1、公司资产损失税前扣除专项申请报告一、分项申报情况(按指南逐项分项申报说明)与企业生产经营管理活动有关的资产损失共计人民币大写 元(￥.)已进行了会计损失处理，申报在某年度企业所得税税前扣除。其发生损失的资产转让(处置)遵循了独立交易原则，具有合理的商业目的，(以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，在实际申报年度扣除不具有以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的)。(一)现金损失。现金损失金额共计人民币大写 元(￥.)已分别于某年某月某日号凭证、某年某月某日号凭证进行了会计损失处理。1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算、税
2、收计税基础、短缺金额、赔偿金额、损失金额等确认情况说明。2.证据列举:(二)存货盘亏损失。存货盘亏损失金额共计人民币大写 元(￥.)已分别于某年某月某日号凭证、某年某月某日号凭证进行了会计损失处理。1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。2.证据列举:(三)存货被盗损失。存货被盗损失金额共计人民币大写 元(￥.)已分别于某年某月某日号凭证、某年某月某日号凭证进行
3、了会计损失处理。1.分项计算说明:简要分项陈述对提供的会计资料、纳税资料及证据资料等进行审核、验证、计算等情况,包括对会计核算(原始价值、会计折旧/摊销/减值、账面价值、实际价值)、税收计税基础(计税基础、税前扣除折旧/摊销、资产净值)、短缺金额、赔偿金额、残值金额、损失金额等确认情况说明。二、分项主要说明(主要结合资产损失情况披露以下内容)(一)简要分项说明与资产损失有关的各项内部证据和外部证据的真实性、合法性、相关性和可靠性及进行职业推断的情况。如资产购进、账务处理、所有权、账证表等情况说明;盘点、盘亏、短缺、变质、偷盗、毁损、停建、废弃、报废、拆除等情况说明;注销、吊销、破产、解散、政府
4、责令停业、关闭、死亡、失踪、不可抗力等原因说明;内、外技术鉴定的合法性、有效性说明;依法催收磋商、法院判决、裁定或终止执行、强制执行等情况说明;改组类型、方式的情况说明;一般重组纳税情况说明;特殊重组的纳税调整情况说明或相应的国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益的文件;担保、抵押(质押)情况说明;政府规划搬迁、征用的决定情况说明;与本身应纳税收入和生产经营有关的情况说明;对偷盗、纵火等刑事犯罪造成损失的案件情况说明;清算、资产或遗产清偿、补偿、追偿、无力清偿的原因及财产状况与剩余资产分配情况说明;管理责任、赔偿责任及保险赔偿认定与内部核准(销)情况说明。(二)其他情况说明。三、承诺声明我单位申报的资产损失税前扣除证据和有关会计、税收核算及纳税资料等是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报和备查的，是真实、合法、可靠、完整的，符合财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知(财税57号)、企业资产损失所得税税前扣除管理办法(国家税务总局公告某年第25号)等税收规定，有关会计核算资料、资产损失税前扣除证据及其他相关纳税资料保(留)存于我处备查。财务负责人签字：法定代表(负责)人签字：(纳税人公章)年 月 日
