1、财政情况调研报告 一、我县财政概况 （一）财政收支情况 我县财政现状是财源结构单一、财政收入规模小、可用财力有限、总体上处于保工资保运转的“吃饭财政状态，且可用财力的大局部为上级补助收入。 1、近年财政收支情况 （1）收支情况。2023年我县完成财政总收入79428万元，其中公共财政预算收入（地方财政收入）39629万元。具体到征管部门，国税完成41562万元，地税完成27619万元，财政完成2023247万元。税收收入占财政总收入的比重为85.45%（详见附表一xx县近十年财政收入完成情况表）。2023年用于平衡的总收入178950万元，主要构成：公共财政预算收入39629万元，上年结余43
2、1万元，上级补助收入135990万元，财政部转贷代理发行地方政府债券收入2900万元。财政总支出178453万元，其中：公共财政预算支出176888万元，上解支出725万元，债务还本支出840万元。净结余497万元。（详见附表三xx县近十年财政支出完成情况表。 （2）可用财力情况。2023年用于平衡的总收入为178950万元，其中完成财政总收入实现的地方财政收入39629万元。上级补助收入135990万元，我县财政对上级转移支付的依存度到达76%。主要是：专项转移支付60305万元、均衡性转移支付13784万元，县级根本财力保障机制奖补资金6791万元、农村税费改革转移支付3441万元、重点生
3、态功能区转移支付620236万元、调资转移支付4460万元。剔除专项转移支付60305万元，一般转移支付中有专门用途的49593万元，实际形成财力的上级补助收入2620232万元。（详见附表2：xx县近十年上级补助收入明细表） （3）土地出让收入情况。自202223年开始，我县土地出让收入与以前年度相比有较大的增长，202223年、2023年、2023年、2023年分别实现土地出让收入20304万元、5432万元、932023万元、42490万元，剔除空转及政府性奖励支出，近四年实际构成财力的土地出让收入分别为13555万元、5432万元、2114万元、20439万元。土地出让收入主要用于征地
4、拆迁及城市根底设施建设支出，由于城市根底设施工程多、投入大，土地出让收入如同杯水车薪，远远难以满足工程建设需求。（详见附表6：xx县近四年土地出让收入情况统计表） 2、xx年财政收支预算情况 （1）公共财政收支预算。预算安排财政总收入91368万元，增长15%；其中公共财政预算收入43798万元，同口径增长15%；上级补助收入54544万元（包含构成财力的转移支付资金、局部专项转移支付资金）；上年结余497万元；调入资金23992万元，县级预计可用财力122831万元。财政总支出安排122831万元（不含年中上级追加的专项指标），其中本级公共财政预算支出121998万元，上解上级支出833万元
5、。 （2）基金收支预算。全县政府性基金收入安排41777万元（其中土地出让收入39961万元），政府性基金补助收入3827万元，上年结余56万元，当年基金预算财力45660万元。政府性基金支出安排45652万元（其中调出资金23992万元），预计当年结余8万元。xx年公共财政预算留有缺口23992万元，为确保收支平衡，从基金预算土地出让收入调出资金弥补。由于我县土地出让收入用于征地拆迁及还本付息都有较大缺口，实际上无法调出资金用于弥补一般预算收支缺口。 （二）财源情况 我县财源结构比较单一，抗风险能力低，受市场影响大。支柱财源主要是三大块。一是有色金属矿产行业，大多属外购外销“两头在外企业（本
6、地资源仅占20%左右），主要靠税收优惠政策搞活（原是福利企业政策，后是废旧政策，再后是再生资源利用政策），2023年再生资源利用政策取消，为完成财税目标任务，2023年我县按缴纳增值税额的23%予以贴息，2023年按缴纳增值税额的33%予以贴息。202223年、202223年、2023年、2023年、2023年该行业分别缴纳税收14801万元、21346万元、28131万元、27805万元、34924万元，分别占税收总额的51%、52%、50%、44%、50%。二是铁矿行业，主要分布在大坪，共有18家企业，202223年、202223年、2023年、2023年2023年分别缴纳税收1714万元
7、、3122万元、3859万元、2926万元、2144万元，分别占税收总额的6%、8%、7%、5%、3%。三是水电行业，先后投资新建了股份制的宝沙电站、万年桥电站、两江口电站、扶竹洲电站、渔仔口电站、老坡口电站，全县已建电站149处297台，装机24.2万千瓦，202223年、202223年、2023年、2023年、2023年分别实现税收5185万元、5772万元、5629万元、8613万元、7812万元，分别占税收总额的18%、14%、2023%、14%、11%。近年随着我县城市建设工程的拉动，房地产税收及重点工程税收逐年增加，形成我县比较稳定的税源，202223年、202223年、2023年
8、、2023年、2023年分别实现税收2189万元、6619万元、8219万元、11793万元、15724万元，分别占税收总额的7%、16%、15%、19%、23%。（具体详见附表四202223-2023年大户分行业税收入库比较表） 202223年我县纳税上202300万元的企业6家，纳税上20230万元的企业46家。202223年纳税上202300万元的企业14家，纳税上20230万元的企业60家。2023年纳税上202300万元的企业17家（其中纳税上2022万元的企业5家，xx县鸿发矿业纳税到达4200万元），纳税上20230万元的企业66家。2023年纳税上202300万元的企业18家（
9、其中纳税上2022万元的企业5家，xx县丛源矿业有限责任公司纳税到达3280万元），纳税上20230万元的企业69家。2023年纳税上202300万元的企业18家（其中纳税2022万元以上的企业11家，xx县鸿发矿业纳税到达4480万元，纳税上20230万元的企业55家）。 （三）财政供养人员情况 2023年决算报表上报财政供养人口16228人。2023年我县实际11767人，其中在职人员8327人，离退休人员3440人，全县月工资支出3327万元。2023年财政供养人员平均人员经费为4.7万元（含工资及社保缴费）。（具体详见附表七全县财政供养人员情况表）。 （四）政府性债务情况 截止xx年2
10、月底，我县累计负债总额40.34亿元（不含xx年拟建设工程7.16亿元及xx年热水温泉旅游节工程约6亿元）。其中bt工程（融资代建）债务18.45亿元，分别是：城建开发公司为业主的道路建设、道路绿化、办公楼、公园建设等未付工程款14.03亿元；经济开发区为业主的标准厂房、公租房、开发区路网建设等1.41亿元；公路局为业主的汝永公路3.01亿元，非bt工程债务4.02亿元，主要用于保障性住房及公路、办公楼及公园根底设施建设以及乡镇小城镇建设等；银行贷款及债券合计17.87亿元（具体详见政府性债务情况汇总表及相关附表）。我县2023年6月经审计的政府性债务为17.6亿元；2023年12月上报省厅的
11、政府性债务为18.5亿元。 （五）财政资金外借情况 我县为保证县重点工程支出，除大力筹资融资外，县财政采取了二项措施保证临时性借款：一是县直单位资金及财政局各股室专项资金全部集中到国库管理局管理；二是成立融资专户负责筹融资。截止xx年2月底，县财政资金累计借出17亿元，剔除融资专户筹融资到位款7亿元及总预算会计暂存款调账弥补2亿元，财政实际借出资金超过8亿元，大大超过财政资金平安警戒线。假设城建开发公司、经济开发区等借款大户不大力筹融资及时归还借款，将影响财政资金的正常支付。（具体详见附表五财政性资金借出情况表）。 三、财税工作面临的困难及原因 （一）税源结构单一，完成任务压力大。我县的主体税
12、源是矿产贸易税，矿产企业中除了采掘类企业就是粗加工企业，极少产品附加值高的精深加工企业，2023年有色金属税源占财政总收入比重为50%，占国税收入的比重75%，税源受政策及行情的影响大，极不稳定。财税任务的完成主要靠财政高额贴息引导矿产企业引入外地资源通过贸易创税。2023年通过财政贴息完成的增值税3.57亿元，其中2023年入库3.21亿元，xx年元月份入库3600万元，为此我县支付了11940万元的财政贴息。第二大税源是电力行业，2023年电力行业税收占财政总收入比重为11%，是我县相对较稳定的税源，但是增长潜力不大。第三大税源是房地产行业，近几年由于城市建设的加快及房地产行业的开展，自2
13、02223年以来房地产行业税收比重逐步增大，2023年占财政总收入的比重为23%，占地税收入的比重为57%，成为地税的主要税源；传统商业、金融机构及其他行业等税源，占总收入的比重为12%，税源总量不大。xx年，我县财政收入的目标任务为91350万元。除去有色金属税收，实际稳定的税源缺乏任务数的一半，房产税收受政府投资及政策调控的影响大。预计xx年实际税源3亿元左右，完成市下达的目标任务压力非常大。 （二）支出日益膨胀，收支平衡压力大。我县财政保障能力极低，总体上还处于“吃饭财政，面临的新增支出压力非常大。一是尽管我县2023年干部职工津补贴已达2202300元，排全市前列，但由于上级标准津补贴
14、奖金发放，干部职工要求津补贴增加的呼声仍然较大。二是落实“民生20230工程县级配套的压力大。三是城市根底设施建设、全市创立国家森林城市和三年城乡绿化攻坚等生态建设、旅游节开幕式工程建设、扶持企业开展，县级投入的压力非常大。四是对“两头在外矿产企业给予财政贴息，去年贴息支出达11490万元。收入增长但是可用财力并没有增长，无法满足日益增长的支出需要。xx年预算留有2.4亿元的缺口，预算执行难以平衡。 （三）政府债务沉重，财政资金风险大。我县的政府债务实际已到达40亿元，还不包含xx年拟建的根底设施工程、旅游节工程投资将产生的新债及财政资金实际借出的8亿元。这些债务投入的大多是根底设施建设工程，
15、产业工程少，短期内难以产生直接经济效益，还债没有资金来源，最终需要县本级财力来归还本息，给财政增加了压力和风险，按2023年我县12亿元左右实际财力来计算，仅能保工资、保运转、保民生，还本付息的压力非常大。 （四）工程建设增多，筹资融资难度大。近两年我县工程建设工程多，战线长，资金需求大，今年，我县城市根底设施工程建设及征地拆迁需保障的资金至少在20亿元以上，方案通过各融资平台融资2023亿元，通过出让储藏土地筹资4.5亿元，通过以水电公司为主体发行中期票据5亿。2023年我县融资工作突破历史，融资到位资金2023.02亿元。今年融资任务更重，压力更大。我县是国扶县，财政总收入规模仅9亿元，银
16、信部门等借贷方怕我们偿债有风险，对我们普遍惜贷、吝借，因此要完成筹融资20亿元，难度非常大。 四、财政工作对策及建议 （一）挤水份，据实反映收入现状。 202223年我县财政总收入为24316万元，2023财政总收入到达79428万元，是202223年的3.27倍。近年的高增长形成了税收的高基数，实际税源与税收任务矛盾日益突出，税收目标任务增长远远超过经济增长预期。靠高额贴息来完成财政收入任务即没有增加可用财力，又由于地方财政收入虚增影响上级转移支付的分配。上级分配构成财力的转移支付资金主要是根据各县市的可用财力缺口，依据一定的公式计算，根本是按客观因素分配。一个县的地方财政收入数据越大，上级分配的转移支付越少。2023年至202223年我县地方财政收入水
