1、财务分析报告范例 20年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步开展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现万元，比去年增加30以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会 效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加5.5，商办工业产品销售万元，比上年减少2023，其它企业营业收入实现万元，比上年增加43。全年毛利率到达14.82，比上年提高0.52。费用水平本年实
2、际为7.7，比上年升高0.63。全年实现利润万元，比上年增长4.68。其中，商业企业利润万元，比上年增长12.5，商办工业利润万元，比上年下降28.87。销售利润率本年为4.83，比上年下降0.05。其中，商业企业为4.81，上升0.3。全部流动资金周转天数为128天，比上年的12023天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。 （二）主要财务情况分析 1.销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296.4万元；古都五交公司比上年增加396.2万元。 2.费用水平情况 全局商业的
3、流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水平上升0.82其其中：运杂费增加13.1万元；保管费增加4.5万元；工资总额3.1万元；福利费增加6.7万元；房屋租赁费增加50.2万元；低值易耗品摊销增加5.2万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响。调整了“三资、“一金比例，使费用绝对值增加了12.8万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元；企业普调工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少2023.2万元。费用水平为6.7，比上年下降0.4。 3.资金运用情况 年末，全部资金占用额为万元，比上年增加28.7。其中：商业资金
4、占用额万元，占全部流动资金的55，比上年下降6.87。结算资金占用额为万元，占31.8，比上年上升了8.65。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债的清理工作。 4.利润情况 企业利润比上年增加万元，主要因素是： （1）增加因素。由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元；由于毛利率比上年增加0.52，使利润增加80万元；由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元；由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。 （2）减少因素。由于费用水平比上年提高0.82，使利润减少2
5、0235.6万元；由于税率比上年上浮0.04，使利润少实现5万元；由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现万元。 （三）存在的问题和建议 1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。 2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。 3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。 财务分析报告范例 第4页 共4页
