执行审计为“龙头”“龙头”，以财政、税务、国库具体组织预算执行，以财政、税务、国库具体组织预算执行部门审计为部门审计为“主导”“主导”，以部门预算执行情况审计为，以部门
2、预算执行情况审计为“基础”“基础”，以专项资金管理使用审计为，以专项资金管理使用审计为“重点”“重点”，以二三级预算单位延伸审计为以二三级预算单位延伸审计为“补充点”“补充点”，以提高以提高资金效益为资金效益为“目的”“目的”的大财政审计构架；探索出的大财政审计构架；探索出“算好账、追去向、看效果、做分析、提建议”“算好账、追去向、看效果、做分析、提建议”的的县级预算执行审计的模式和方法。县级预算执行审计的模式和方法。主要讲析三个方面内容主要讲析三个方面内容 20062006年度预算执行审计的年度预算执行审计的 工作思路和主要做法工作思路和主要做法 开展开展“大财政大财政”审计的几点体会审计的
3、几点体会 预算执行审计需要解决的几个问题预算执行审计需要解决的几个问题 一、一、20062006年度预算执行审计年度预算执行审计 的工作思路和主要做法的工作思路和主要做法 项目计划 审计方案 调配人员 协调运作 抓好四个统一 构建大财政审计新格局 （一）树立全局观念（一）树立全局观念 整合审计资源整合审计资源 统一项目计划 2006年市政府工作中心 推进的财政四项改革 优化环境促进招商引资 新农村建设 和谐社会建设 预算预算执行执行审计审计项目项目 部门预算部门预算 专项资金专项资金 政府投资政府投资 乡镇决算乡镇决算 1 财税、劳动、教育、民政、卫生、农、林、水等20多个部门 预算执行预算执
4、行 审计项目审计项目 部门预算部门预算 专项资金专项资金 政府投资政府投资 乡镇决算乡镇决算 审计对象:审计范围:社会保障、支农扶贫、教育卫生、企业改制、政府投资等重点项目和资金 统一审计方案 2006年市政府工作中心 制定预算执行审计工作方案 预算执行审计实施方案 计算机审计实施方案 预算执行审计目标 把效益审把效益审计贯穿于计贯穿于整个审计整个审计过程过程 2 部部门门预预算算审审计计 退耕退耕还林还林专项专项资金资金审计审计 政政府府投投资资审审计计 乡镇乡镇财政财政决算决算审计审计 农业农业开发开发资金资金审计审计 五项五项社保社保基金基金审计审计 预算执行审计的内容和重点分解到审计方
5、案中预算执行审计的内容和重点分解到审计方案中 目标统一、分工明确、重点突出、内容全面目标统一、分工明确、重点突出、内容全面 退耕还林 农业开发 品种改良 支农支农 扶贫扶贫 资金资金 分解到 农林水等部门预算审计 退耕还林专项资金审计 农业开发资金审计 扶贫专项资金审计 乡镇财政决算审计 全面把握支农扶贫资金使用情况和效果 统一调配人员 7个业务科室和两个审计办事处 集中48名审计人员 预算执行审计组 专项资金审计组 政府投资审计组 企业改制审计组 乡镇财政决算审计组 外围审计调查组 预算执行审计 整合人力资整合人力资源打整体仗源打整体仗 3 统一协调运作 局 长 工作协调 总体进度 重大审计
6、事项决策 分管局长 现场审计工作的协调 进度和质量 负责负责 负责负责 4 定期定期 召开碰召开碰头会头会 汇报各组工作进展和现场审计情况 提出需要其他审计组协助查证事项 根据具体情况，适时调整审计方法 各专业审计组各专业审计组 每个审计人员每个审计人员 相互协作相互协作 整体联动整体联动 形成合力形成合力 促使促使 “四个统一”构建成整体联动、上下互动、城乡交织、立体式、网络状的大财政审计格局，使各专业审计与预算执行审计的内容、目标相衔接，把财政预算资金的源头至末梢的审计情况充实到“两个报告”中，拓展审计范围，充实审计内容，丰富审计成果。使审计覆盖范围“横向到边、纵向到底”，预算执行审计工作
7、的广度、高度得到深化和提升。（二）创新工作方法（二）创新工作方法 更新审计手段更新审计手段 核实收支算好账 沿着资金追去向 围绕项目看效果 分析原因提建议 更新手段促效率 大财政审计新模式 构建 核实收支算好账 预算收入“算大账”可用财力“算细账”预算支出“算硬账”政府债务“算明白账”盘子有多大、总量有多少 能用多少钱、还能用多少 用的怎么样、用在啥地方 欠了多少钱、欠的什么钱 算 清 1 预算收入“算大账”使市委、市政府领导能清楚财政收入的构成及相关部门完成财政收入情况和比重，为政府科学组织、分配收入提供了依据。税收收入 非税收入 基金收入 其他收入 分分项项目目 分分类类别别 核 实 分
8、析 比 较 盘子有多大 总量有多少 2006年度我市财政收入总体情况：年度我市财政收入总体情况：42356 15800 54165 16911 0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 财政总收入 一般预算收入 2005年 2006年 税收收入税收收入 6477.86477.8万元万元 占占38%38%非税收入非税收入 4363.54363.5万元万元 占占26%26%虚列非税收虚列非税收入入 60706070万元万元 占占36%36%算账结果表明我市一般预算收入增长缓慢，非税收入比重大，结构不合理。单位：万元 可用财力“算细账”可用财力“算细账”一般预算收入
9、一般预算收入 虚列收入虚列收入 地方财政一般预地方财政一般预算收入可用资金算收入可用资金 地方财政一地方财政一般预算收入般预算收入可用资金可用资金 上级财政上级财政 各项补助各项补助收入收入 地方财政地方财政 可支配资金可支配资金 算清“能用多少钱、还能用多少”算清“能用多少钱、还能用多少”上解上解上级上级支出支出 2006年度形成可支配财力总计为45931万元，比上年29660万元，增加16271万元，增长54.85%，可用财力的增加主要因素是上级财政增加转移支付力度形成的。地方财政 可支配资金 一般预算收入 16911万元 虚列收入 6070万元 地方财政一般预算收入可用资金 10841万
10、元 上级财政 各项补助收入 28835万元 加上年结余 4091万元 上解上级支出 2164万元 45931万元 地方财政一般预算收入可用资金 10841万元 2006年度我市可用财力算账情况：年度我市可用财力算账情况：预算支出“算硬账”预算支出“算硬账”财政支出 按用途 支出规模 增减变化 原 因 理顺 分析 用的怎么样 用在啥地方 2006年度我市财政总支出46953万元，支出结构反映了我市财政是个典型的“吃饭财政”，说明地方经济发展缓慢等问题。25453 65616561 711711 22812281 10501050 980980 11481148 445445 60706070 9
11、090 0 0 50005000 1000010000 1500015000 2000020000 2500025000 3000030000 54.21%13.97%单位：万元单位：万元 算清“欠了多少钱，欠的什么钱”。在“算大账、算细账、算硬账”的基础上，我们还进一步为政府算清债务状况，使市领导明白我们欠了多少钱，欠的什么钱。政府债务“算明白账”政府债务“算明白账”截至2006年底我市政府本级债务余额7.37.3亿元。直接债务直接债务 3.23.2亿亿 44%44%担保债务担保债务 1.11.1亿亿 15%15%政策性政策性 挂账债挂账债务务 3 3亿亿 41%41%通过“算大账、算细账、
12、算硬账、算明“算大账、算细账、算硬账、算明白账”白账”，使市委、人大、政府清楚钱从哪里来，做了什么事，花得怎么样，用的对不对，用的好不好，为宏观决策和财政监督提供全面、真实、准确的财政运行情况，使市领导不但对全市财源状况、收入增长点和支出情况有了更直观和深入的认识，而且还掌握了真实家底和实际收支。沿着资金追去向 部门预算审计 2 沿着 专项资金审计 乡镇决算审计 外围审计调查 追 沿着部门预算审计追 财政资金 预算分配 各预算单位 通过部门预算审计，核实资金使用情况 公务接待费专项审计调查:8484个单位预算单位个单位预算单位 2005年1610万元 2006年1904万元 增长15.44%,
13、占公用经费支出的19.9%财政财政 地税地税 发改发改 教育教育 民政民政 劳动劳动 6个部门39个所属单位公务接待费专项审计调查 2006年公务接待费支出701万元，存在下列问题：1、接待费超支严重、管理不规范接待费超支严重、管理不规范 2、请客送礼支出比重大请客送礼支出比重大 3、报销手续不完善、科目列支不合规报销手续不完善、科目列支不合规 市委、市政府作出规定：同城不准接待 沿着专项资金审计追 农 户 项 目 主管单位 财政部门 人 头 专 项 资 金 审 计 拨付环节 管理环节 使用环节 农林水等部门预算审计农林水等部门预算审计 退耕还林专项资金审计退耕还林专项资金审计 农业开发资金审
14、计农业开发资金审计 扶贫专项资金审计扶贫专项资金审计 虚报宜林地面积4436.6亩，虚开票据、套取退耕还林种苗资金78.76万元，用于弥补单位经费 以培训费、施工费、购肥料等名义，虚开发票套取挪用优势农产品板块基地建设项目资金18.5万元、果树品改专项资金27.9万元。通过追去向发现 沿着乡镇财政决算审计追 预算执行审计获取有关乡镇结算情况 乡镇审计组 资金末梢 反馈 追查 预算执行审计 乡镇财政决算审计 紧密 结合 2006年度挤占挪用 沿着乡镇财政决算审计追发现：乡村公路养护费乡村公路养护费9393万元万元 农村饮水工程、水库加固工程专项资金农村饮水工程、水库加固工程专项资金2222万元万
15、元 村镇建设款及土地补偿费村镇建设款及土地补偿费24.524.5万元万元 卫生院病房改造工程款卫生院病房改造工程款6 6万元万元 社会抚养费社会抚养费2.302.30万元万元 乡村道路转移支付款乡村道路转移支付款1313万元万元 小麦基地专款小麦基地专款8 8万元万元 农业税减免款农业税减免款19.619.6万元万元 计生专项资金计生专项资金5 5万元万元 商品粮基地建设款商品粮基地建设款11.811.8万元万元 沿着外围审计调查追 专项资金 169.34 万元 某乡镇农业产业化公司 税务圆票 支付品改枝条款专款86.40万元 外围调查 座谈了解 每亩地可种果树的棵数 每棵树可裁剪枝条量 每根
16、枝条市场交易价 品改枝条支出款的可能性和真实性 查出套取挪用财政专项资金20多万元 分析推算 支 付 拨付 线 索 围绕项目看效果 就事论事 问责看效 转变 专项资金使用效果 是否节约、有效 是否发挥了应有的经济效益 是否真正惠及老百姓 3 该项目计划投资总额1121万元，直接受益农业人口25900人。实际到位投资1035万元，占计划92.33%；实际项目支出931.2万元，占实际到位投资的89.97%。2006年度中低产田改造项目审计 项目基本情况：存在的问题：1、虚报面积 2、虚假配套 3、挤占挪用 项目建设未达到预期效果，效益不明显，主要表现在：农业和林业措施落实不够，未达到“田成方，树成行，地平整，土改良”的投资效果。特别是林业措施，树苗栽种后有的被农户盗走，有的被牲畜啃坏，树苗存活率极低。科技措施水份较大，影响了该措施效益发挥。3个项目科技措施支出共计89.84万元，而实际用于项目区科技培训和推广资金仅为4.81万元，只占科技措施资金的5%，水份高达95%。工程监护措施不力，部分项目未能发挥应有效益。3个土地治理项目中水利建筑管护措施不到位，导致渠闸局部损毁，杂物和泥土堆积，
