1、财政与税收财政与税收 主讲：济南大学管理学院主讲：济南大学管理学院 王冰洁王冰洁 联系方式：联系方式：说明与要求说明与要求:一一、按教学大纲的要求安、按教学大纲的要求安排教学内容和教学进度，排教学内容和教学进度，可能与教材的内容有差异，可能与教材的内容有差异，请同学们理解；请同学们理解；二二、熟练掌握财政的主要、熟练掌握财政的主要基本概念、基本理论和基基本概念、基本理论和基本方法，能够运用所学知本方法，能够运用所学知识分析并解决实际经济生识分析并解决实际经济生活中的一些常见现象，了活中的一些常见现象，了解税制构成要素与税收原解税制构成要素与税收原理等内容；理等内容；三三、按时出勤上课，、按时出
2、勤上课，上课期间不得随意进出教上课期间不得随意进出教室室；独立完成作业，积极发言，平时成绩占；独立完成作业，积极发言，平时成绩占50%，每旷课一次扣，每旷课一次扣10分，每缺交一次作业扣分，每缺交一次作业扣15分，直至分，直至0分；旷课缺作业累计达分；旷课缺作业累计达4次者，无次者，无论期末考试成绩如何，均按不论期末考试成绩如何，均按不 及格处理；及格处理；四、四、衣着整洁，语言行为文明。衣着整洁，语言行为文明。第一章第一章 导论导论 1.1 财政的概念财政的概念 1.2 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 1.3 现代财政的职能现代财政的职能 1.1 财政的概念财政的概念 一、学习财政的必
3、要性一、学习财政的必要性 （一）（一）社会经济生活中的各种社会经济生活中的各种财政财政、税收税收现象和现象和问题问题 1、国家的职能、国家的职能的实现，须的实现，须财力财力保障保障 2、国民经济发展的基础设施建设，须、国民经济发展的基础设施建设，须财力财力保障保障 3、解决“三农”问题，须、解决“三农”问题，须财力财力保障保障 4、保障人民生活、保障人民生活 提高国民素质，须提高国民素质，须财力财力保障保障 5、各个企事业单位及个人上、各个企事业单位及个人上缴税缴税款款 6、政府、政府举债举债 7、财政收支财政收支及其规模及其规模 8、实现、实现国家目标国家目标与财政收支的关系与财政收支的关系
4、 等等等等 国家的职能，是国家实质的表现、体现统治阶级的利益、意志国家的职能，是国家实质的表现、体现统治阶级的利益、意志和要求。国家的职能，分为对内职能和对外职能，以对内职能为主。和要求。国家的职能，分为对内职能和对外职能，以对内职能为主。不同阶级的国家，性质不同，其职能也就不同。不同阶级的国家，性质不同，其职能也就不同。我国我国对内对内的国家职能：的国家职能：政治职能国家维护政治统治和政治稳定的职能：专政职能、民国家维护政治统治和政治稳定的职能：专政职能、民主职能、制定法规、主职能、制定法规、调整民族、家庭及其他社会组织的调整民族、家庭及其他社会组织的关系等关系等 经济职能国家组织经济建设，
5、促进社会经济发展，提高生产力国家组织经济建设，促进社会经济发展，提高生产力水平和人民生活水平的职能：经济调节、市场监管、社会管理和公水平和人民生活水平的职能：经济调节、市场监管、社会管理和公共服务等共服务等 文化职能国家组织社会主义文化建设的职能：科教文卫体艺广国家组织社会主义文化建设的职能：科教文卫体艺广电网通，等等电网通，等等 社会公共服务职能国家为社会的发展创造良好的社会环境和自国家为社会的发展创造良好的社会环境和自然环境的职能：社会治安、社会保障、公共工程、公共环境等然环境的职能：社会治安、社会保障、公共工程、公共环境等 我国我国对外对外的国家职能：的国家职能：防御外敌的侵略，反对帝国
6、主义、霸权主义、殖民主义，维护世防御外敌的侵略，反对帝国主义、霸权主义、殖民主义，维护世 界和平与支持人类进步事业。界和平与支持人类进步事业。国家目标国家目标是国家政治经济发展的方向和标准。一是国家政治经济发展的方向和标准。一般分为阶段性的总目标和具体目标。般分为阶段性的总目标和具体目标。我国现阶段的目标是我国现阶段的目标是建设建设创新型国家创新型国家 其总体目标是：到其总体目标是：到2020年，使中国的自主创新能力年，使中国的自主创新能力显著增强，科技促进经济社会发展和保障国家安全的能显著增强，科技促进经济社会发展和保障国家安全的能力显著增强，基础科学和前沿技术研究综合实力显著增力显著增强，
7、基础科学和前沿技术研究综合实力显著增强，取得一批在世界上具有重大影响的科学技术成果，强，取得一批在世界上具有重大影响的科学技术成果，进入创新型国家行列，为全面建设小康社会提供强有力进入创新型国家行列，为全面建设小康社会提供强有力的支撑。的支撑。为实现进入创新型国家行列的奋斗目标，胡锦涛要为实现进入创新型国家行列的奋斗目标，胡锦涛要求突出抓好几个方面的工作：求突出抓好几个方面的工作：1、要坚持自主创新、重、要坚持自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来的指导方针，对我国科技点跨越、支撑发展、引领未来的指导方针，对我国科技发展作出总体部署，把握科技发展的战略重点，走中国发展作出总体部署，把握科技发展
8、的战略重点，走中国特色自主创新道路，不断为建设创新型奠定坚实基础。特色自主创新道路，不断为建设创新型奠定坚实基础。2、把提高自主创新能力摆在科技工作的首位，围绕经、把提高自主创新能力摆在科技工作的首位，围绕经济社会发展的中心任务，着力解决制约经济社会发展的济社会发展的中心任务，着力解决制约经济社会发展的重大科技问题，提高国家竞争力。重大科技问题，提高国家竞争力。3、要深化体制改革，加快推进国家创新体系建设。、要深化体制改革，加快推进国家创新体系建设。4、贯彻尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的、贯彻尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的方针，全面实施人才强国战略，积极推进创新团队建设，方
9、针，全面实施人才强国战略，积极推进创新团队建设，努力培养一批德才兼备、国际一流的科技尖子人才、国努力培养一批德才兼备、国际一流的科技尖子人才、国际级科学大师和科技领军人物，特别是要抓紧培养造就际级科学大师和科技领军人物，特别是要抓紧培养造就一批中青年高级专家。一批中青年高级专家。5、要坚持解放思想、实事求是、与时俱进、大力弘扬、要坚持解放思想、实事求是、与时俱进、大力弘扬以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神，在全社会培育创新意识、倡导创新精神、完善代精神，在全社会培育创新意识、倡导创新精神、完善创新机制、发展创新文化。创新机制、
10、发展创新文化。6、要扩大多种形式的国际和地区科技交流合作，有效、要扩大多种形式的国际和地区科技交流合作，有效利用全球科技资源。利用全球科技资源。1.1 财政的概念财政的概念 （二）财政在社会生产中的地位（二）财政在社会生产中的地位 1、社会再生产的四个环节：生产、社会再生产的四个环节：生产、分配分配、交换、交换、消费；财政处在分配的环节。消费；财政处在分配的环节。2、财政分配财政分配的理论的理论依据依据和过程和过程 1）马克思主义的社会产品分配）马克思主义的社会产品分配原理原理社会产品社会产品在分配给个人消费之前，要在分配给个人消费之前，要扣除扣除：补偿基金、积累：补偿基金、积累基金、后备基金
11、（即企业的成本与利润）后，形成基金、后备基金（即企业的成本与利润）后，形成消费基金；消费基金；消费基金消费基金扣除扣除社会消费基金社会消费基金（行政管理费、社（行政管理费、社会共同需要支出、社会保障费、国防建设费等等）会共同需要支出、社会保障费、国防建设费等等）后，剩余部分用于个人消费。后，剩余部分用于个人消费。1.1 财政的概念财政的概念 2）财政参与社会产品分配的）财政参与社会产品分配的过程过程 初次分配初次分配生产部门之间、流通部门之间生产部门之间、流通部门之间 再分配再分配财政收入的形成、财政支出的安财政收入的形成、财政支出的安排排 3、财政在分配中的地位、财政在分配中的地位 1）、社
12、会分配体系）、社会分配体系财政财政、工资、价格、工资、价格、企业财务和银行信贷企业财务和银行信贷 2）、财政分配是分配的总枢纽，处于主导）、财政分配是分配的总枢纽，处于主导地位地位 1.1 财政的概念财政的概念 （三）学习财政是分析和处（三）学习财政是分析和处理相关问题的理相关问题的需要需要 1财政是社会经济的一个财政是社会经济的一个重要侧面，财政学是经济学重要侧面，财政学是经济学的重要分支和高校财经类专的重要分支和高校财经类专业的核心课程，学习财政学业的核心课程，学习财政学是系统、完整地掌握经济学是系统、完整地掌握经济学知识的需要。知识的需要。2财政是国家经济和政治活动的综合反映，财政是国家
13、经济和政治活动的综合反映，是市场经济下公共经济活动的主要方面和政是市场经济下公共经济活动的主要方面和政府调控经济的主要手段，与社会经济生活有府调控经济的主要手段，与社会经济生活有密切关系。掌握财政学知识是现代市场经济密切关系。掌握财政学知识是现代市场经济下的财经管理人才知识结构的不可缺少的组下的财经管理人才知识结构的不可缺少的组成部分。成部分。3财政学作为一门应用经济理论课程，在财财政学作为一门应用经济理论课程，在财政专业知识体系中起着衔接一般经济理论课政专业知识体系中起着衔接一般经济理论课程与财政业务课程的重要作用。程与财政业务课程的重要作用。思考：你还能举出那些财政税收现象？思考：你还能举
14、出那些财政税收现象？1.1 财政的概念财政的概念 二、财政的二、财政的起源与发展起源与发展 （一）财政的（一）财政的起源起源 1、财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。这是定历史阶段的产物。这是“国家分配论国家分配论”的财政起源的财政起源观点：观点：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。国家机构的存在和国家职能的实现，的出现而产生的。国家机构的存在和国家职能的实现，必然要消耗
15、一定的物质资料，可是国家本身并不从事必然要消耗一定的物质资料，可是国家本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料，必然要运用国家权力来满足自身的需部分物质资料，必然要运用国家权力来满足自身的需要。要。即财政是随着国家的产生而产生的。国家依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等国家依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等形式，形式，强制、无偿地强制、无偿地在物质生产领域以外再分在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现国家职能的配一部分社会产品，以满足其实现国家职能的需要，因而从整个社会产品的分配中，独立出需要，因而从整个社
16、会产品的分配中，独立出一种由一种由国家凭借其政治权利国家凭借其政治权利（公共权力）（公共权力）直接直接参与的社会产品的分配参与的社会产品的分配。这时，财政作为一个。这时，财政作为一个独立的经济范畴便产生了。独立的经济范畴便产生了。“财政”概念的出现比财政活动的产生要“财政”概念的出现比财政活动的产生要晚很多。晚很多。1.1 财政的概念财政的概念 1.1 财政的概念财政的概念 2、古典学派古典学派的财政理论的财政理论 1718世纪，古典经济学家们对财政世纪，古典经济学家们对财政问题进行了论述，但没形成财政学的体问题进行了论述，但没形成财政学的体系。系。1776年，亚当年，亚当斯密发表国富论，斯密发表国富论，其中第五篇讨论了财政，并将其分为支其中第五篇讨论了财政，并将其分为支出、收入和公债三章，初步形成了财政出、收入和公债三章，初步形成了财政学体系。学体系。1.1 财政的概念财政的概念 3 3、现代现代财政理论财政理论 凯恩斯凯恩斯于于19361936年出版的通论一书，论证了年出版的通论一书，论证了政府干预经济的依据和方法，开创性地建立了新的政府干预经济的依据和方法，开创性地建立了新的经济
